会计家园《营改增后常见财税问题解析》课程问答整理.docx

财税实务问题解决系列文档会计家园营改增后常见财税问题解析课程问答整理 整理人：张如意2013年7月11日，会计家园财税大讲堂的课程是营改增后常见财税问题解析。我一边听孟峰老师讲课，一边整理了同行们提出的问题，会计家园的赵树峰、戴崇恩等老师为同行们疑问的解答，供自己在工作中参考。共享到会计家园，也希望能对更多的同行有帮助。问题一、土地评估合同和销售策划合同需要缴纳印花税吗？答：不需要。问题二、租车怎么缴纳印花税?答：财产租赁千分之一。问题三、采购原材料10吨，对方开具发票10吨，单价1500，金额15000，产品入库时实际数量为9.98吨 ，属运输途中的正常损耗，入库开具入库单时是应该开具9.98吨，单价1503.006，金额为15000吗？答：是的。问题四、公司注销都要做些什么答：先到国地税所办理国地税的注销手续，然后拿着国地税的注销单去工商办理营业执照的注销手续!问题五、注册资本增加后，增加的资本除印花税还要交什么税吗？答：货币增资的除了印花税没有其他了问题六、汽车的保险需要提印花税吗答：财产保险合同，按保险费收入1贴花问题七、差旅费津贴需要交个税吗？答：当地标准范围内的差旅费补贴不需要缴纳个税，超过标准的要交问题八、小企业会计准则下1900元买的空调应该计入什么科目,能如固定资产吗,固定资产最低是2000元吗答：没有金额规定，看使用年限是否一年以上，空调建议做为固定资产核算问题九、我们是物流公司,交通运输业,租赁个人车辆国税代开的税票,发生的租车费可以进项税抵扣吗?答： 不可以，个人国税也不会代开专用发票。问题十、超市卷式发票可否入账，有税务风险吗？答：如果说税务风险，可能会遇到的就是卷式发票上的内容，是否与生产经营有关，涉及到税前扣除的问题问题十一、我们是物流公司,交通运输业,租赁个人车辆发生的油料费可以抵扣吗?怎么做才能抵扣,做到合理避税?答：汽油费通常取得专用发票都是可以抵扣的。问题十二、老师您好:我不12补所得税,现在做账在13年做账,我现在怎么做,?以前年度年度损益科目,没有了怎么办?答：您应该是执行的小准则吧，小准则下补缴以前年度所得税，不需要追溯到以前年度，直接在补缴当期确认为当期费用，借：所得税费用 贷：应交税费应交企业所得税，借：应交税费应交企业所得税 贷：银行存款问题十三、购买办公用品的增值税进项发票是否可以抵扣？答：用于生产经营的，可以。问题十四、小规模纳税人代开建筑业发票要缴哪些税?答：营业税、城建、教育费附加、印花税、企业所得税。有的地区还代扣个人所得税。问题十五、单位全部在出租房屋收取房租,也要交增值税吗?税率是多少?答：出租房屋不需要缴纳增值税，缴纳营业税，5%税率问题十六、加油站给出的油票是17%税率,运输企业也可以抵扣17%的税费吧答：是的。问题十七、如果公司之后用资本溢价来转增股本,那么最初的股东要缴纳个人所得税?答：不用，有增资时的资本公积转资本不用交个人所得税。问题十八、我想问一下，本月开负数发票销项税-22000（负的），正常开票销项20000，无进项，这种情况最后为销项-2000，关于税怎么弄啊，这-2000，如何处理，下月能继续抵销项吗，答：销项为负数时，申报表上，反映为留抵数据。通过留抵，下个月继续抵减。问题十九、请问我公司（建筑安装工程有限公司）是属于建筑业的，一般要交哪些税，税率是多少？交这些税是不是都是在地税交？答：营业税3%，城建7%（分地区），教育费附加3%，印花税万分之三，别还有企业所得税按税收利率25%问题二十、广告业的成本包括哪些,工资可以直接进入销售费用吗答：按人员所属的部门，销售部门的人员工资计入销售费用。问题二十一、干洗店属于服务业吗,是否在营改增范围内?答：属于服务业，不在营改增范围。问题二十二、老师,企业清算后以前年度结余的利润分配给股东还要叫个人所得税吗?以前已经交了企业所得税的答：清算后的剩余资产分配给股东，减去股东出资、应分未分配部分后还有余额的，要交个人所得税。问题二十三、一般纳税人收到的普通发票能不能抵扣?答：除了特殊的计算抵扣的，普通发票不能抵扣进项问题二十四、财政拔款进什么科目答：可以计入营业外收入问题二十五、装修购车的装饰费和 购车,都进固定资产答：可以进固定资产问题二十六、我们是物流公司,交通运输业,不是自有车辆发生发生的油料费(柴油)可以抵扣吗?答：与生产经营无关的，不可以抵扣。有的地区，有要求，交通运输业，只能抵扣柴油，小汽车的汽油不可以抵扣。2013年8月31日以后应该对此放宽要求。但是与企业生产经营无关的，还是不能抵扣的。运输企业，抵扣油费，是有一个合理的范围的。 问题二十七、请问文化传媒公司用交文化事业建设费吗答：广告业和娱乐业，要交。看你的经济业务问题二十八、还有个问题.老师.我们公司业务员是自己开车去跑业务.可以用自己的油票报销差旅费吗答：可以。但是要有合理的范围。问题二十九、我们是工业企业,取得的广告业进项发票,可以抵扣吗答：可以。 问题三十、请问我给厂家打预付款，他们给我发货，现在出现一种问题，他们有的货开的发票是他家另一个公司的发票，但是我们没有也不能给他们另一个公司汇款，这不部分货货款从汇的预付款里扣，我公司怎么做账呢？