个人所得税09-11.doc

一、判断题1、王某与李某合著一本书，共取得稿酬2000元，若王某分得1200元，李某分得800元，那么，王某缴纳个人所得税56元，李某则不交税。2、居民纳税义务人是指在中国境内有住所的个人。3、在两处以上取得工薪所得而没有扣缴义务人的，纳税人应自行申报缴纳个人所得税。4、工薪所得是非独立个人劳务取得的报酬，劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得。5、同一作品在报刊连载取得收入的，以连载一个月内取得的收入为一次。6、个人股票转让所得不属于个人所得税应税范围。7、同一作品先在报刊上连载，然后再出版，两次稿酬所得视为一次合并申报缴纳个人所得税。8、偶然所得应缴纳的个人所得税税款，应由发放单位或机构代扣代缴。9纳税义务人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税的，只要有正式凭据，无论多少，均可在其应纳税额中扣除。10、外籍人员、华侨或港、澳、台同胞不是中国大陆公民，他们在缴纳个人所得税时应按非居民纳税人对待。 11、某歌星取得一次性的劳务报酬23万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。 12、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。 二、单选题1、下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳税的有（）。A、财产转让所得B、稿酬所得 C、利息所得D、财产租赁所得2、某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为（）。A、5200元B、6000元C、4800元D、5600元3、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征（）。A、100%B、20%C、30%D、40%4、下列所得，一次收入畸高的，可以实行加成征收。（）A、稿酬所得 B、利息、股息、红利所得 C、劳务报酬所得 D、偶然所得5、个人出租房屋使用权取得的是（）。A、财产转让所得 B、财产租赁所得 C、特许权使用费所得 D、劳务所得6、对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应（）。A、征收个人所得税 B、免征个人所得税 C、减半征收个人所得税 D、适当减征个人所得税7、下列项目中可免征个人所得税的有（）。A、民间借贷利息 B、个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金C、在商店购物时所获得的中奖收入 D、本单位自行规定发给的补贴、津贴8、下列项目中，计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用的是（）。A、分得的红利所得 B、股票转让收入所得 C、有奖销售中奖所得 D、租赁财产所得9、下列项目属于非居民纳税人的自然人有( )。 A在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 B在中国境内无住所 C. 在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度 D在中国境内有住所，但目前未居住10、下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是( )。 A股息红利所得 B稿酬所得 C工薪所得 D财产租赁所得11、下列各项中，属于劳务报酬所得的有( )。 A. 发表论文取得的报酬 B提供著作权的使用权取得的报酬 C将外国小说翻译出版取得的报酬 D受托从事文字翻译取得的报酬12、某演员为一企业作电视广告，分两次等额取得报酬，每次取得30000元，其应纳个人所得税为( )。 A. 9600元 B.10420元 C12200元 D12400元13、按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是( )。 A个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税 B个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税 C个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的应视同再版稿酬分别征税 D个人因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税14、下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是( )。 A工资薪金所得 B稿酬所得 C个体户生产经营所得 D劳务报酬所得15、某画家出版个人专辑取得稿酬50000元，该画家请出版社代其向希望工程基金会捐款5000元，则其应纳个人所得税为( )。 A3920元 B4900元 C5040元 D5600元三、多选题1、下列所得为来源于中国境内的所得是（）。A、将财产出租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得B、中国公民转让其在日本的房产而取得的所得C、提供在中国境内使用的专利权、非专利技术等特许权取得的所得D、持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得的利息2、下列所得中属于免征个人所得税的项目有（）。A、独生子女补贴B、储蓄存款利息 C、保险赔款 D、孤老人员、残疾、烈属所得3、下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有。A、稿费3800元 B、在商场有奖销售中获奖1000元C、提供咨询服务一次取得收入2000元 D、房租收入每月800元4、下列项目中，免征个人所得税的有（）。A、省级运动会奖金 B、保险赔款 C、单位发放的洗理费 D、单位发放的节日补助费5、应计入个人所得税的工薪所得包括（）。A、年终加薪B、年终奖金C、职务工资D、交通费补贴6、对个人所得征个人所得税时，以每“次”收入为应纳税所得额的有（）。A、利息、股息、红利所得 B、稿酬所得 C、财产转让所得 D、偶然所得7、下列各项所得，应征个人所得税的有（）。A、保险赔款 B、国家民政部门支付给个人的生活困难补助费C、劳务报酬所得 D、稿酬所得8、享受附加减除费用的个人包括（）。A、华侨和港、澳、台同胞B、在中国境内有住所但在境外工作的中国居民C、在我国工作的外籍专家D、在我国的外国企业中工作的中方人员9、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。 A利息、股息、红利所得 B稿酬所得 C劳务报酬所得 D偶然所得10、非居民纳税人仅就源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属来源于中国境内所得的是( )。 A在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得 B因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得 C将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得 D转让中国境内的房产取得的所得四、计算题1、某中国公民，2011年9月从中国境内取得工薪收入8000元，取得稿酬收入2000元，劳务报酬6000元。请计算该公民9月份应纳个人所得税。2、歌星2010年1月参加一场演出，取得出场费10000元，他将此出场费中的4000元捐赠给希望工程。请计算该歌星应纳的个人所得税额。3、某中国公民，2011年9月从中国境内取得工薪收入7000元，取得稿酬收入6000元；当年还从A国取得特许权使用费收入8000元，从B国取得股息收入3000元。该纳税人已按A、B两国规定缴纳了个人所得税1400元和500元。请计算该纳税人2011年9月应纳的个人所得税税款。4、某大学王老师2011年9月收入情况如下：(1)工资收入7500元；(2)担任兼职律师取得收入80000元，从中捐给“希望工程”(教育)基金会40000元；(3取得稿酬3800元。要求：请按上述条件分析计算王教授9月份应缴纳的个人所得税。5.某青年作家2011年9月份取得工资所得6000元，投资股息收入850元，劳务报酬5