商业银行计算题部分练习题.docxVIP

某银行3月份发生如下业务，请根据这些业务计算相关数据并编制会计分录1、 烟酒公司存入销货收入现金52600元借：现金 52600贷：单位活期存款烟酒公司户 526002、 电视机厂签发现金支票，支取备用金12000元借：单位活期存款电视机厂 12000贷：现金 120003、 烟酒公司定期存款一笔150000元，定期1年，于7月1日到期，利息一并转入活期存款户，假设于每季度末计算应付利息，1年期定期存款月利率为1.875借：单位定期存款烟酒公司 150000应付利息定期存款利息支出 3375贷：单位活期存款烟酒公司 1533754、 储户林某2004年3月10日存入定期整存整取储蓄存款20000元，定期一年，2005年3月10日，到期支取。存入时1年整存整取储蓄存款利率为1.98%，2004年10月29日，调整为2.25%。借：定期储蓄存款整存整取 20000应付利息定期储蓄利息支出 396贷：现金 203965、 某储户2004年8月10日开立零存整取存款户，并固定月存款额100元，定期1年，存期内逐月存入，没有漏存，于2005年8月28日将本金与利息一并支取，存入时1年期零存整取储蓄利率为1.71%。采用月积数计息法计算出利息。（只计算出利息即可）月积数计息法：利息=累计月积数*月利率=7800*1.71%/12=11.2（元）6、 开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转帐支票一张，金额1350元，审查无误后转帐。借：机关团体活期存款第八中学 1350贷：单位活期存款三和粮店 13507、 开户单位纺织品批发部填制进帐单送存转帐支票一张，金额2045元，系同城某农业银行开户单位童装厂签发。提出交换后，约定时间内，签发人开户行未通知退票。写出双方行处的会计分录：（1）收款人开户行借：辖内往来 2045贷：单位活期存款纺织品批发部 2045（2） 出票日人开户行借：单位活期存款童装厂 2045贷：辖内往来 20458、 交换提入转帐支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16600元，经审查发现印鉴与预留不符，当即通知退票并计收罚款。计算应计罚款并写出收取罚款的会计分录：罚款=16600*5%=830（元） 应收取1000元借：单位活期存款酒精厂 1000贷：营业外收入罚款罚没收入 10009、 医药公司汇款，张某收到的银行汇票一份，用途为采购款，金额36000元，在省外代理付款行所在地转让给生物制药厂，实际结算金额31000元。写出出票与代理付款行（均为农行）帐务处理的会计分录；（1）出票行借：单位活期存款医药公司 36000贷：汇出汇款 36000（2）代理付款行借：联行往来 31000贷：单位活期存款生物制药厂 31000（3）出票行：借：汇出汇款 36000贷：联行往来 31000贷：单位活期存款医药公司 500010、 收款人张林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额750元。银行审核后，同意向其支付现金并划付省外系统内某出票行。借：联行往来 750贷：应解汇款张林 750借：应解汇款张林 750贷： 现金 75011、5月3日开关厂向开户行（工行）提交委托收款凭证，系委托银行收取到期的商业承兑汇票款，该商业承兑汇票由省外某农业行开户单位供电局3月8日承兑，5月8日到期，汇票面额146800元。省外某农业银行于5月7日收到委托收款凭证及汇票，当日通知供电局付款，供电局5月8日通知开户行付款，开户行5月9日将款项划出。收款人开关厂的开户行于5月11日收到划回款项后，为开关厂收帐。供电局开户行：借：单位活期存款供电局 146800贷：联行来帐 146800开关厂开户行：借：联行来帐 146800贷：单位活期存款开关厂 14680012、 果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，向开户行申请承兑汇票面额250000元，银行审查后同意承兑，并按票面额万分之五收取手续费。手续费=250000*5/10000=125（元）分录；借：单位活期存款果品加工厂 125贷：手续费收入 12513、 果品加工厂向开户银行工商银行提交银行本票申请书，申请签发本票26000元，银行审查同意后签发#1029银行本票，会计分录；借：单位活期存款果品加工厂 26000贷：本票不定额本票 2600014、 工行4月22日收到同城本系统行处交换来的代理支付本票三份，面额分别为15000元，12000元、130000元，经核对确实属本行签发，办理转帐。分录如下借：本票不定额本票 157000贷：辖内往来 15700015、 客户王金远2005年4月1日申请住房贷款150000元，贷款期限10年，贷款利率年6.12%，经审核同意发放贷款并采用“等额本金还款法”归还贷款。作出贷款发放的会计分录；计算每月归还本金额，第一个月应归还贷款利息额；第五个月归还贷款利息额，并写出会计分录。（1）发放贷款：借：个人住房贷款王金远 150000贷：活期储蓄存款王金远 150000借：活期储蓄存款王金远 150000贷： 活期存款泉润房地产公司 150000（2）每月归还本金额=150000/120=1250（3）第一个月应归还贷款利息额=150000*6.12%/12=765（4）第五