2018年法考卷二《财税法》练习题.docx

希律法考 （）2018年法考卷二财税法练习题 （1）距离2018年法律职业资格考试客观题考试只剩下两个月的时间了，大家都已经投入紧张的复习阶段，说到备考，真题的练习必不可少，希律法考为大家整理财税法练习题（1）供大家复习备考。一、单项选择题（在下列各题的备选项中，请选择1个最符合题意的选项）1某县开展扶贫资金专项调查，对申请财政贴息贷款的企业进行核查。审计中发现某企业申请了数百万元贴息贷款，但其生产规模并不需要这么多，遂要求当地农业银行、扶贫办和该企业提供贷款记录。对此，下列哪一说法是正确的?A只有审计署才能对当地农业银行的财政收支情况进行审计监督B只有经银监机构同意，该县审计局才能对当地农业银行的财务收支进行审计监督C该县审计局经上一级审计局副职领导批准，有权查询当地扶贫办在银行的账户D申请财政贴息的该企业并非国有企业，故该县审计局无权对其进行审计调查【答案】C【解析】A项考查审计机构。根据审计法第18条规定：审计署对中央银行的财务收支，进行审计监督。审计机关对国有金融机构的资产、负债、损益，进行审计监督。所以对当地农业银行的财政收支情况监督由当地审计机关进行，而不是审计署，A项错误。B项考查独立审计。审计机关依法独立行使审计监督权，所以县审计局行使审计监督权不需要经过银监机构的同意，B错误。C项考查审计机关查询银行账户的权利。依据审计法第33条规定，审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。C项正确。D项考查财政贴息是否需要审计。财政贴息是指政府各级财政对符合国家产业政策和调整经济结构的需要，对既定范围的贷款给予一定利息补贴，根据审计法第2条第2款规定：国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支，国有的金融机构和企业事业组织的财务收支，以及其他依照本法规定应当接受审计的财政收支、财务收支，依照本法规定接受审计监督。D项应接受审计，说法错误。2关于税务登记的下列哪一表述是正确的？A事业单位均无需办理税务登记B企业在外地设立的分支机构应当办理税务登记C个体工商户应当在办理营业执照之前办理税务登记D税务机关应当在收到税务登记申报之后15日内核发税务登记证件【答案】B【解析】根据税收征收管理法第15条第1款：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产。经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取管业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。之规定可知，企业在外地设立分支机构应办理税务登记，B选项正确，ACD选项表述错误。3甲创办了销售电脑的个人独资企业。至2007年8月，该企业欠缴税款近8000元。根据税收征收管理法的规定，税务机关采取的下列哪一强制措施是合法的？A扣押甲已出售并交付给刘某、但刘某尚未付款的一幅字画B扣押甲一台价值4800元的电视机C查封甲唯一的一辆家用轿车D查封甲唯一的一套居住用房【答案】C【考点】税收强制措施【解析】根据税收征收管理法第40条规定：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。甲已出售并交付的字画此时已经不属于甲的财产，不能对其进行扣押，A错误。根据税收征收管理法实施细则第59条第三款规定：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。B错误。根据上述法条第二款规定：机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法第三十八条、第四十条、第四十二条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。所以对于机动车可以查封，但是对于唯一的住宅不可以查封，C正确，D错误。4某县开展扶贫资金专项调查，对申请财政贴息贷款的企业进行核查。审计中发现某企业申请了数百万元贴息贷款，但其生产规模并不需要这么多，遂要求当地农业银行、扶贫办和该企业提供贷款记录。对此，下列哪一说法是正确的?A只有审计署才能对当地农业银行的财政收支情况进行审计监督B只有经银监机构同意，该县审计局才能对当地农业银行的财务收支进行审计监督C该县审计局经上一级审计局副职领导批准，有权查询当地扶贫办在银行的账户D申请财政贴息的该企业并非国有企业，故该县审计局无权对其进行审计调查【答案】C【解析】A项考查审计机构。根据审计法第18条规定：审计署对中央银行的财务收支，进行审计监督。审计机关对国有金融机构的资产、负债、损益，进行审计监督。所以对当地农业银行的财政收支情况监督由当地审计机关进行，而不是审计署，A项错误。B项考查独立审计。审计机关依法独立行使审计监督权，所以县审计局行使审计监督权不需要经过银监机构的同意，B错误。C项考查审计机关查询银行账户的权利。依据审计法第33条规定，审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。C项正确。D项考查财政贴息是否需要审计。财政贴息是指政府各级财政对符合国家产业政策和调整经济结构的需要，对既定范围的贷款给予一定利息补贴，根据审计法第2条第2款规定：国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支，国有的金融机构和企业事业组织的财务收支，以及其他依照本法规定应当接受审计的财政收支、财务收支，依照本法规定接受审计监督。D项应接受审计，说法错误。5关于扣缴义务人，下列哪一说法是错误的？