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会计基础大题解析61、某企业2009年6月发生如下经济业务：（1）生产产品领用材料（生产成本）50 000元，车间一般耗用材料3 000元。（2）将当月制造费用5 000元转入生产成本。（3）完工产品30 000元验收入库。（4）结转已销售产品成本20 000元。（5）将上述业务所涉及的损益类账户金额转结至本年利润。借：本年利润 20 000贷：主营业务成本 20 000要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。您未做该题正确答案：（1）借：生产成本 50 000制造费用 3 000贷：原材料 53 000（2）借：生产成本 5 000贷：制造费用 5 000（3）借：库存商品 30 000贷：生产成本 30 000（4）借：主营业务成本 20 000贷：库存商品 20 000（5）借：本年利润 20 000贷：主营业务成本 20 000【答疑编号10571373,点击提问】解析：无62、金地公司2008年12月初有关账户余额如下：账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金1 280应付账款75 400银行存款223 450短期借款100 000应收账款87 600应交税费15 800库存商品158 900累计折旧24 600固定资产587 570实收资本800 000长期股权投资100 000未分配利润143 000合计1 158 800合计1 158 800金地公司12月份发生以下业务：（1）收到其他单位前欠货款32 000元，存入银行。（2）销售商品1 000件，每件售价100元，每件成本70元，增值税税率17%，款项已收，存入银行。1000*100=100000*17%=17000（3）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50 000元，增值税税率17%，货已入库，款未付。（4）开出转账支票支付上述销售商品的运杂费2 000元。（5）从银行存款户中归还短期借款50 000元以及本月借款利息350元。（6）通过银行转账支付上述部分购料款38 500元。要求：请根据上述资料，代金地公司完成下列资产负债表的编制。资产负债表（简表）制表单位：金地公司2008年12月31日单位：元资产年初数年末数负债和所有者权益年初数年末数流动资产：略流动负债：略货币资金282 880短期借款50 000应收账款（1）应付账款（4）存货（2）应交税费（5）流动资产合计（3）流动负债合计169 700非流动资产：所有者权益：长期股权投资100 000实收资本800 000固定资产562 970未分配利润170 650非流动资产合计662 970所有者权益合计970 650资产总计1 140 350负债及所有者权益总计1 140 350您的答案：正确答案：（1）55 600（2）138 900（3）477 380（4）95 400（5）24 300【答疑编号10571346,点击提问】解析：应收账款=87 600-32 000=55 600（元）存货=158 900-70 000+50 000=138 900（元）流动资产合计=282 880+55 600+138 900=477 380（元）应付账款=75 400+58 500-38 500=95 400（元）应交税费=15 800+17 000-8 500=24 300（元）61、甲公司209年2月发生以下经济业务：（1）基本生产车间为生产产品领用原材料6 000元。（2）分配本月工资费用21 000元（其中，生产工人工资（生产成本）15 000元，车间管理人员（制造费用）工资6 000元）。借：制造费用 15000 管理费用 6000（3）计提生产车间用固定资产折旧1 000元。（4）结转本月制造费用7 000元，计入产品成本。（5）结转本月完工产品成本18 000元。要求：根据上述资料，逐笔编制相关会计分录。正确答案：（1）借：生产成本6 000贷：原材料6 000（2）借：生产成本15 000制造费用6 000贷：应付职工薪酬21 000（3）借：制造费用1 000贷：累计折旧1 000（4）借：生产成本7 000贷：制造费用7 000（5）借：库存商品18 000贷：生产成本18 000【答疑编号10571040,点击提问】解析：无62、甲公司为增值税一般纳税人，209年3月份发生以下业务：（1）3月2日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800 000元，增值税税额为136 000元。商品已发出，货款尚未收到。该批商品的成本为600 000元。（2）3月10日，销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为60 000元，增值税额为10 200元，款项已由银行收讫。该批原材料的实际成本为34 000元。（3）3月份，销售部门发生费用340 000元。其中，销售人员薪酬250 000元，销售部专用办公设备折旧费90 000元（4）3月份，行政管理部门发生费用210 000元。其中，行政人员薪酬100 000元，行政部专用办公设备折旧费35 000元，报销行政人员差旅费25 000元（假定报销人未预借差旅费），发生业务招待费50 000元（以银行存款支付）。