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民营企业完善财务管理对策分析 一、引言 随着我国社会主义市场经济的发展，民营企业的数量不断扩大，日益竞争的激 烈要求我国民营企业在经营中必须重视企业的财务管理。在这种背景下，本文对我 国民营企业财务管理存在问题以及解决措施的研究很具有必要性。 科学的财务管理对我国民营企业的发展有着很重要的推动作用。一方面， 科学的财务管理可以推动我国民营企业财务管理规范化发展，增强我国民营企业的 发展实力。另一方面科学的财务管理可以推动我国社会主义市场经济的发展。因此 基于民营企业的发展角度考虑，此课题研究具有深厚的研究背景。 从理论上考虑，本文研究的课题有助于指导我国民营企业财务管理的科学管理，为我国民营企业的发展尤其是 财务管理方面积累丰富的经验。从实践意义考虑，此课题在研究过程中，以不同地 区、不同性质的企业为基本案例进行说明，对于指导我国民营企业财务管理的发展 具有深刻的实践意义。本文的研究目的主要是为了推动我国民营企业财务管理的进一步发展。本文就 目前我国民营企业存在的问题以及问题产生的原因进行了探究，通过对这些问题的 深刻分析给出了具体的解决措施，以此来推动我国民营企业财务管理的发展和完善。 二、 民营企业财务管理的特点 (一)涉及面广 涉及面广是我国民营企业在财务管理方面的重要特点。 由于我国民营企业发展的规模有限， 因此民营企业的财务管理部门在进行财务管理活动方面不仅仅涉 及到了企业生产方面的财务，也涉及到了企业财务供应与销售等方面。由于这些生 产、销售等方面的问题，因此我国民营企业涉及面广也包括了财务部门在进行财务 管理过程中所涉及到的部门。财务管理的部分涉及到生产部门、销售部分、客服部 分等，这些部门在财务管理中，受到了财务部分的管理与监督，财务管理部分收集 到的数据又为民营企业各个部分的发展提供了重要的参考依据，对民营企业的财务 管理起到了重要的作用。 同时我们这里提到的涉及面广的特点也包括了我国民营企业与企业外部的各种 利益关系。一般是指企业与股东之间、企业与其债权人之间、企业与政府之间、企 业与金融机构或之间、企业与合作单位之间。这些企业外部机构因为与民营企业的 发展有着密切的联系，因此财务管理机构在财务管理方面对这些机构提供的数据或 者为其提供的数据自身必须具有严谨性。 (二)综合性强综合性强是我国民营企业在财务管理方面的重要特点。 现代企业制度下的企业管理是一个有生产管理、营销管理、人事管理、技术管理、设备管理、财务管理、 物资管理等诸多子系统构成的复杂机构。 在现代企业制度管理之下，这些综合多 方面管理的特点决定了我国民营企业的财务管理的综合性。 财务管理不仅仅对民营企业的财务进行管理，包括了筹资管理、投资管理、权 益分配管理以及成本管理等多方面的管理，这是一项综合性很强、复杂的经济管理 活动。 (三)灵敏度高 灵敏度高是我国民营企业在财务管理方面的重要特点，随着我国民营企业市场经济的竞争越来越激烈，这要求我国民营企业在财务管理方面具有高度的灵 敏性。要认真根据的当地市场的具体情况以及企业自身的发展情况来制定适合自身 企业发展的财务管理政策。这里的财务管理政策包括企业发展的实际情况，包括对 企业成本管理、利润管理。也包括了企业的财务风险意识。 三、 民营企业财务管理存在的问题 (一) 领导缺乏系统的财务管理意识 民营企业领导缺乏系统的财务管理意识是我国民营企业财务管理方面存 在的主 要问题。由于我国民营企业发展的规模较小，民营企业领导对企业的财务管理意识比较弱，他们普遍认为，财务管理意识对于民营企业的发展没有什么作用，因此在日常的工作安排中，往往忽视了财务管理方面的工作安排。