成本会计实训答案(分录).doc

会 计 分 录1、借：无形资产专利技术 150 000贷：库存现金 10 000银行存款 140 0002、借：预付账款报刊费 12 000贷：银行存款 12 0003、（1）借：材料采购宝钢（钢材） 344 000应交税费应交增值税（进项税） 57 680贷：预付账款宝钢 360 000银行存款 41 680（2）借：原材料钢材 320 000材料成本差异原材料 24 000贷：材料采购宝钢（钢材） 344 0004、借：其他应收款王利 3 000贷：库存现金 3 0005、借：应收账款三枪皮革制衣厂 830 000贷：主营业务收入铇齿机 300 000铣齿机 400 000应交税费增值税（销项税） 119 000银行存款 11 0006、不做分录(登记发出数量)7、借：原材料生铁 92 000贷：材料采购江南钢厂（生铁） 85 200材料成本差异原材料 6 8008、借：应交税费未交增值税 350 000应交城建税 24 500应交教育费附加 10 500贷：银行存款 385 0009、借：制造费用铸造车间（其他） 3 000贷：银行存款 3 00010、借：银行存款 830 000贷：应收账款三枪皮革制衣厂 830 00011、借：应收票据鸿运贸易公司 1 297 000贷：主营业务收入铇齿机 500 000铣齿机 600 000应交税费应交增值税（销项税） 187 000银行存款 10 00012、（1）借：材料采购钢陵煤矿（焦煤） 29 324应交税费应交增值税（进项税） 4 801贷：应付账款钢陵煤矿 34 125（2）借：原材料焦煤 30 000贷：材料采购钢陵煤矿（焦煤） 29 324材料成本差异原材料 67613、借：管理费用 1 000制造费用铸造车间（物料消耗） 400金工车间（物料消耗） 300装配车间（物料消耗） 200辅助生产成本机修车间（物料消耗） 40动力车间（物料消耗） 60贷：库存现金 2 00014、借：银行存款 470 000贷：主营业务收入铇齿机 400 000应交税费应交增值税（销项税） 68 000库存现金 2 00015、借：固定资产汽车 120 000贷：银行存款 120 00016、借：原材料钢材 380 000贷：材料采购北钢（钢材） 370 500材料成本差异原材料 9 50017、借：坏账准备 10 000贷：应收账款烟霞皮革厂 10 00018、借：营业外支出 20 000贷：银行存款 20 00019、借：银行存款 18 000贷：其他应收款保险公司 18 00020、借：其他应付款张强 2 000贷：库存现金 2 000.21、借：库存现金 20 000贷：银行存款 20 00022、（1）借：材料采购金属材料公司（辅助材料）130 074应交税费应交增值税（进项税） 21 886贷：银行存款 151 960（2）借：原材料辅助材料 132 000贷：材料采购金属材料公司（辅助材料） 130 074材料成本差异原材料 1 92623、借：应付职工薪酬职工福利费 1 000贷：库存现金 1 00024、借：销售费用 40 000贷：银行存款 40 00025、借：银行存款 702 000贷：主营业务收入铣齿机 600 000应交税费应交增值税（销项税） 102 00026、借：应付账款钢陵煤矿 274 125贷：银行存款 274 12527、不作账务处理（登记发出数量）28、借：主营业务收入铇齿机 100 000贷：应交税费应交增值税（销项税） 17 000银行存款 117 00029、（1）借：材料采购四通机电公司（备件） 633 104应交税费应交增值税（进项税） 107 296贷：应付账款四通机电公司 740 400（2）借：原材料备件 645 000贷：材料采购四通机电公司（备件） 633 104材料成本差异原材料 11 89630、借：短期借款临时借款 200 000贷：银行存款 200 00031、不作账务处理（登记发出数量）32、借：应付职工薪酬职工教育经费 3 800 贷：库存现金 3 80033、不作账务处理（登记发出数量）34、不作账务处理（登记发入库数量）35、不作账务处理（登记发出数量）36、借：应付账款四通机电公司 940 400 贷：银行存款 940 40037、借：应收账款鸿运贸易公司 2 597 000贷：主营业务收入铣齿机 2 200 000应交税费应交增值税（销项税） 374 000银行存款 23 00038、（1）借：应收账款华为皮革总公司 2 000贷：坏账准备 2 000（2）借：银行存款 2 000贷：应收账款华为皮革总公司 2 00039、借：应付款账四方公司 4 000贷：营业外收入 4 00040、借：财务费用 98 000应付利息 222 000贷：银行存款 320 000.41、（1）借：材料采购华南机械厂（刀具） 364 748应交税费应交增值税（进项税） 61 452贷：应付账款华南机械厂 426 200（2）借：周转材料刀具 375 000贷：材料采购华南机械厂（刀具） 364 748材料成本差异周转材料（刀具） 10 25242、借：银行存款 565 000贷：应收账款红菱皮革厂 565 