税务筹划期末考试卷2-.doc

税务筹划试题2题序一二三四五六七八总 分得分评卷人一、单选择（每小题1分，共10分）1、税收具有“强制性”、“无偿性”及（ ）A. 随意性 B. 可行性 C. 固定性 D.非固定性2、减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（ ） A. 避税 B.偷税 C. 税收筹划 D.骗税3、工资薪金所得要按照（ ）累进税率缴纳个人所得税A.八级 B.九级 C. 七级 D. 五级4、税收筹划是在纳税义务发生（ ）进行的谋划过程。A.当时 B之后 C之前 D 任何时间都合理5、期末存货如果估价（ ），当期的收益可能因此而相应减少。A过低 B过高 C适中 D 都一样6、企业税收筹划的主体是（ ）A.征管机关 B.纳税人 C.中介机构 D.代理人7、稿酬所得适用比例税率，其实际税率为（ ）A.10% B.14% C.30 D.20%8、在民族地区举办的企业，最低可按（ ）的税率征收企业所得税。A.10% B.20% C.15 D.25%9、消费税节税，成立销售子公司，降低税负的方法，对下面哪种情况（ ）无效。A.从价计征 B. 从量计征 C. 从价、从量复合计征 10、不属于税务筹划的原则是（ ）A.守法原则 B.综合原则 C.灵活原则 D.收益最大原则二、判断题（每小题1分，共10分）1. 就企业所得税而言，通过分立可以使原本适用高税率的企业，分化成两个或者两个以上适用低税率的企业，从而降低企业的总体税负。 （ ）2.税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。（ ）3.避税是违法的，政府是反对的。（ ）4高新技术产业的企业所得税率为15%。（ ）5国境与关境是同一个概念。（ ）6.个人所得税的应纳税所得不包括其取得的实物所得。（ ）7、契税由房屋产权的卖方承担。（ ）8.如果企业可抵扣进项税额较大，则适宜作一般纳税人。（ ）9.企业露天设施不征房产税. （ ）10.新的企业所得税法对区域优惠完全取消. ( )三、问答题（共40分，共5小题，每题8分）1. 简述增值税小规模纳税人的划分标准.答：（1）开业满一年，工业企业年应税销售额在50万以上；商业企业年销售额在80万以上； （2）新办企业3月以内可暂时申请为一般纳税人，一年期满再认定。 2.工资、薪金是个人所得税的主要征税项目，其纳税筹划的方法有哪些？答：（1）工资薪金福利化。企业提供住所； 企业提供假期旅游津贴； 企业提供员工福利设施 （2）工资转换为劳务报酬； （3）利用削山头法进行筹划； （4）将工资转换为公积金。 3.在实务中，企业增值税进项抵扣凭证方面存在哪些问题？（1）不按规定取得增值税进项抵扣凭证，导致进项税无法抵扣； （2）负责进货的企业业务人员向对方取得增值税进项抵扣凭证后，未及时转交财务人员没有及时抵扣； （3）取得增值税进项抵扣凭证填开不规范； （4）未及时认证防伪税控系统开具的 专用发票，超过90天，导致不能抵扣。 4.何谓消费税纳税人？消费税纳税筹划的主要方法哪些？消费税纳税人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位与个人。（1）提高专业化水平，提高外购货物和委托加工程度； （2）分设销售机构，转移降低出厂的价格； （3）收取包装物押金； （4）分开核算适用税率不同的产品； （5）应税消费品购入渠道的选择。 5、简述房产税筹划的主要方法。（1）利用税收优惠政策； 2分（2）合理确定房产原值； 2分（3）充分利用税法的规定房产修理更新改造控制在原值20%以内，维修时间控制在半年以内，不必计入原值； 2分（4）投资与联营的比较、与选 (5)对租金分为房屋、场地、机器设备的租金。 四.计算题（共30分，每题15分）1、公民李某在某纳税年度10月取得如下收入：（1）工资收入2 600元，奖金800元；（该级适用税率10%，速算扣除数25元）（2）利用业余时间进行装修活动取得收入1 000元；（3）利用业余时间进行创作，出版一部文学作品，获得稿酬30 000元（4）参加商场的有奖销售活动，中奖所得4 000元；（5）取得国库券利息收入1 000元。要求：（1）计算工资、奖金应纳个人所得税。（2）计算装修收入应纳个人所得税（不考虑营业税等税费）。（3）计算稿酬所得应纳个人所得税。（4）计算有奖销售中奖所得应纳个人所得税。（5）计算李某该月全部应纳个人所得税额。2、某企业为增值税一般纳税人，2008年4月份发生以下业务：（1）外购原材料100吨，支付价款（不含税）28000元，另支付运输费用500元。外购辅助材料50吨，支付价款（不含税）20 000元。当月用于企业基建工程20吨。（2）进口一台先进设备，完税价格60 000元，已纳关税12 000元。（3）销售外购的原材料30吨，取得不含税销售收入10 000元。（4）销售产品500件，每件售价为价税合计300元。（5）用上述产品200件发放企业职工福利，每件收费50元。 假设：上述各项购销货物税率均为17，支付的运输费用的扣除率为7。外购货物均取得增值税专用发票。要求：根据以上条件，计算该企业4月份应纳增值税税额。五、综合分析题某公司是一个年含税销售额在100万左右的生