答：这种情况，存在风险。这种情况销售、发票、付款三方不统一，属于虚开增值税发票，建议不要出现这种情况这样扣除是有风险的，相关文件并没有规定写个证明就可以由其他方开发票。实际操作中则要看当地税局的把握了，建设咨询下当地税局。 问题三十一、老师我们是小额贷款公司，也要改为增值税吗答：不用，金融类没有改增值税。问题三十二、你好,请问给关联企业缴纳的管理费怎么入账?可以变相开什么票可以税前抵扣?答：签订服务合同，让对方公司开服务发票。问题三十三、请问娱乐业-音乐酒吧属于营改增的范围吗?？答：不属于问题三十四、房地产的代理机构在营改范围吗答：不在营改增范围内。问题三十五、公司租赁个人的房屋，没有票，付款能入帐吗答：可以入账，但是企业所得税前不能扣除。问题三十六、我们货运代理企业所得税是核定,以前是按代理收入缴所得税,营改增后不知道所得税是按开票额还是按照差额缴答：如果转后企业所得税还是核定征收，那跟以前一样，如果转后税务机关重新鉴定为查账征收，那么企业所得税按照税收利润计算。问题三十七、驾校不属于交通运输业么答：交通运输是指将人或货从一个地点运输到那一个地点并收取一定的费用，驾校不是交通运输业。问题三十八、我是海南的一般纳税人，以销售为主，还有部分租赁业务，租赁业务也在此次的营改增范围吗？我们能够分开核算，答：租赁有形资产，也属于营改增的范围、问题三十九、请问孟老师,这些刻意抵扣的项目,都必须取得增值税票才可以抵扣么答：此外还包含一些税法规定可抵扣的票据，如农产品、海关的”问题四十、老师,我是北京的一般纳税人,以销售钢材为主,有两套房产出租,请问是属于营改增范围吗?答：房产出租不属于营改增，还是交营业税。问题四十一、你好,建筑安装业属于营改增范围吗？答：暂不属于问题四十二、请问开修理费的增值税专用发票要附明细表吗?答：不需要问题四十三、运输货物路线承租给他人,其是否能从实际营业额中扣除吗?答：看取得的收入发票是谁开，如果还是你开具，则收入不能扣除。问题四十四、大家好，劳务公司属于营改增范围吗？答：不属于问题四十五、我们单位的运输费原来在地税开的货运票，5.85%的税率，请问8月1号后，我们是增值税一般纳税人，自己领票开具17%的税款吗？答：可以对经营范围进行变更，自领发票开具，交通运输税率是11%问题四十六、广告设计服务费要交文化事业税吗答：“广告业，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式为介绍商品、经营服务项目、文体节目或通告、声明等事项进行宣传和提供相关服务的业务。”问题四十七节能服务公司的节能服务费先这样也营改增了吗 也需要去国税备案吗答：是为企业提供节能方便的服务，对设备改造吗，这个应该属于营改增的技术服务。营改增，不需要去国税备案问题四十八、我们公司有造价咨询和招标代理,是分开呢还是一起改成增值税呢答：应该都属于营改增问题四十九、财政帮我们把欠交的养老保险交了，我们应该怎么做账呢？答：: 冲企业挂账的欠交养老保险金科目，贷：补贴收入问题五十、物流公司收到铁路的发送票如何计算进项税？答：铁路还是7%计算抵扣。问题五十一、我们公司是生产型企业,收到咨询费增值税发票,可以抵扣吗答：: 如果贵单位是一般纳税人，收到的增值税专用发票可以抵扣问题五十二、你好,投资公司属于营改增范围吗？答：不属于问题五十三、地税原来鉴定的非企业法人的学校培训属不属于营改增的范畴?答：技能培训，不属于问题五十四、曾老师,我是一般纳税人,主营销售,其他业务有租赁,按现在的规定从8月1日起要改征增,那我8月之前按营交没问题吧?之前预收的款项8月1日后也按营交,可以吗?其他 部分按增交答：预收的款项，不属于收入确认的原则，确认收入时，已经改为增值税，就需要交增值税问题五十五、通信行业属于这次改革范围吗?答：不属于问题五十六、请问，民营盈利性医疗机构属于营改增范围吗答：不属于问题五十七、员工在产假阶段的工资公司正常发放,收到社保公司的生育津贴,应该怎么进行账务处理答：如果属于要付给员工的，放到其他应付款，收到时，借：银行存款 贷：其他应付款问题五十八、汽车行业，代理保险，收的手续费属于营改增范围吗?答：不属于。问题五十九、老师如果收到一张很大金额5600元的开的内容是办公用品,没有清单,可以直接做费用-办公费吗答：没有不清单，你做了。稽查时，还是有问题问题六十、我对大家说: 请问广告公司 文化事业建设费 是按（收入-成本）差额为计税依据还是收入全额为计税依据？答：差额征。问题六十一、请问老师:地理信息系统及数据采集、计算机信息系统开发、测绘属于营改增范围吗答：是的问题六十二、我公司是劳务派遣公司,营业税实行差额计税,但是水利基金还是营业收入征收,该怎样解决这个问题答：个人认为，应该按营业税缴纳的口径一致，建议您再咨询下当地税务机关。另参考西安地税答复一个广告业纳税人的类似咨询，“根据财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知 财税2