00043、借：营业外支出 35 000贷：银行存款 35 00044、不作会计分录(登记发出金额)45、（1）借：固定资产清理 50 000累计折旧 125 000贷：固定资产锅炉 175 000（2）借：银行存款 64 000贷：固定资产清理 64 000（3）借：固定资产清理 500贷：库存现金 500（4）借：固定资产清理 13 500贷：营业外收入 13 50046、借：材料采购振兴钢铁厂（生铁） 180 050应交税费应交增值税（进项税） 30 221贷：银行存款 210 27147、不作会计处理(登记发出数量)48、（1）借：固定资产清理 15 000累计折旧 70 000贷：固定资产铣床 85 000（2）借：银行存款 2 000贷：固定资产清理 2 00049、（1）借：原材料生铁 184 000贷：材料采购振兴钢铁厂（生铁） 180 050材料成本差异原材料 3 950（2）借：原材料钢材 20 000贷：材料采购北京钢铁厂 19 500材料成本差异原材料 50050、（1）借：材料采购北京钢铁厂（钢材） 219 785应交税费应交增值税（进项税） 36 865贷：应付票据北京钢铁厂 256 650（2）借：原材料钢材 200 000材料成本差异原材料 19 785贷：材料采购北京钢铁厂 219 78551、借：材料采购江南钢铁厂（生铁） 140 330应交税费应交增值税（进项税） 23 734贷：银行存款 164 06452、借：原材料钢材 20 000生铁 34 500贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 54 50053、不作账务处理（登记发出数量）54、同上55、借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 54 500贷：管理费用 54 50056、借：库存现金 1 016 221.4贷：银行存款 1 016 221.457、借：应付职工薪酬工资 1 226 580贷：其他应付款水电费 1 840.00社会保险费 85 860.60住房公积金 122 658.00库存现金 1 016 221.4058、借：其他应付款水电费 1 840.00社会保险费 85 860.60住房公积金 122 658.00贷：银行存款 210 358.6059、（1）借：银行存款 5 000 贷：其他业务收入 5 000 （2）借：营业税金及附加 250 贷：应交税费应交营业税 25060、借：库存现金 10 000贷：银行存款 10 00061、借：制造费用铸造车间（其他） 1 960金工车间（其他） 1 580装配车间（其他） 860辅助生产成本机修车间（其他） 540动力车间（其他） 2 870管理费用 28 100销售费用 300贷：库存现金 22 570银行存款 13 64062、借：管理费用 3 000贷：银行存款 3 00063、（1）借：管理费用 156 000贷：应交税费 房产税 26 000车船使用税 30 000土地使用税 100 000（2）借：应交税费房产税 26 000车船使用税 30 000土地使用税 100 000贷：银行存款 156 00064、借：库存现金 100贷：营业外收入 10065、借：营业外支出 3 500累计折旧 3 500贷：固定资产电动机 7 000-66、 （1）结转材料费用的计划成本借：基本生产成本铸铇 462200 铣 1057000辅助生产成本机修 27200 动力 800制造费用铸 47500金 162000装 104600销售费用 13440管理费用 1800贷：原材料钢材 1280000 生铁 239200 备件 318200 辅助材料 18200 周转材料刀具 7500 包装箱 1344033 （2）分摊材料成本差异原材料成本差异率(570408537)(36470002057500)(48503）57045000.85低值易耗品差异率(1511010252) /(100000+375000) 48584750001.02包装物差异率2205147000=1.5% 借：基本生产成本铸铇 3928.70 铸铣 8984.50 辅助生产成本机修 231.20 动力 6.80制造费用铸 403.75金 1283.50装 842.35销售费用 201.60管理费用 15.30贷：材料成本差异原材料 15772.60 周转材料（刀具） 76.50 周转材料（木箱） 201.6067 固定资产折旧费用分配表 部 门机器设备月折旧额（0.7%）房屋建筑物月折旧额（0.2%）合计基本生产车间铸造5000000350001000000200037000金工7000000490001200000240051400装配4000000280001600000320031200机修车间200000014000900000180015800动力车间3000000210001200000240023400厂 部7500005250125000025007750出 租100000200 200合 计166750（1）借;制造费用铸造 37000 金工 51400 装配 31200 辅助生产成本机修 15800 动力 23400 管理费用 7750 其他业务成本 200 贷：累计折旧 166750（2）借;管理费用 1250 贷;累计摊销 1250（150000 / 10/12）68、. 