（5）3月31日，发生公益性捐赠40 000元，通过银行转账支付。正确答案：（1）借：应收账款936 000贷：主营业务收入800 000应交税费应交增值税（销项税额）136 000借：主营业务成本600 000贷：库存商品600 000（2）借：银行存款70 200贷：其他业务收入60 000应交税费应交增值税（销项税额）10 200借：其他业务成本34 000贷：原材料34 000（3）借：销售费用 340 000贷：应付职工薪酬250 000累计折旧90 000（4）借：管理费用：210 000贷：应付职工薪酬100 000累计折旧35 000库存现金25 000银行存款50 000（5）借：营业外支出40 000贷：银行存款40 000【答疑编号10570974,点击提问】解析：无四、计算分析题 本题共2小题，每题5小问，每问2分，共计20分。61、XYZ公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：（1）XYZ公司银行存款日记账的记录日期摘要金额10月29日销售商品收到115转账支票一张23 40010月29日开出45现金支票一张支付本季度房租13 50010月30日收到甲公司交来的98转账支票一张8 00010月30日开出75转账支票以支付货款11 70010月31日开出76转账支票支付明年报刊订阅费880月末余额114 150（2）银行对账单的记录日期摘要金额10月29日支付45现金支票13 50010月30日收到115转账支票23 40010月30日收到托收的货款25 00010月30日支付75转账支票11 70010月31日结转银行结算手续费450月末余额131 580要求：代XYZ公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司 2008年10月30日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额114150银行对账单余额131580加：银行已收企业未收的款项合计（1） （ ）加：企业已收银行未收的款项合计（4） （ ）减：银行已付企业未付的款项合计（2） （ ）减：企业已付银行未付的款项合计880调节后余额（3） （ ）调节后余额（5） （ ）您未做该题正确答案：（1）25 000（2）450（3）138 700（4）8 000（5）138 700【答疑编号10571298,点击提问】解析：银行已收企业未收的款项合计=25 000（元）银行已付企业未付的款项合计=450（元）企业已收银行未收的款项合计=8 000（元）调节后余额=114 150+25 000-450=131 580+8 000-880=138 700（元）62、XYZ公司2008年12月31日银行存款日记账为130 000元，银行对账单的存款余额数为110 000元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2 000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5 000元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。（3）XYZ公司送存银行的某客户转账支票20 000元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。（4）公司委托银行代收外地销货款4 000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。（5）银行代为支付本月电话费1 000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 2008年12月31日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额130 000银行对账单余额110 000加：银行已收企业未收的款项合计4 000加：企业已收银行未收的款项合计（3） （ ）减：银行已付企业未付的款项合计（1） （ ）减：企业已付银行未付的款项合计（4） （ ）调节后余额（2） （ ）调节后余额（5） （ ）您未做该题正确答案：项目金额项目金额企业银行存款日记账余额130 000银行对账单余额110 000加：银行已收企业未收的款项合计4 000加：企业已收银行未收的款项合计（3） （25 000 ）减：银行已付企业未付的款项合计（1） （ 1 000）减：企业已付银行未付的款项合计（4） （2 000）调节后余额（2） （133 000 ）调节后余额（5） （133 000 ）【答疑编号10570991,点击提问】解析：业务1：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2 000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。（企业已付，银行未付）（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5 000元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。（企业已收，银行未收）（3）XYZ公司送存银行的某客户转账支票20 000元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。