东莞厚街会计培训[金帐本]手工帐实操.doc

会计学习交流 会计实务操作手工帐实操一、2009年9月筹办期业务1、2009年9月11日公司向股东张大金借备用金55000元。（写收据）借：库存现金 55000 贷：其他应付款-张大金 550002、2009年9月11日付房东李敏30000元，其中厂房押金20000元，租金10000元。（填写房东开的收据）借：长期待摊费用-开办费 10000其他应收款-东莞市安力工贸公司 20000贷：库存现金 300003、2009年9月11日中午张大金两人请安力工贸公司（房东）李敏吃饭，餐费300元。（填写费用报销单）借：长期待摊费用-开办费 300 贷：库存现金 3004、2009年9月12日张大金投入注册资金60万元和李科投入注册资金40万元存入银行。借：银行存款 1000000贷：实收资本-张大金 600000 实收资本-李科 4000005、2009年9月17日用现金支付东莞市正德事务所验资报告费用2000元，已收到发票1张。借：长期待摊费用-开办费 2000 贷：库存现金 20006、2009年9月17日提现备用30000元。（填写支票存根）借：库存现金 30000 贷：银行存款 300007、2009年9月17日支付德华装饰公司的厂房装修款订金3000元，用现金支付。（写德华收据）借：预付账款-德华装饰公司 3000 贷：库存现金 30008、2009年9月30日报销张总差旅费1400元。（填写费用报销单）借：长期待摊费用-开办费 1400 贷：库存现金 14009、2009年9月30日计提9月份工资4200元。（未签名的工资表作附件）借：长期待摊费用-开办费 4200 贷：应付职工薪酬-工资 420010、2009年9月30日计提9月份水费300元, 电费700元。（无附件）借：长期待摊费用-开办费 1000贷：其他应付款-安力工贸公司 1000二、2009年10月业务1、2009年10月7日公司向张大金借款40000元。（填写收据）借：库存现金 40000 贷：其他应付款-张大金 400002、2009年10月8日现金支付工商注册费810元，刻章费240元。借：长期待摊费用-开办费 1050 贷：库存现金 10503、2009年10月8日现金付组织机构代码证费用308元。借：长期待摊费用-开办费 308 贷：库存现金 3084、2009年10月9日现金支付9月份水费300元, 电费700元。（写支付证明单或房东收据及水电费收据&发票）借：其他应付款-东莞安力工贸公司 1000 贷：库存现金 10005、2009年10月9日现金支付9月份工资4200元。（已签名工资表作附件）借：应付职工薪酬-工资 4200 贷：库存现金 42006、2009年10月12日现金办理税务登记证16元，交印花税620元（租赁合同10000*12*0.1%+注册资金100万*0.05%）。借：长期待摊费用-开办费 636 贷：库存现金 6367、2009年10月20日免费报装电话5台，以现金预交话费1500元。（中国电信）借：其他应收款-电信局 1500 贷：库存现金 15008、2009年10月24日签订合同购买三力公司生产设备(A机器1台)20万元，支付定金2万元，用银行支票支付。借：预付账款-三力公司 20000 贷：银行存款 200009、2009年10月25日跟东莞市三友钢材有限公司签订钢材购买合同30万元，预付定金1万元，用银行支付。跟东莞市东风钢材有限公司签订购买合同50万元，预付定金2万元，用银行支付。（填写支票存根）借：预付账款-三友钢材有限公司 10000预付账款-东风钢材有限公司 20000贷：银行存款 3000010、2009年10月25日跟东莞市中人五金有限公司签订钢罐销售合同40万元，预收定金4000元，银行已收。跟东莞市顺昌五金制品有限公司签订销售合同65万元，预收定金6000元，银行已收。（填写支票进账单）借：银行存款 10000贷：预收账款-东莞市中人五金有限公司 4000 预收账款-东莞市顺昌五金制品有限公司 600011、2009年10月25日行政部谢芳发生差旅费84元，购买办公用品一批200元。（小票剪贴，填写差旅费报销单）借：长期待摊费用-开办费 284 贷：库存现金 28412、2009年10月25日厂房装修完工，装修款共13000元，用银行支票支付10000元。借：长期待摊费用-开办费 13000贷：预付账款-德华装饰有限公司 3000 银行存款 1000013、2009年10月31日计提10月份工资8200元。借：长期待摊费用-开办费 8200 贷：应付职工薪酬-工资 820014、2009年10月31日计提10月份水费500元,电费1500元。借：长期待摊费用-开办费 2000 贷：其他应付款-东莞市安力工贸公司 200015、2009年10月31日计提10月份租金10000元。借：长期待摊费用-开办费 10000 贷：其他应付款-东莞市安力工贸公司 10000三、2009年11月业务1、2009年11月1日租理光公司复印机一台，月租金350元（发票1张），押金2500元，以现金支付。借：长期待摊费用-开办费 350其他应收款-理光公司 2500贷：库存现金 28502、2009年11月4日到银行提备用金25000元。（支票存根）借：库存现金 25000 贷：银行存款 250003、2009年11月4现金支付10月份厂房租金10000元。借：其他应付款-安力工贸 10000 贷：库存现金 100004、2009年11月5日购买的三力公司A机器预付款项2万元,用银行转账支付。借：预付账款-三力公司 20000 贷：银行存款 200005、2009年11月8日支付10月份银行支付水费500元,电费1500元。（支票抬头东莞市安力工业公司）借：其他应付款-东莞市安力工贸公司 2000 贷：银行存款 20006、2009年11月10日支付10月份工资8200。借：应付职工薪酬-工资 8200 贷：库存现金 82007、2009年11月10日公司申请一般纳税人，请客吃饭报销张总餐费1000元，以现金支付。（填写费用报销单）借：长期待摊费用-开办费 1000 贷：库存现金 10008、2009年11月15日李总报销加油费1000元和过桥费600元，以现金支付。（填写费用报销单）借：长期待摊费用-开办费 1600 贷：库存现金 16009、2009年11月20日购买电脑三台7500元，每台单价是2500元。购买激光打印机一台1500元，用银行支票支付。借：固定资产-电脑 7500固定资产-打印机 1500贷：银行存款 900010、2009年11月20日本月电话费397元借：长期待摊费用-开办费 397 贷：预付账款-电信 39711、2009年11月20日购买办公用品300元，用现金支付。借：长期待摊费用-开办费 300 贷：库存现金 30012、2009年11月25日预付正欣科技防伪税控系统金税卡设备款1416元和维护费92.5元，用银行转账支付。 注：税控机维护费为限额发票370元/年 30.83元/月 10-12维护费30.83392.5元 税控机专用设备为专用发票，IC卡79元、读卡器149元、金税卡1188元共计1416元（含17%税） 可抵进项税额205.74元。借：预付账款-广东正欣科技有限公司 1508.5 贷：银行存款 1508.513、2009年11月30日计提11月份水费1000元,电费2000元。借：长期待摊费用-开办费 3000 贷：其他应付款-东莞市安