借：基本生产成本铸铇 50 164.20 铣 179 255.80 金铇 91 242.66 铣 309 757.34 装铇 33 845.28 铣 189 534.72辅助生产成本机修 23060 动力 12180制造费用铸 4820 金 5480 装 3080销售费用 57000 管理费用 267160贷：应付职工薪酬工资 122658069、 工资附加费计算分配表20 年12月应借账户工资总额应计职工 福利费（14%）应计工会 经 费 （2%）应计职工 教育经费（2.5%）费用合计基 本 生 产 成 本铸造 车间刨齿机50164.207022.991003.281254.119280.38铣齿机179255.8025095.813585.124481.3933162.32金工 车间刨齿机91242.6612773.971824.852281.0716879.89铣齿机309757.3443366.036195.157743.9357305.11装配 车间刨齿机33845.284738.34676.91846.136261.38铣齿机189534.7226534.863790.694738.3735063.92辅助生 产成本机修车间23060.003228.40461.20576.504266.10动力车间12180.001705.20243.60304.502253.30制造费用铸造车间4820.00674.8096.40120.50891.70金工车间5480.00767.20109.60137.001013.80装配车间3080.00431.2061.6077.00569.80销售费用267160.0037402.405343.206679.0049424.60管理费用57000.007980.001140.001425.0010545.00合 计1226580.00171721.2024531.6030664.50226917.30借：基本生产成本铸铇 9280.38 铣 33162.32 - 金-铇 16879.89 -铣 57305.11 -装-铇 6261.38 -铣 35063.92制造费用-铸 891.70-金 1013.80-装 569.80辅助生产成本机修 4266.10 -动力 2253.30 管理费用 10545.00销售费用 49424.60贷：应付职工薪酬福利费用 171721.20 工会经费 24531.60 职工教育经费 30664.50（2）职工社保和住房公积金分配表 20 年12月 单位：元应借账户工资总额社会保.险金（37%）住房公积金（10%）合计基本生产成本铇齿机铸造50164.2018560.75 5016.4223577.17金工91242.6633759.78 9124.2742884.05装配33845.2812522.75 3384.5315907.28铣齿机铸造179255.8066324.65 17925.5884250.23金工309757.34114610.22 30975.73145585.95装配189534.7270127.85 18953.8789081.32制造费用铸造4820.001783.40482.002265.40金工5480.002027.60548.002575.60装配3080.001139.60308.001447.60辅助生产成本机修23060.008532.202306.00 10838.20动力12180.004506.601218.005724.60管理费用267160.0098849.2026716.00125565.20销售费用57000.0021090.005700.0026790.00合计1226580.00453834.60122658.00576492.60借：基本生产成本-铸造-铇齿机 23577.17 -铣齿机 84250.23-金工-铇齿机 42884.05 -铣齿机 145585.95-装配-铇齿机 15907.28 -铣齿机 89081.32制造费用 铸造 2265.40 金工 2575.60 装配 1447.60辅助生产成本机修 10838.20 动力 5724.60管理费用 125565.20销售费用 26790.00贷：应付职工薪酬社会保险金 453834.60 住房公积金 122658.0070、 借：应付职工薪酬工会经费 24531.60 贷：银行存款 24531.6071、外购动力费用分配表20 年12月 单位：元应借账户成本项目耗用电量分配率分配金额基本生产成本铇齿机铸造2100012600金工4000024000装配4300025800铣齿机铸造4000024000金工8500051000装配6500039000辅助生产成本机修车间68004080制造费用铸造18001080金工25001500装配1600960销售部门1000600管理部门23001380合计3100000.60186000借：基本生产成本铸造铇齿机 