（企业已收，银行未收）（4）公司委托银行代收外地销货款4 000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。（银行已收，企业未收）（5）银行代为支付本月电话费1 000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。（银行已付，企业未付）所以（1）银行已付，企业未付的合计为1 000（元）（2）调节后的余额=130 000+4 000-1 000=133 000（元）（3）企业已收，银行未收的合计=5 000+20 000=25 000（元）（4）企业已付，银行未付的合计=2 000（元）（5）调节后的余额=110 000+25 000-2 000=133 000（元）1、甲公司209年有关损益类科目的年末余额如下： 单位：万元科目名称结账前余额主营业务收入800主营业务成本350营业税金及附加13销售费用67管理费用40其他业务资料如下：（1）年末一次性结转损益类科目。（2）适用的所得税税率为25%，假定不存在纳税调整事项。（3）按当年净利润的10%提取法定盈余公积。（4）宣告向投资者分配利润40万元。要求：（1）编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录；（2）计算甲公司209年应交所得税金额；（3）编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录；（4）编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配未分配利润”科目的会计分录；（5）编制甲公司提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录。您未做该题正确答案：（1）借：主营业务收入800贷：本年利润 800借：本年利润470贷：主营业务成本350营业税金及附加13销售费用67管理费用40（2）应交所得税=（800-470）*25%=82.5（3）借：所得税费用82.5贷：应交税费应交所得税82.5借：本年利润82.5贷：所得税费用82.5（4）借：本年利润 247.5贷：利润分配未分配利润 247.5（5）借：利润分配提取法定盈余公积 24.75应付股利（应付利润）40贷：盈余公积法定盈余公积 24.75应付股利（或应付利润）40【答疑编号10571303,点击提问】解析：无看清是销还是购，要是购入的话就是库存商品，销售的话就是主营业务收入62、丁工贸公司2008年12月发生部分经济业务事项如下：12月5日，向戊公司赊销产品一批，开出增值税专用发票，价款200 000元，税金34 000，代购货方垫付物流公司运输费6 000元。(2)12月18日，因超过正常申报纳税三天，接受税务机关行政处罚，支付税收滞纳金及罚款505元。同时解交上月增值税20 000元。(3)12月20日，出售公司闲置材料物资，价款20 000元，增值税税金3 400元，同时收到购货方开来的银行本票一张。(4)12月31日，计算结转当月出售产品成本144 000元。(5)12月31日，计提坏账准备420元。请根据提供的经济业务事项编制相应的会计分录。您未做该题正确答案：（1）借：应收账款240 000贷：主营业务收入200 000应交税费应交增值税（销项税额）34 000银行存款6 000（2）借：营业外支出505应交税费应交增值税（销项税额）20 000贷：银行存款20 505（3）借：其他货币资金23 400贷：其他业务收入20 000应交税费应交增值税（销项税额）3 400（4）借：主营业务成本144 000贷：库存商品144 000（5）借：资产减值损失420贷：坏账准备420【答疑编号10571022,点击提问】解析：无61、资料：XYZ公司2008年6月30日银行存款日记账余额为150 000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：6月28日，XYZ公司开出一张金额为80 000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。6月29日，XYZ公司送存银行的某客户转账支票20 000元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。6月30日，XYZ公司当月的水电费用1 500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。6月30日，银行计算应付给XYZ公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。6月30日，XYZ公司委托银行代收的款项150 000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。6月30日，XYZ公司收到购货方转账支票一张，金额为20 000元，已经送存银行，但银行尚未入账。假定XYZ公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：编制XYZ公司的银行存款余额调节表。