基层公司内控检查的重点环节.doc

基层公司内控检查的重点环节、内容及方式、方法基层公司内控建设是公司内控建设的重要组成部分。北京监察稽核中心成立以来，通过工作实践，在基层公司内控检查的重点环节、内容及方式、方法方面积累了一些做法，在此与各位同仁一起探讨、一起交流、一起研究，共同为中国人保实现又好又快发展提供强力支持。一、内控检查的重点环节、内容目前，公司系统内部控制制度比较健全，内控合规管理体制也已形成，从总公司到省、市（地）分公司均设立了内控合规管理部门，配备了专职内控合规人员，对公司经营进行全面检查和规范，内控合规的理念正在逐步渗透到公司各个阶层和各项工作之中。但是还必须看到，由于内控管理不到位，一些基层公司经营连年亏损，有的单位甚至产生较大经营风险。同时，由于目前管理手段还不够精细，信息技术体系建设相对滞后，公司系统还没能做到数据、财务和后援的集中统一管理，经营管理和风险管控存在一些薄弱环节，在重点领域、重点地域、重点事项方面，公司系统违规经营的情况时有发生，亦应引起高度重视。（一）目前内控检查发现的主要问题1.思想认识不到位，依法合规的经营意识薄弱。从检查中发现的问题来看，一些分支公司领导对内控合规工作是落实科学发展观、推进中国人保新的发展战略的需要和有效防范化解风险，实现精细化管理，提升经营效益的认识不足，在安排工作中，往往发展重于管理，内控合规工作滞后，致使基层一线管理人员缺乏对合规管理风险的重视，主要反映在一些机构对加强内控合规的重要性认识不深，依法合规经营意识不强，不能正确处理市场竞争、加快发展与依法合规经营的关系，风险管理意识较弱，对内控合规工作的重视不够，有些公司还造成潜在巨大风险和不良负面影响。2.制度建设和制度执行脱节，违规违纪问题时有发生。由于近年来市场主体不断增多，市场竞争越来越激烈，依法合规的要求没有得到有效遵循，违规违纪经营行为时有发生。在业务发展上，一些公司采取低费率、高回扣的粗放竞争方式，坐扣保费，违规批单退费、虚列手续费支出、变通承保贴费的现象屡禁不止。在业务管理上，有些公司执行总公司理赔管理规定不全面，越权理赔、超赔案件、虚假赔案时有发生；有些公司营业费用管控不严，造成费用超支；这些问题折射出基层公司在内控制度执行上，管控能力较弱，执行力不强。3.监管整改不到位，一些问题重复发生。随着内、外部各类监督检查力度逐步加大，各级公司依法合规经营管理越来越严，但在检查中，也发现内、外部检查报告中提出的问题有些还是重复发生，主要表现在领导对整改不够重视或整改不彻底，如应收保费挂账、预付赔款非正常挂账、费用超支挂账、违规贴费、机关人员超编等问题往往没有得到及时整改；支付手续费没有使用正规中介发票等问题往往重复发生。4.应收保费问题较多。检查中发现有些单位自然人欠交保费，有些单位交强险保费收入长期挂账应收保费，有些单位未严格按照代理合同及时结算保费，没有严格落实分期交费协议，有些公司代理业务坐扣保费支付高额手续费，有些公司应收保费采用“滚单”方式处理，造成应收保费账龄严重失实。这些问题直接导致应收保费余额据高不下、现金流紧张、坏账损失风险加大，更为严重的是有些还造成保费资金被挪用。5.基础管控薄弱。在单证管理方面主要表现有些单位单证管理制度执行没有到位，单证管理岗位没有按照总公司规定设置，重要的保单、银行支票登记不全，领用人个别缺项，重要保单没有及时装订。在资金管理方面主要存在保费欠条抵顶银行存款，支付对公退费通过个人存折转付，对公单位赔款大额支付现金等问题。6.数据质量管理存在失控点。目前有的公司还没有建立健全有关数据质量日常监控制度和月末、季度、年度考核制度，数据处理不及时，造成业务系统总保费与收付费系统总保费不符等问题。以上问题的存在，主要是没有严格执行有关内控规章制度，操作中没有严格按照流程操作，直接影响到业务健康发展，必须严格管控，及时解决。