12600 铣齿机 24000 金工铇齿机 24000 铣齿机 51000 装配铇齿机 25800 铣齿机 39000辅助生产成本机修 4080 制造费用铸造 1080 金工 1500 装配 960 销售费用 600管理费用 1380应交税费应交增值税（进） 31620贷：银行存款 21762072、 借：制造费用 铸造 800 金工 1400 装配 1000辅助生产成本机修 1200 动力 1300 管理费用 4550 贷：预付账款财产保险费 7500 报刊杂志费 275073、辅助生产费用分配表(交互分配法) 项 目交互分配对外分配合 计机修车间动力车间机修车间动力车间待分配辅助生产费用86793.1048581.1085056.3050317.90供应的劳务数量1363611584012836107840分配率6.36500.41946.62640.4666辅助生产成本机修车间数量8000金额3355.20动力车间数量800金额5092.00基本生产基本成本铸造铇齿机数量13000金额6065.806065.80跣齿机数量21000金额9798.609798.60金工铇齿机数量18000金额8398.808398.80跣齿机数量38000金额17730.8017730.80装配铇齿机数量840金额391.94391.94跣齿机数量13000金额6065.806065.80制造费用铸造数量2600900金额17228.64419.9417648.58金工数量48001200金额31806.72559.9232366.64装配数量3900700金额25842.96326.6226169.58销售费用数量310400金额2054.18186.642240.82管理费用数量1226800金额8123.80373.048496.84合 计5092.003355.2085056.3050317.90135374.20借:辅助生产成本_机修 3355.20 _动力 5092.00 贷：辅助生产成本动力 3355.20 机修 5092.00借：基本生产成本铸铇 6065.80 铣 9798.60 金铇 8398.80 铣 17730.80 装铇 391.94 铣 6065.80制造费用铸 17648.58 金 32366.64 装 26169.58销售费用 2240.82管理费用 8496.84贷：辅助生产成本机修 85056.30 动力 50317.9074、制造费用分配表 2009年12月 单位:元产品名称生产工时(小时)分配率(0.0001)分配额铸造车间铇齿机180001.420825574.40铣齿机6432091387.53合 计82320116961.93金工车间铇齿机241602.433058781.28铣齿机82020199551.26合 计106180258332.54装配车间铇齿机84003.052825643.52铣齿机47040143601.11合 计55440169244.63借：基本生产成本 铸铇 25574.40 铣 91387.53 金铇 58781.28 铣 199551.26 装铇 25643.52 铣 143601.11 贷：制造费用铸 116961.93 金 258332.54 装 169244.6375、产品成本计算单车间：铸造车间2009年12月31日完工产品：18产品：鉋齿机在产品：10完工率：30%摘要原材料工资及福利燃料及动力制造费用合计月初在产品3524737080439712028.14375978.14本月发生费用458271.383021.7518665.825574.4585533.25生产费用合计810744.390101.7523062.837602.54961511.39约当产量28212121单位产品成本28955.15 4290.56 1098.23 1790.60 36134.54 完工转出产品成本521192.70 77230.08 19768.14 32230.80 650421.72 在产品成本289551.60 12871.67 3294.665371.74 311089.67 产品成本计算单车间：金工车间2009年12月31日完工产品：16产品：鉋齿机在产品：12完工率：50%摘要半成品工资及福利燃料及动力制造费用合计月初在产品3219718600640013313.55350284.55本月发生费用151006.632398.858781.28242186.68上步骤转来半成品成本650421.72 650421.72 生产费用合计972392.72159606.638798.872094.831242892.95约当产量28222222单位产品成本34728.31 7254.85 1763.58 3277.04 47023.78 完工转出产品成本555652.96116077.628217.2852432.64752380.48在产品成本416739.76 43529.00 10581.5219662.19490512.47产品成本计算单车间：装配车间2009年12月31日完工产品：19产品：鉋齿机在产品：5 完工率：60%摘要半成品工资及福利燃料及动力制造费