银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司 2008年6月30日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额150 000银行对账单余额339 000加：银行已收企业未收的款项合计（1） （ ）加：企业已收银行未收的款项合计（3） （ ）减：银行已付企业未付的款项合计1 500减：企业已付银行未付的款项合计（4） （ ）调节后余额（2） （ ）调节后余额（5） （ ）您未做该题正确答案：（1）150 500（2）299 000（3）40 000（4）80 000（5）29 9000【答疑编号10571367,点击提问】解析：银行存款日记账和银行对账单不能对应的款项，要通过银行余额调节表调整。银行已收企业未收的款项合计=500+150 000=150 500（元）银行已付企业未付的款项合计=1 500（元）企业已收银行未收的款项合计=20 000+20 000=40 000（元）企业已付银行未付的款项合计=80 000（元）调节后的余额=150 000+150 500-1 500=339 000+40 000-80 000=299 000（元）62、某公司为增值税一般纳税企业，假设20X7年12月发生如下经济业务：（1）12月1日，向工商银行借入期限为3年的借款60 000元，年利率6%，借款到期还本付息，借入的款项存入银行。借：银行存款60 000贷：长期借款60 000（2）12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50 000元。借：预付账款50 000贷：银行存款50 000（3）12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40 000元，增值税6 800元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回。借：原材料 40000 应交税费应交增值税 6800（4）12月23日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元；B产品300件，单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费500元。（5）12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划入企业账户（假设以前月份没有预计）。要求：根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录。正确答案：（1）借：银行存款60 000贷：长期借款60 000（2）借：预付账款50 000贷：银行存款50 000（3）借：原材料40 000应交税费应交增值税（进项税额）6 800贷：预付账款46 800（4）借：预收账款59 000贷：主营业务收入50 000应交税费应交增值税（销项税额）8 500银行存款500（5）借：银行存款300贷：财务费用300【答疑编号10571143,点击提问】解析：无四、计算分析题 本题共2小题，每题5小问，每问2分，共计20分。61、金地公司2008年12月初有关账户余额如下：账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金1 280应付账款75 400银行存款223 450短期借款100 000应收账款87 600应交税费15 800库存商品158 900累计折旧24 600固定资产587 570实收资本800 000长期股权投资100 000未分配利润143 000合计1 158 800合计1 158 800金地公司12月份发生以下业务：（1）收到其他单位前欠货款32 000元，存入银行。（2）销售商品1 000件，每件售价100元，每件成本70元，增值税税率17%，款项已收，存入银行。（3）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50 000元，增值税税率17%，货已入库，款未付。（4）开出转账支票支付上述销售商品的运杂费2 000元。（5）从银行存款户中归还短期借款50 000元以及本月借款利息350元。（6）通过银行转账支付上述部分购料款38 500元。要求：请根据上述资料，代金地公司完成下列资产负债表的编制。资产负债表（简表）制表单位：金地公司2008年12月31日单位：元资产年初数年末数负债和所有者权益年初数年末数流动资产：略流动负债：略货币资金282 880短期借款50 000应收账款（1）应付账款（4）存货（2）应交税费（5）流动资产合计（3）流动负债合计169 700非流动资产：所有者权益：长期股权投资100 000实收资本800 000固定资产562 970未分配利润170 650非流动资产合计662 970所有者权益合计970 650资产总计1 140 350负债及所有者权益总计1 140 350您未做该题正确答案：（1）55 600（2）138 900（3）477 380（4）95 400（5）24 300【答疑编号10571346,点击提问】解析：应收账款=87 600-32 000=55 600（元）存货=158 900-70 000+50 000=138 900（元）（库存商品-销售的+采购的）流动资产合计=282 880+55 600+138 900=477 380（元）应付账款=75 400+58 500-38 500=95 400（元）（应付账款未付款的商品价以及增值税+已经付了的价款）应交税费=15 800+17 000-8 500=24 300（元）（应交税费和存货是相反的）62、209年5月，甲公司某生产车间生产完成A产品200件和B产品300件，月末完工产品全部入库。