2013苏州吴中区继续教育答案二.docx

一、单选题（共20题，每题1分）1、下列不属于税收筹划要遵循的原则是（）。A合法性原则 B事先预测性原则 C有效性原则 D税收支出最小化。A B C D 2、按照企业所得税的有关规定，下列收入项目中，属于其他收入范围的是（）。A.固定资产盘盈收入B.固定资产销售收入C.国家补贴收入D.购买企业债券的利息收入A B C D 3、某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的设备，取得含税收入8万元。该企业上述业务应缴纳增值税（）。A.0.34万元B.0.40万元 C.0.54万元D.0.58万元A B C D 4、下列属于企业所得税和增值税视同销售收入的是（）。A房地产企业将开发房产对外投资B钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程C工业企业将产品用于分支机构的移送D某药品生产企业将生产的药品对外捐赠A B C D 5、某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，发生的三项经费33.50万元，其中福利费本期发生28万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。A.0 B.7.75 C.7 D.35.50A B C D 6、某服装生产企业2008年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2009年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（ ）万元。A.450 B.500 C.50 D.350A B C D 7、根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置（）设备的投资额，不可以按一定比例实行税额抵免。 A. 环境保护 B. 节能节水 C. 安全生产 D. 特种工艺A B C D 8、依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的( )。A40 B50 C60 D70A B C D 9、企业取得下列各项所得，可以减半征收企业所得税的有( )。A. 林产品的采集所得B. 海水养殖、内陆养殖所得C. 牲畜家禽的饲养所得D. 农作物新品种的选育所得A B C D 10、下列税法不正确的有（）A.个人兼职取得的收入应按照“工资薪金”应税项目缴纳个人所得税B.退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税C.单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税D.从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税A B C D 11、下列关于资产损失的说法中，表述不正确的是（）。A.企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除B.企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不可以在计算应纳税所得额时扣除C.企业的股权投资，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除D.对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货被盗损失在计算应纳税所得额时扣除A B C D 12、下列关于残疾人税收优惠的表述中，不正确的是（）。A.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除B.残疾人个人为社会提供的劳务免征营业税C.主管国税机关应按月退还增值税，本月已交增值税额不足退还的，可在本年度内以前月份已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本年度内以后月份退还D.主管地税机关应按月减征营业税，本月应缴营业税不足减征的，可结转本年度内以后月份减征，但不得从以前月份已交营业税中退还A B C D 13、增值税征税范围中的有形资产包括有形动产和（）。A.不动产 B.土地使用权 C.专利技术 D.商标权A B C D 14、营改增后的交通运输业的适用税率为（）。A.11% B.70% C.80% D.90%A B C D 15、境内的单位或者个人提供的应税服务所获得的收入，无论劳务发生在境内还是境外，都属于（）的所得。A.境外 B.境内 C.非法 D.不正当A B C D 16、零税率（）免税。A.不等于 B.等于 C.优于 D.完全等同于A B C D 17、以下不属于广告服务的是（）。A.广告的策划 B.广告的设计 C.广告的展示 D.远洋运输的光租业务A B C D 18、兼营增值税非应税劳务而没有分开核算的纳税原则是（ ）A.纳税人自己决定B.由主管国家税务局核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。C.由地方税务局核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。D.由主管国家税务局、地方税务局分别核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。A B C D 19、用来计算销项税额的销售额不包括（）A.全部价款B.价外向购买方收取的手续费C.延期付款利息D.代为收取的政府性基金A B C D 20、下列有关规定不正确的是（）A.试点物流企业从事运输、仓储业务，应以取得的全部运输业务收入减去付给其他运输企业的运费后的余额为营业额计算征收营业税B.试点物流企业取得的全部仓储收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为计税营业额。C.对勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包或转包给其他勘察设计单位或个人并由其统一收取价款的，以其取得的勘察设计总包收入为营业税计税营业额。D.经中国人民银行、外经贸部和国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的，以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。A B C D 二、判断题（共20题，每题1分）1、土地使用权属于无形资产。（）对 错 2、在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。（）对 错 3、收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。（）对 错 4、纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）对 错 5、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、运输费用结算单据都有必须在发票开具之日起180天内认证、抵扣的时限规定。（）对 错 6、非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。（）对 错 7、纳税筹划是纳税人在合法前提下，自觉运用税收、会计、法律、财务等综合知识，采取合法合理或“非违法”的手段，通过策划涉税活动来规避或减轻税负，以期降低税收成本、价值最大化的经济行为。（）对 错 8、居民企业在中国境内跨县设立不具有法人资格的分支机构，该居民企业为汇总纳税企业。对 错 9、.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（）对 错 10、债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。对 错 11、以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，、在会计处理上、单独记账与核算，其进项税额可在销项税额中抵扣。（）对 错 12、会计和税法核算存货的方法一致，均包括先进先出法、加权平均法、个别计价法. （）对 错 13、丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费属于企业的工资支出。（）对 错 14、企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额不包括视同销售（营业）收入额。（）对 错 15、凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。（）对 错 16、个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，需要征收个人所得（）对 错 17、企业不得将手续费及佣金支出