A是依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人B应当按时向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料C可以向税务机关申请延期报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料D应当直接到税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料【答案】D【考点】扣税义务人及其纳税申报的有关内容【解析】A选项考查扣缴义务人的概念，税收征收管理法第四条第二款规定，法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。A项正确不应选。B选项考查纳税申报的具体规定，税收征收管理法第二十五条第二款规定，扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。B项正确不应选。C选项考查延期申报纳税。税收征收管理法第二十七条第一款规定，纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。C项正确不应选。D选项考查纳税申报的方式。税收征收管理法第二十六条规定，纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。D项错误应选。6我国企业所得税法不适用于下列哪一种企业？A内资企业B外国企业C合伙企业D外商投资企业【答案】C【考点】企业所得税的适用主体【解析】根据企业所得税法第1条规定：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。故C项正确，ABD错误。7对下列哪一项应当征收营业税？A装修公司承揽家庭装修业务B红十字会募集救灾捐款C某工厂加工一批零件D小商店销售日用百货【答案】A【考点】营业税征收对象【解析】根据中华人民共和国营业税暂行条例第1条规定：在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。营业税的征税对象为应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，具体包括：（1）交通运输业；（2）建筑业；（3）金融保险业；（4）邮电通信业；（5）文化体育业；（6）娱乐业；（7）服务业；（8）转让无形资产；（9）销售不动产。装修公司承揽家庭装修业务属于应税劳务，应缴纳营业税，A项正确，BCD非营业税的征税对象。二、多项选择题（在下列各题的备选项中，至少有两个选项是符合题目要求的）8下列关于税收保全与税收强制措施的哪些表述是错误的？A税收保全与税收强制措施适用于所有逃避纳税义务的纳税人B税收强制措施不包括从纳税人的存款中扣缴税款C个人生活必需的用品不适用税收保全与税收强制执行措施D税务机关可不经税收保全措施而直接采取税收强制执行措施【答案】ABD【考点】税收保全和税收强制措施【解析】A选项，根据税收征收管理法第38条第1款：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。以及第40条第1款：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收强制执行措施。之规定可知，税收保全与税收强制措施适用于在税收缴纳宽限期内仍未缴纳税款或提供担保，逃避纳税义务的纳税人，并不是所有逃避纳税义务的纳税人。A选项表述错误。B选项，根据税收征收管理法第38条第2款：纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。之规定可知，税收强制措施包括从冻结的纳税人存款中扣缴税款。B选项表述错误。C选项，根据税收征收管理法第38条第3款：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。以及第40条第3款规定：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。之规定可知，C选项表述无误，不当选。D选项，根据税收征收管理法第38条第1款，可知税收保全措施是采取税收强制执行措施前置程序。D选项表述错误。9在下列哪些情况下，税务机关有权依法直接核定纳税人的应纳税额？A甲公司擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料B乙公司申报的计税依据明显偏低，又无正当理由C丙公司设置了账簿，但账目混乱，凭证不全，难以查账D丁公司未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报后才申报【答案】ABC【考点】税务机关直接核定纳税人应纳税额的情形【解析】中华人民共和国税收征收管理法第35条规定：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；（二）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；（三）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；（四）虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。由该规定可知ABC三项符合题意。10某教师在税务师培训班上就我国财税法制有下列说法，其中哪些是正确的?A当税法有漏洞时，依据税收法定原则，不允许以类推适用方法来弥补税法漏洞B增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人的适用税率统一为3%C消费税的征税对象为应税消费品，包括一次性竹制筷子和复合地板等D车船税纳税义务发生时间为取得车船使用权或管理权的当年，并按年申报缴纳【答案】AB【解析】A项考查税收法定原则。税收法定原则要求禁止类推适用，它是指当税法有漏洞时，依据税