有关生产资料如下：（1）领用原材料6 000吨，其中A产品耗用4 000吨，B产品耗用2 000吨，该原材料单价为每吨150元；（2）生产A产品发生的直接生产人员工时为5 000小时，B产品为3 000小时，每工时的标准工资为20元；（3）生产车间发生管理人员工资、折旧费、水电费等100 000元（某产品应负担的制造费用），该车间本月仅生产了A和B两种产品，甲公司采用生产工人工时比例法对制造费用进行分配。假定月初、月末均不存在任何在产品。要求：（1）计算A产品应分配的制造费用；（2）计算B产品应分配的制造费用；（3）计算A产品当月生产成本；（4）计算B产品当月生产成本；（5）计算完工产品的总成本。制造费用分配率=制造费用总额/车间产品生产工时总额某种产品应分配的制造费用=该种产品生产工时*制造费用分配率正确答案：（1）制造费用分配率=100 000/（5 000+3 000）=12.5（元/小时）A产品应分配的制造费用=5 000*12.5=62 500（元）（2）B产品应分配的制造费用=3000*12.5=37 500（元）（3）A产品当月生产成本（及生产A产品时所需要的所有的费用）=4 000*150+5 000*20+62 500=762 500（元）（4）B产品当月生产成本=2 000*150+3 000*20+37 500=397 500（元）（5）完工产品的总成本=762 500+397 500=1 160 000（元）借：库存商品1 160 000贷：生产成本1 160 000【答疑编号10571190,点击提问】解析：无61、资料：1）XYZ公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20日，开出支票050计11 700元，用以支付购料款。（2）21日，收到A公司开来的销货款转账支票35 100元。（3）23日，开出支票051计3 400元，支付购料的运杂费。（4）26日，开出支票052计1 000元，支付下半年的报刊杂志费。（5）29日，收到D公司开来的销货款现金支票5 850元。（6）30日，银行存款日记账的账面余额为92 800元。2）银行对账单所列XYZ公司11月20日至月末的经济业务如下：（1）22日，收到销售款转账支票35 100元。（2）23日，收到XYZ公司开出的支票050，金额为11 700元。（3）25日，收到XYZ公司开出的支票051，金额为3 400元。（4）26日，银行为XYZ公司代付本月电话费1 280元。（5）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款6 800元。（6）30日，结算银行借款利息650元。（7）30日，银行对账单的存款余额数为92 820元。要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司 2008年11月30日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额92800银行对账单余额92820加：银行已收企业未收的款项合计（1） （ ）加：企业已收银行未收的款项合计5850减：银行已付企业未付的款项合计（2） （ ）减：企业已付银行未付的款项合计（4） （ ）调节后余额（3） （ ）调节后余额（5） （ ）您未做该题正确答案：（1）6 800（2）1 930（3）97 670（4）1 000（5）97 670【答疑编号10571292,点击提问】解析：银行已收企业未收的款项合计=6 800（元）银行已付企业未付的款项合计=1 280+650=1 930（元）企业已付银行未付的款项合计=1 000（元）调节后余额=92 800+6 800-1 930=92 820+5 850-1 000=97 670（元）62、甲公司2007-2010年发生的无形资产相关业务如下：（1）甲公司于2007年1月从乙公司购入一项专利使用权，以银行存款支付买价及相关费用10万元。编制有关会计分录。（2）甲公司于各年末计提无形资产摊销。该专利的法定有效期为15年，合同划定有效期为10年。编制有关会计分录。（3）2010年1月公司将该项专利所有权转让给丙公司，取得15万元收入（已入银行）。编制有关会计分录。借：银行存款150 000累计摊销30 000贷：无形资产 100 000营业外收入80 000（4）计提与转让该项无形资产相关的营业税，适用的营业税税率为5。编制有关会计分录。（5）计算转让该项无形资产取得的净收益。您未做该题正确答案：（1）借：无形资产100 000贷：银行存款100 000（2）借：管理费用10 000贷：累计摊销10 000（3）借：银行存款150 000累计摊销30 000贷：无形资产 100 000营业外收入80 000（4）借：营业外支出7 500贷：应交税费应交营业税7 500（5）转让该项无形资产取得的净收益=80 000-7 500=72 500（元）。【答疑编号10571156,点击提问】解析：无1、甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。生产中所需W材料按实际成本核算。