（二）内控检查的重点环节、内容根据检查发现的突出问题，我们认为，目前内控检查应注重检查以下重点环节和内容1.检查内控制度的健全性及合理有效性。重点检查是否存在违反统一法人授权经营管理规定和执行总公司“六条禁令”的执行力，做到有章可循、有章必循，及时发现堵塞经营管理风险漏洞。2.关注重点领域、重点地域和重点事项。目前，基层公司主要存在思想认识不到位，依法合规意识不强；执行不到位，制度建设和制度执行脱节；体制机制不到位，存在薄弱环节和漏洞；内部监督管控不到位，存在管控盲点和惩戒不力的问题；以上重点领域、重点事项要作为重点检查对象，并督促发现问题的整改，防止整改后问题重复发生。3.检查承保管理。严格检查省级分公司是否明确各相关部门的核保职责、权限，地市分公司是否承担相关的核保责任；检查关键处理环节和关键数据节点省集中管理情况；检查自动核保比例，不能自动核保的业务，是否统一由省级分公司集中处理；检查省分公司人工核保、核批的险种和业务，如高出险率或高赔付率的黑灰名单业务，保险金额或责任限额较高的业务，风险因素相对复杂或潜在风险损失率较高的业务，费率浮动幅度超过相关规定的业务，统保招标业务，跨省异地及各类海外业务，各类非标准保单类业务和涉及相关扩展责任条款及有特别约定业务等；检查涉及到保费调整或扩大保险责任的批减、批退业务，超过相关规定时限的补录业务，超过规定应收保费预警线业务等方面的管控力度；检查省、市分公司承保管控水平，省级分公司是否实时监控和管理地市分公司所有权限范围内的业务核保质量，是否动态调整地市分公司相关核保权限；是否做到核保授权到人、责任到人。4.检查理赔管理。一是检查理赔监督检查制度的建立健全情况，是否具备完善的理赔监督检查体系；二是检查理赔查勘定损人员是否取得上级规定的查勘定损资格；三是检查查勘定损质量。重点检查第一现场查勘率，检查现场查勘记录内容是否完整、真实，是否执行双人签字；检查定损人员是否在权限内估损，超权限是否上报审批；四是检查省级分公司是否将超时报立案、立案注销/恢复的审批权，超权限和通赔案件的核损权，以及核赔、报价权，集中到省级分公司处理，真正实现核赔省集中；五是检查超赔案件、通融案件，有效降低不合理赔付；六是检查理赔复核审批制度的执行情况，检查赔案是否执行分级核赔制度，超权限赔案是否经上级审批；七是检查赔款支付手续的完备性。5.检查单证管理。检查省、市（地）、区（县）公司单证管理岗位的设置和人员配备是否符合上级公司的规定，是否制定了单证管理实施细则；检查分支机构是否正确使用集中统一的单证管理系统；检查单证是否按照总公司统一规定保管、发放、使用、核销；检查保单副本和保费发票存根是否完整齐全，是否存在缺失情况。6.检查资金管理。检查资金管理各项制度的执行情况，是否有效提高资金管控能力，严禁通过个人账户变通支付现金，严格通过营销员个人账户转付各项退费和赔款。7.检查印章管理。重点检查分、支公司印章的管理、使用是否符合上级公司印章管理规定。8.检查应收保费管理。检查省、市分公司执行应收保费管理制度规定情况，按照险种检查审批流程，确保超权限应收保费审批权和应收保费清理的核批权上收到省级分公司；检查是否存在自然人欠交保费和“交强险”长期挂账应收保费的情况；检查中介、代理业务是否严格执行分期交费协议，是否按照合同协议及时结算保费；检查是否存在通过应收保费坐扣手续费和高额返还问题；检查应收保费是否存在其他挂账原因；检查应收保费账龄是否真实、准确，是否存在应收保费“滚单”操作；检查是否存在应收保费呆账，已经形成呆账的应收保费是否按照有关规定核销。9.检查政策性农险业务管理情况。检查政策性农业保险业务的重点是真实性、规范性、及时性方面的成绩与不足。重点检查中央财政保费补贴险种保费收入是否真实、准确；检查承保费率的执行情况；检查财政部门拨付保费补贴资金情况，是否同应承担的补贴金额一致；检查是否存在重复申报或多领保费补贴资金的情况；检查政策性农险应收保费是否能够落实。