高速公路预算单位项目工程内部控制建设研究.docx

高速公路预算单位项目工程内部控制建设研究摘要：根据高速公路预算单位项目工程的实际情况，通过建立完善的规章制度，提高执行力，加强监督检查，确保高速公路预算单位项目工程内控的制度化，在合法合规的基础上、在批复概算资金内、真实反应财务报告及相关信息、按期保质完成施工。提升高速公路竞争力，更好的服务于社会。 作文 关键词：预算单位 项目工程 内部控制 研究 我国高速公路发展的势头是迅猛的，如何推进其健康、良性的发展，内部会计控制作为高速公路经营管理活动自我调节、自我约束的内在机制，在高速公路经营管理系统中具有举足轻重的作用。 一、高速公路预算单位项目工程建设内部控制的必要性 进入运营期的高速公路单位安全畅通是首要责任，为了保证好路率达到95%我们要进行路面的维护，随着使用年限的增加我们要进行大中修理；为了提供高效、快捷的收费服务，我们从各路段各自收费发展到省内联网收费、不停车收费；为了适应不断加大的车流量我们要进行收费站的扩容改造，相应的配套设施也要增加；应对自然灾害也加大了我们的运营成本等等。对于高速公路预算单位大中修支出、改造支出资金的来源一是通行费，二是银行贷款，如何做好项目工程，做好国有资产的保值、增值，建立健全高速公路项目工程的内部控制制度就是重要的保障。 二、高速公路预算单位项目工程内部控制设计 1、项目工程内部控制的目标 高速公路预算单位项目工程内部控制的目标是在合法合规的基础上、在批复概算资金内、真实反应财务报告及相关信息、按期保质完成施工，提升高速公路服务质量。实现项目工程内部控制的目标是为了服务于单位的总体目标。 作文 2、项目工程组织机构设置与权责分配 设立项目部独立核算项目工程，从资金使用上可以确保项目工程资金的安全到位，从管理上明确了日常营运工作与项目工程工作，从施工、结算、验收等环节来看有了明确的组织机构与人员，为项目工程的顺利实施提供了有利保障。 结合项目工程的特点和内部控制要求设置项目部内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到人，在明确不同岗位的工作任务基础上，赋予各岗位相应的责任和职权，建立相互配合、相互配合、相互制约、相互促进的工作关系。通过制定规范的岗位责任制度、严格的操作程序和合理的工作标准，大力推行各岗位的目标管理。 3、内部控制措施 预算单位项目工程内部控制的点应该在三个位置上：一是资金。二是概算控制。三是权力使用。我们需要采取一系列必要的管理措施，贯穿于项目工程事前、事中、事后的方方面面， 不相容职务分离控制 第一，不得由一人办理货币资金业务的全过程。第二，不得由同一部门或个人办理合同业务的全过程。第三，不得由同一部门或个人办理物资采购业务的全过程。第四，直系亲属回避。 作文 授权审批控制 第一，授权审批的范围。明确常规授权审批和特殊授权审批的范围、权限。第二，授权审批的层次。明确授权人员和审批人员对业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。第三，授权审批的程序。制定审批流程，规范审批程序。第四，授权审批的责任。审批控制措施必须坚持权责对等原则。在审批制度中，必须规定审批人员应该承担的义务和责任。 会计系统控制 第一，依法设置会计机构，配备会计从业人员。第二，建立会计工作的岗位责任制，对会计人员进行科学合理的分工，使之相互监督和制约。第三，按照规定取得和填制原始凭证。第四，设计良好的凭证格式。第五，对凭证进行连续编号。第六，规定合理的凭证传递程序。第七，明确凭证的装订和保管手续责任。第八，合理设置账户，登记会计账簿，进行复式记账。第九，按照会计法和国家统一的会计准则制度的要求编制、报送、保管财务会计报告。 概算控制 预算单位项目工程概算控制要求项目部明确责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、上报和执行程序，强化在上级批复的概算金额内执行。 项目工程运营分析控制 项目工程运营分析应包括财务分析、工程进度分析、概算执行分析和综合分析，并应做到事前、事中和事后相结合，既要有项目工程内部分析，又要兼顾高速公路运营的整体分析，为提高高速公路管理水平、服务水平提供及时、有用的信息。 绩效考评控制 预算单位项目工程绩效考评可以采用内部审计与外部审计相结合的方法。内部审计从事前的预测、事中的监督及事后的考评进行全程跟综，出具内审报告，对项目工程进行事前、事中及事后的整体评价。而外部审计则是起到对项目工程履行后的经济监督作用，对项目工程的会计报表、所列经济项目的真实性、公允性等进行审计并出具报告。 4、对控制流程的监督检查 应对预算单位项目工程的内部控制建立与实施情况进行常规、持续的监督检查，评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷及时加以改进。 5、内部控制评价 每一个项目工程的结束都应该对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告，保证有畅通的报告渠道，确保发现的重要问题能送达治理层和管理层，同时应当建立内部控制缺陷纠正、改进机制，充分发挥内部监督效力。以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。 三、财务部门及人员在项目工程管理中的作用 总结大全 预算单位项目工程的财务活动贯穿项目工程管理全过程。财务部门负责人在制定目标、确定战略、分析风险和提出管理方案等扮演一个关键的角色。管理层应当赋予财务部门及其负责人参与决策的权力，并支持其关注经营管理的其他方面，局限财务负责人的关注领域和知悉范围，会削弱、制约单位的管理能力。 预算单位项目工程内部控制体系