209年6月份发生的有关W材料业务如下：（1）6月6日，签发一张商业承兑汇票购入W材料，增值税专用发票上注明的货款为163万元，增值税额27.71万元，对方代垫保险费0.4万元。材料已验收入库。借：原材料 应交税费（2）6月10日，收到乙公司作为资本投入的W材料，并验收入库。投资合同约定该批原材料价值（不含可抵扣的增值税进项税额）为1 415万元，增值税进项税额为240.55万元，乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。（3）6月20日，销售W材料，开出增值税专用发票上注明的售价为171万元，增值税额为29.07万元，款项已由银行收妥。该批W材料实际成本为168万元。（4）6月30日，因自然灾害毁损W材料14万元，该批材料购入时支付的增值税为2.38万元。经保险公司核定应赔偿10万元，款项尚未收到，其余损失已经有关部门批准处理。（5）6月份，生产车间领用W材料560万元；车间管理部门领用W材料196万元；企业行政管理部门领用W材料126万元。要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）您未做该题正确答案：（1）借：原材料163.4应交税费应交增值税（进项税额）27.71贷：应付票据191.11（2）借：原材料1 415应交税费应交增值税（进项税额）240.55贷：实收资本1 655.55（3）借：银行存款200.07贷：其他业务收入171应交税费应交增值税（销项税额）29.07借：其他业务成本168贷：原材料168（4）借：待处理财产损益 14贷：原材料14借：营业外支出4其他应收款10贷：待处理财产损益14（5）借：生产成本560制造费用196管理费用126贷：原材料882【答疑编号10571032,点击提问】解析：无62、资料一：假定A，B，C三公司共同投资组成ABC有限责任公司。按ABC有限公司的章程规定，注册资本为900万元，A，B，C三方各占三分之一的股份。假定A公司以厂房投资，该厂房原值500万元，已提折旧300万元，投资各方确认的价值为300万元（同公允价值）；B公司以价值200万元的新设备一套和价值100万元的一项专利权投资，其价值已被投资各方确认，并已向ABC公司移交了专利证书等有关凭证；C公司以货币资金300万元投资，已存入ABC公司的开户银行。资料二：假定D公司和E公司有意投资ABC公司，经与A，B，C三公司协商，将ABC公司变更为ABCDE公司，注册资本增加到1500万元，A，B，C，D，E五方各占五分之一股权。D公司需以货币资金出资400万元，以取得20%的股份；E公司以价值400万元的一项土地使用权出资，其价值已被投资各方确认，取得20%的股份。协议签订后，修改了原公司章程，有关出资及变更登记手续办理完毕。要求：（1）根据资料一，就ABC公司实际收到A公司投资时编制有关会计分录。（2）根据资料一，就ABC公司实际收到B公司投资时编制有关会计分录。（3）根据资料一，就ABC公司实际收到C公司投资时编制有关会计分录。（4）根据资料二，编制实际收到D公司投资时的会计分录。（5）根据资料二，编制实际收到E公司投资时的会计分录。您未做该题正确答案：（1）借：固定资产3 000 000贷：实收资本3 000 000（2）借：固定资产2 000 000无形资产1 000 000贷：实收资本3 000 000（3）借：银行存款3 000 000贷：实收资本3 000 000（4）借：银行存款4 000 000贷：实收资本3 000 000资本公积1 000 000（5）借：无形资产4 000 000贷：实收资本3 000 000资本公积1 000 000【答疑编号10571015,点击提问】解析：无61、XYZ公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：（1）XYZ公司银行存款日记账的记录日 期 摘 要 金 额10月29日销售商品收到98转账支票一张 25 00010月29日开出78现金支票一张80010月30日收到A公司交来的355转账支票一张4 80010月30日开出105转账支票以支付货款 11 70010月31日开出106转账支票支付明年报刊订阅费 700月末余额 147 800（2）银行对账单的记录日 期 摘 要 金 额10月29日支付78现金支票80010月30日收到98转账支票 25 00010月30日收到托收的货款 35 00010月30日支付105转账支票 11 70010月31日结转银行结算手续费100月末余额178 600要求：代XYZ公司完成下列银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司 2008年10月31日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额147 800银行对账单余额178 600加：银行已收企业未收的款项合计35000加：企业已收银行未收的款项合计（3）减：银行已付企业未付的款项合计（1）减：企业已付银行未付的款项合计（4）调节后余额（2）调节后余额（5）您未做该题正确答案：（1）100（2）182 700（3）4 800（4）700（5）182 700【答疑编号10571194,点击提问】解析：银行存款日记账和银行对账单不能对应的款项，要通过银行余额调节表调整。