检查发生赔款支出的项目有无保险合同，受损标的是否属于保险对象，是否属于保险责任；检查是否存在出险后投保，出险多列、虚列赔款支出的情况；检查赔款是否有领款人签字，是否借赔款列支其他费用，赔款流向是否清晰；检查补贴险种各项准备金的提取、转回是否符合有关规定；检查再保险业务的分保手续费和分保赔款的账务处理是否符合规定，是否真实准确。10.检查内、外部检查报告中提出问题的整改落实情况。关注内、外部监管部门的检查报告，重点检查包括外部检查和内部监察审计及业务部门提出问题的整改落实情况，防止提出的同类问题重复发生。二、内控检查的方式、方法（一）细化检查项目实施方案。根据检查项目的不同需要，按照检查目的清楚、依据充分、检查范围、内容、重点明确的要求，认真研究制定能够具体操作的检查实施方案；同时根据检查实施方案检查的内容细化检查工作底稿，为实施检查项目做好充分准备。（二）采取多种方式、方法，全面实施非现场检查分析。首先，通过公司计算机辅助审计系统、收付费系统、账务系统、业务处理系统、95518客服系统及时收集分、支公司经营情况和关键指标经营数据，从中进行梳理，发现重点和疑点问题，如现金库存、应收保费余额、应收付款、案均赔款、案件处理率、赔付率、手续费率、费用率等重要指标，注意发现异常问题；第二，收集分支公司年、季度经营形势分析、有关工作会议材料、外部检查审计和内部检查审计报告；第三，根据收集的数据和资料，及时进行分析研究，达到及时掌握分支公司有关情况，及时发现异常问题的目的，同时确定检查工作重点，为开展现场检查做好充分准备。（三）实施差异化检查。目前内部检查人员较少、检查任务较重、时间较紧是客观事实，同时被检查单位接受内、外部检查项目较多，检查与被检查耗费的人力、物力、财力较大；根据以上情况，我们认为检查的方式、方法应注重差异化，怎样实施差异化的检查，就是根据非现场分析的资料和收集的纪检监察、审计、财务、业务多方面的检查信息，将各种资料和信息归纳、汇总、分析，按照好、中、差对管辖公司进行分类；根据不同的分类，确定不同的检查项目和检查范围，采取不同的检查方法，安排相应的检查力量，又好又快完成检查任务。1.确定检查项目实行差异化。对被检查单位进行分类后，在确定检查项目上，要进行细致安排，一是根据各单位分类的不同，确定不同的检查项目，如：对任职多年的单位领导人员可以进行任期责任审计，对经营成本高的单位进行管理检查，对费用超支的单位进行财务收支专项检查，对效益差的公司进行效能监察等。二是根据公司每年的中心任务和领导、员工关心的焦点问题安排专项检查，确保公司中心任务能够有效实现。三是对重大决策和重大财务开支进行重点检查，保证重大决策和重点项目能够认真执行。通过科学合理安排检查项目，创造一个富有活力和成效的检查工作新局面，有效提升检查效果。2.创新检查工作方法推行差异化。做到内部检查能够适应目前新环境、新形势变化的新需要，检查方法和手段要在创新上多做研究，创新检查方法应从以下方面着手。第一，按照对管辖公司的分类，对好的公司检查监督，每年可进行非现场检查，现场检查可以采取抽样检查的方法；对中间的公司检查监督，要适时进行非现场检查，每年根据工作需要进行现场检查；对差的公司检查监督，要时时进行非现场检查，必要时进行重点检查，且每年必须进行一次现场检查。第二，安排检查工作重点，要根据公司业务变化的新形势，做到检查工作能够满足业务发展和内部管理的新需要。注意向三个方面侧重，一是新设立的核算单位的建设管理；二是侧重于新业务和高风险业务，如“交强险”、农险、责任险业务，投资和资本运作业务；三是侧重于历年检查发现的薄弱环节，如资金管理、应收保费、承保贴费等实施重点检查。第三，研究检查工作新方法。一是将全面检查与专项检查结合起来，根据不同公司存在的不同突出问题，确定检查重点，有的放矢，避免