因此在民营企业的 会计信息管理中，民营企业的财务管理往往都是企业的领导或者企业领导的亲人来 担当，这样的财务管理方式往往会导致会计人员的职责不分，越权行事。同时由于企业领导的财务管理意识淡薄，导致不能及时掌握国家经济信息，没有较好的投资意识和风险意识，财务管理失去了它在企业管理中本该发挥的作用。举一个简单的例子，在2008年国家政策规定我国要实行较强的宏观调控力度的条件下，对我国民营企业的固定资产贷款的要求进一步限制了，民营企业在贷款过程中已经存在着一定的瓶颈。在这种贷款条件较高、贷款受阻的情况下，山东某企业在申请贷款的过程中就采取了变通的办法，他们不按照国家的正常规定，改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，这样的做法导致了该企业流动负债大大高于流动资产，这样由于缺乏财务管理意识的行为会导致企业面临极大的潜在支付危机。 (二) 企业的财务控制比较薄弱(1) 资金周转率比较低 就目前我国民营企业发展情况来看，资金周转率比较低是很多民营企业存在在 发展中遇到的主要问题。我国民营企业在发展中，并不像国有企业或者是其他大型 企业或者外资企业那样有比较稳定的流动资金。 由于其自身发展的规模以及发展的 不稳定性，民营企业在资金融资方面存在着一定的障碍。举一个简单的例子，当一个企业经营不当的时候，往往面对着两个结局，一种是被兼并，一种情况就是 申请贷款。之所以出现这两种情况，是因为企业自身的资金周转率比较低，同时在这种情况下，并没有什么机构来帮助民营企业来摆脱这种状态，因此在某种程度上给中小型企业的发展造成了一定的负面影响。从另外一个角度来考虑，民营企业的资金周转率低不利于我国中小型企业的扩大再生产规模的发展。当民营企业面对着一个发展或者是能够扩大再生产的机会，而资金周转率比较低这一问题使得民营企业不能拿出必要的资金进行投资，而导致民营企业丧失了发展的机会，作为一种循环，不利于推动我国民营企业的整体发展。 (2)资金利用率比较低 纵观我国社会主义市场经济发展的历史，可以看出，我国中小型企业的发展历 史比较短暂，短暂的发展历史导致了我国的民营企业在发展中缺乏一定的经验，比 较典型的问题就是资金利用率比较低。同时资金的闲置容易导人民币贬值问题，不利于企业自身价值的提升。 (三)缺乏企业内部监督机制民营企业在企业的财务管理中缺乏企业内部的监督机制也是当前我国民营企业普遍存在的问题之一。企业的管理阶层并没有意识到企业的财务会计信息还是 需要监督的，因此目前就我国民营企业的发展来看，许多民营企业很难做到对企业内部的财务信息进行合法的监督。导致对民营企业财务进行监督工作的不到位，主要包括以下两个方面： 一方面主要是对财务管理人员的监督不到位。在我国，由于民营企业发展的规模小，因此在发展中，一般都是由该企业的领导对公司的财务进行全权负责。很少有部门或者是个人对企业的领导进行监督。举一个简单的例子，江苏某民营企业其财务管理由企业的副总全权管理，由于副总的地位，并没有人敢对其所控制的财务进行监督，因此财务进行年度审核的过程中出现了一百万的差距，出现这个差距的时候，企业对财务进行重新管理，发现由该副总签字的发票，百分之五十是伪发票，试想，若是早点对该会计信息进行有效的监督，怎么至于出现这种情况呢? 另一方面我国民营企业的内部监督制度不完善。民营企业并没有主动去监督财 务管理的意识，往往是当财务会计信息失真并对企业造成很大的影响的时候，领导才会派出专业人士对企业的会计信息进行审核、发现问题。