银行已收企业未收的款项合计=35 000（元）银行已付企业未付的款项合计=100（元）企业已收银行未收的款项合计=4 800（元）企业已付银行未付的款项合计=700（元）调节后的余额=147 800+35 000-100=178 600+4 800-700=182 700（元）62、甲公司于209年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计600 000元，期限为9个月，年利率为5%。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还；利息分月预提，按季支付。要求：（1）编制甲公司借入短期借款的会计分录；（2）计算甲公司按月计提利息的金额；（3）编制甲公司1月末计提利息的会计分录；（4）编制甲公司3月末支付第一季度银行借款利息的会计分录；（5）编制甲公司9月末偿还借款本金及第三季度银行借款利息的会计分录。您未做该题正确答案：（1）借：银行存款600 000贷：短期借款600 000（2）甲公司按月计提利息的金额=600 000*5%/12=2 500（元）（3）借：财务费用2 500贷：应付利息2 500（4）借：应付利息5 000财务费用2 500贷：银行存款7 500（5）借：短期借款600 000应付利息5 000财务费用2 500贷：银行存款607 500【答疑编号10571188,点击提问】解析：无61、已知金地公司2008年末资产总额是年末流动资产的2倍，年末流动资产比年初流动资产多50 000元，年末流动负债比年初流动负债多40 000元。2008年末的资产负债表（简表）如下：资产负债表（简表）制表单位：金地公司 2008年12月31日单位：元资产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产：流动负债:货币资金5130047200短期借款2000050000应收账款11500（）应付账款650018500其他应收款10001200应交税费（）3500存货234200185800流动负债合计（）72000流动资产合计298000（）非流动负债:非流动资产:长期借款100000100000固定资产352000（）所有者权益:实收资本500000500000盈余公积1800024000所有者权益合计518000524000资产总计650000696000负债及所有者650000696000权益总计要求：请填写完成上表括号中的数据。您未做该题正确答案：（1）113 800（2）348 000（3）348 000（4）5 500（5）32 000【答疑编号10571228,点击提问】解析：年末流动资产合计=298 000+50 000=348 000（元）年末应收账款=348 000-185 800-1 200-47 200=113 800（元）年末固定资产=696 000-348 000=348 000（元）年初流动负债合计=72 000-40 000=32 000（元）年初应交税费=32 000-6 500-20 000=5 500（元）62、207年12月20日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为30 000元，增值税税额为5 100元，上述款项以银行存款支付。该生产设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为固定资产原价的2%。209年12月5日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为21 000元，增值税额为3 570元，已通过银行收回价款。甲公司为增值税一般纳税人，假定不考虑除增值税以外的其他税费，不考虑减值因素。要求：（1）编制甲公司购入设备的会计分录；（2）编制甲公司计提208年度折旧的会计分录；（3）编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录；（4）编制甲公司出售设备收回价款时的会计分录；（5）编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录。（1）借：固定资产30 000应交税费应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款35 100（2）借：制造费用2 940【30000*（1-2%）/10】贷：累计折旧2 940（3）借：固定资产清理24 120累计折旧5 880贷：固定资产30 000（4）借：银行存款24 570贷：固定资产清理21 000应交税费应交增值税（销项税额）3 570（5）借：营业外支出3 120贷：固定资产清理3 120【答疑编号10571159,点击提问】解析：无61、甲公司209年2月发生以下经济业务：（1）基本生产车间为生产产品领用原材料6 000元。（2）分配本月工资费用21 000元（其中，生产工人工资15 000元，车间管理人员工资6 000元）。（3）计提生产车间用固定资产 ，就是制造费用折旧1 000元。（4）结转本月制造费用7 000元，计入产品成本。（5）结转本月完工产品成本18 000元。要求：根据上述资料，逐笔编制相关会计分录。您未做该题正确答案：（1）借：生产成本6 000贷：原材料6 000（2）借：生产成本15 000制造费用6 000贷：应付职工薪酬21 000（3）借：制造费用1 000贷：累计折旧1 000（4）借：生产成本7 000贷：制造费用7 000（5）借：库存商品18 000贷：生产成本18 000