三版第07章-习题解答.doc

第七章 账簿习题解答习题一(1) 编制专用记账凭证2001年凭证编号摘要会计分录借方金额贷方金额月日21银付1提取现金借: 现金 贷: 银行存款10 00010 0001现付1支付工资借: 应付职工薪酬 贷: 现金10 00010 0001现付2支付招待费借: 管理费用 贷: 现金4504502现付3暂借差旅费借: 其他应收款王某 贷: 现金8008002现付4支付电话费借: 管理费用 贷: 现金1601602银付2银存缴纳税金借: 应交税金 贷: 银行存款1 0001 0003现收1收回李某暂借差旅费借: 现金 贷: 其他应收款李某245245转账1报销李某差旅费借: 管理费用 贷: 其他应收款李某7557554银付3支付水电费借: 管理费用 贷: 银行存款5005004现付5购买办公品借: 管理费用 贷: 现金2502504现付6支付医药费用借: 应付福利费 贷: 现金260260(2) 现金日记账的登记现金日记账2001年凭证编号摘要对应科目过账收入支出结存月日月初余额3 8602111银付1现付1现付2提取现金支付工资支付招待费银行存款应付工资管理费用10 00010 00045013 8603 8603 410本日合计10 00010 45022现付3现付4暂借差旅费支付电话费其他应收款王某管理费用8001602 6102 450本日合计9603现收1收回李某暂借差旅费其他应收款李某2452 695本日合计24544现付5现付6购买办公品支付医药费用管理费用应付福利费2502602 4452 185本日合计510习题二银行存款日记账200x年凭证编号摘要对应科目过账收入支出结存月日31月初余额69 200银收1银付1银付2银付3银收2银付4银收3银付5银付6银付7销售A商品100件购入甲材料缴纳税金提现收取投资购买办公用品收天新公司款提取现金修理费销售费用主营业务收入A产品应交税金应交增值税 (销项税额)在途物资甲材料应交税金应交增值税(进项税额)应交税金现金实收资本管理费用应收账款天新公司现金制造费用销售费用10 0001 700500 00035 00030 0005 1003 00015 0006004 0001 50079079 20080 90050 90045 80042 80027 800527 800527 200562 200558 200556 700555 910合计546 70059 990555 910习题三 先做付款, 银行存款多栏式付款日记账200x年凭证编号摘要借方账户支出合计月日在途物资应交税金现金管理费用制造费用营业费用银付1银付2银付3银付4银付5银付6银付7购入甲材料购入甲材料缴纳税金提现购办公用品提取备用金修理费销售费用30 0005 1003 00015 0004 0006001 50079030 0005 1003 00015 0006004 0001 500790合计30 0008 10019 0006001 50079059 990银行存款多栏式存款日记账200x年凭证编号摘要贷方科目收入合计支出结存月日主营业务收入应交税金实收资本应收账款银收1银收2银收3销售A商品销售A商品接受货币投资收到天新款支出合计10 0001 700500 00035 00010 0001 700500 00035 00059 99069 20079 20080 900580 900615 900555 910合计546 70059 990555 910习题四 权责发生制经济业务收付实现制权责发生制(1) 预收一季度房屋租金6 0006 0002 000(2) 收到本月销售收入10 00010 00010 000(3) 本月销售收入8 000, 尚未收到8 000(4) 上期销售收入5 000, 本月收到5 000(5) 上期预收销售款4 000,本期实现4 000收入合计21 00024 000(1) 预付全年财产保险费12 00012 0001 000(2) 本期应负担上期已付报纸费300300(3) 支付本期固定资产修理费5 0005 0005 000(4) 交纳上月销售税金 7 0007 000(5) 本期应负担需在下期支付利息800800支出合计24 0007 100本期净收入-3 00016 900习题五业务错误类型 更正方法更正1账户错, 红字更正法(这里用-号)摘要: 订正7月8日银付6借: 利润分配应交所得税 -34 000 贷: 银行存款 -34 000借: 应交税金应交所得税 34 000 贷: 银行存款 34 0002主营业务收入与税金分开红字更正法按17%计算出主营业务收入1.17x=29 250x=25 000摘要: 订正7月10日银收3借: 银行存款 -29 250 贷: 主营业务收入 -29 250借: 银行存款 29 250 贷: 主营业务收入 25 000 应交税金应交增值税 4 250 (销项税额) 3账户错, 红字更正法摘要: 订正7月15日银收13借: 银行存款 -700 贷: 待摊费用 -700借: 银行存款 700 贷: 财务费用 7004少记金额, 用补充登记法摘要: 订正7月20日银付15借: 管理费用 9 贷: 银行存款 95账户错, 红字更正法摘要: 订正7月22日银付20借: 短期借款 -13 350 贷: 银行存款 -13 350借: 短期借款 13 000财务