而在日常的工作中，民营企业缺乏专业的审核监督部门，也不会向国有企业或者外资企业那样能够定期或者不定期地对企业的财务进行监督。这样对民营企业的会计缺乏监督就导致民营企业不能及时发现财务中的问题，不利于企业的快速稳步发展。 (四) 国家的经济贸易政策不利于民营企业的融资目前我国国家的经济贸易政策对我国民营企业的发展有一定的瓶颈作用。我国 国家政策大力鼓励支持我国民营企业的发展的，但是在这个口号之上，很多政策都 是对民营企业发展的一个控制。我们这里提到的经济贸易政策主要是从民营企业融 资的角度来说说明。 由于我国民营企业自身的资金份额有限，其发展规模比较小，发展程度还远远达不到大型企业的地步，因此在民营企业发展的过程中，很多民营企业都需要进行融资。而我国的经济贸易政策尤其是银行层面的政策对于我国民营企业的借贷有很高的要求。在我国的很多银行，他们通常因为民营企业贷款业务和监控成本高不愿意 放款，或者对民营企业进行贷款的时候，有很高的担保要求。加之民营企业提供担保的专门机构少，企业资信等级低，抵押品不足等，从而难以得到资金支持，这样的经济贸易政策直接导致了我国民营企业融资渠道缺乏。民营企业由于创业投资体制不健全以及自身企业资金的匮乏，缺乏完备的法律保护体系和政策扶持体系，仍是保持基本的生意，而无法扩大再生产，这样容易导致民间资金普遍不敢进入创业投资领域。 (五) 民营企业会计人员专业素质有待于提高 我国民营企业会计人员专业素质较低是我国民营企业存在的普遍问题。由于我国民营企业的规模较小，很多中小型企业的企业会计一般都是由企业领导的亲属担当，由于这层亲属关系，这些会计人员往往没有经过层层面试，也没有经过专业培训，在知识结构方面还是学历方面都有着一定的问题。因此企业的会计工作人员在日常的会计工作中，为了达到减税的目的，常常会通过各种各样的手段来有意造假，致使会计工作秩序混乱，会计监督弱化，使得会计信息失真在所难免。同时，就我国民营企业的发展来看，民营企业由于经济实力等方面的原因，很少对民营企业内的会计人员进行培训。这种不进行培训导致了民营企业的会计始终 停留在一种原地的水平，缺乏对财务管理的创新性想法，不利于推动我国民营企业 财务管理的发展。 四、 解决民营企业财务管理问题的措施 (一)树立财务管理的意识民营企业要想在激烈的市场经济环境下快速发展，必要要树立科学的财务管 理意识，尤其是民营企业的管理阶层必须要努力培养财务管理意识。因为只有民营企业的管理层次重视对企业财务自身的管理，那么在计划工作以及安排工作中， 企业的员工才能体现财务管理的重要性。我们这里提到的树立财务管理意识主要是 以下几个方面： (1)民营企业专业化经营观念，规避多元化投资风险 民营企业专业化经营观念， 专业化经营观念 民营企业必须要学会专业化经营理念，只有这样才会将有限的人力资源或者经济 资源转化为企业利润最大化。 企业的财务管理人员要根据自身企业发展的情况以及 当今市场经济的特点进行个性化管理。现在在我国出现了很多财务管理中介，可以为民营企业的发展进行有效的指导，这些中介可以根据企业现有的可利用的资 金进行投资指导。可以说只有专业化的财务经营观念才会让企业在发展中注重创新， 才能推动企业朝新的方向发展。但在积累的资本达到一定的规模之后，可以搞多元 化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险，也增加了民营企业的经济 利润。举一个简单的例子，在江苏某民营企业，其固定资金在达到 200 万之后，但 是他们的财务管理人员对这些资金进行分散资金投向，通过不同的投资方式和多样 化的经营手段，降低了民营企业的投资风险。 (2) 民营企业财务风险意识 由于市场经济的不稳定性，任何企业在发展中都存在着一定的风险。这些风险由于管理水平以及发展程度等诸多因素的影响，风险程度各不相同。因此作为民营企业的管理阶层必须要树立财务风险观念。这种风险意识可以时刻提醒企业的 财务管理人员在经济管理以及制定政策方面注重对企业的监督。举一个简单的例子， 某企业在财务管理中注重对企业会计信息纳税申报表的编制。为了能够准确反映和 监督民营企业应税收益与差异，以及方便查询，可以设置辅助账簿进行详细记录。 这样税务会计和财务会计通过辅助账簿的差异调整就可以得到衔接。因此该企业的财务一直都很清晰，可以避免企业的财务贪污等各方面的问题。 (3)民营企业现金流意识 目前很多民营企业在发展中并没有现金流观念。民营企业的现金流量如何发展 和如何变动，民营企业能够掌握现金流的状况及走向，对于民营企业的财务管理有 着重要的作用，同时这是民营企业管理者必须随时掌握的基本信息。因此民营企业 的管理者要树立现金净观念。举一个简单的例子，北京某企业财务管理人员具有很 强的现金流意识，当企业现金流不断下降的时候，该企业的管理人员对现金流下降的原因进行了认真分析，从中分析现金流下降的原因是因为成交的客户量在逐渐减少。针对这一原因，该财务人员上报给领导，领导让市场部以及销售部大力开始促销，不久就解决了这一问题。 (二)加强对民营企业内部的财务监督机制 加强我国民营企业的内部监督工作是当前我国民营企业做好财务管理工作的关键，只有把监督工作做好，才能避免民营企业的财务出现问题。目前，随着我国民营企业竞争的日益增强，越来越多的民营企业意识到了财务管理工作的重要性，对财务管理的要求越来越严格，其中一个重要的表现就是在发展的过程中越来越重视企业内部的财务监督。首先民营企业的领导要从一个比较深的层次意识到企业内部监督的重要性中，主要做到以下：首先小企业领导要在财务部门设置专门的内部监督机构，通过采用比较专业的会计方面 的人才对企业的财务管理情况进行监督，要有意识也有责任地对企业的会计监督工作负责，确保企业会计信息不出现差错，以保证企业会计工作的顺利开展。其次要有比较明确的奖赏制度。对于民营企业的发展，企业要树立比较明确的 奖赏制度。这里提到的奖赏制度，主要是对我国会计人员的奖赏。民营企业在定期 或者不定期的财务监督中，若是由于会计人员的失职而造成了一定的企业损失，民营企业要对该会计人员进行一定的惩罚。这里的惩罚不是领导者自身的主观随意性，而是要根据一定的统一政策。另一方面若是企业的监督人员及时发现了财务管理方面存在的问题，那么企业领导可以对该工作人员进行奖励，在整个企业范围内推动这种认真工作、负责的态度，以推动企业财务管理监督工作的正常开展。 (三)完善我国的经济贸易政策资金对于我国的民营企业的发展有重要的影响，而资金的来源百分之四十多的 都是来自融资，这里提到的融资主要是向银行借贷。2009 年，我国国家经贸委、国家工商总局、财政部等10部委联合下发的关于加强民营企业信用管理工作的若干意见，就要求完善国家的经济贸易政策，引导民营企业增强信用观念，国家要加强 我国社会化信用体系的建设步伐，通过政策优势以及经济优势让民营企业享受到更 多的融资利益。例如，在天津一些地区，民营企业的融资比较有困难，因为缺乏有效的担保，民营企业从银行贷款中有很大的障碍。当地政府比较重视民营企业的融资问题，当地政府的经济贸易委员会把建立信用担保制度和建立其它社会化服务体系结合起来，为民营企业融资提供形式多样的服务，有效地解决了天津地区民营企业融资难问题，很多民营企业因此而获得了更大的发展，可以说天津政府的这种政策行为为民营企业的发展做出了重要的贡献。