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浅谈煤炭资源枯竭矿井转型发展资金风险防范 【摘 要】在当前宏观经济形势持续低迷的情况下，煤炭企业举步维艰，如何在夹缝中生存发展，防范资金风险目前成了摆在企业面前的一项重要工作。资金就如同一个企业的血液，资金良性循环，企业才能健康持续发展。防范资金风险势在必行。 【关键词】煤炭资源枯竭型矿井；转型发展；资金风险；防范措施 对一个正常生产经营的企业来说，资金就如同企业良性循环的血液，如何保证企业资金的充足、安全成了各个企业面临的主要问题。 如何防范资金风险，首先必须识别企业当前面临的主要风险是什么，对于荆各庄矿业分公司来说当前面临的资金风险主要是以下几个方面： 一、投资风险 其一，即开滦集团依托荆各庄矿业分公司成立了开滦矿业工程有限公司其具有独立的法人资格，如何防范投资风险，保证新公司的启动运转，需要公司采取相应的控制措施。 其二，维持公司正常经营发展的内部投资及安全费使用属于集团管控资金，但是需要公司加强工程的可行性研究论证工作。 二、营运资金风险是公司需要着重考虑的风险 其一，是当前宏观经济形势持续低迷，国家出台的一系列环保政策，更是令煤炭市场疲软的状况未得到缓解，煤炭售价持续下跌，主业经营困难，企业资金日趋紧张，加强企业生产经营过程中资金的营运管理，进一步规范资金流转流程，以防范资金风险。 其二，开滦荆各庄矿业分公司在稳定本部生产经营的情况下，通过在集团内及集团外提供管理、技术及劳务、托管矿井等增加经济总量，但受宏观经济的影响，集团内、集团外创收结算困难，特别是回款更困难，影响企业资金运营。 其三，由于大部分技术及劳务输出地在异地，在收入结算时必须向劳务输出地税务机关缴纳相关税费，先垫付了税款，在收入款项不能及时到账的情况下，既有占用企业资金的风险又有形成坏账的风险。其次异地纳税需要先将税款打入企业到异地办理纳税人员的个人账户中，也存在着纳税形成的资金风险。 针对识别出的资金风险，荆各庄矿业分公司梳理业务流程，按照本企业的实际情况，具体从识别出的风险入手，抓住重点风险采取相应的应对措施及方法，以实现资金风险防范。 1.投资资金风险的控制 对于新成立的公司来说主要是控制好投资资金的去向、收益、收回等的管理，需要对投资项目进行可行性研究、论证，重点关注投资的目标、规模、风险与收益，对于重大的投资项目按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。投资方案发生变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应的审批程序。对于任何投资项目都要签订合同以规范双方的权利义务，规避潜在的资金风险。公司还需要指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪管理，关注被投资方的财务状况等，特别是在当前企业资金紧张的情况下，发现异常情况应当及时报告并采取相应的控制措施，将企业投资资金风险控制在本企业可控制范围内。通过风险的防范，以实现投资资金保值增值。 公司的安全费用及内部投资项目属于开滦集团集中管控项目，面临的资金风险主要是公司需要按照集团公司审批的年度预算，在集团公司批复的范围内合理安排本公司的项目支出，并需保证工程项目经过可行性研究论证，工程施工、验收符合法定程序，保证资金支付在集团预算内。 2.营运资金风险的控制，主要从以下几方面入手 （1）资金收入管理 在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入及时入账，不账外设账，严禁收入不入账、设立“小金库”等。 （2）资金支付环节，履行严格的授权审批控制 遵守资金付款流程。每月初各单位将本月资金使用需求上报财务，财务汇总各单位资金使用需求，提交资金预算小组，资金预算小组根据公司资金情况制定资金使用计划，在成本分析会上提交资金使用计划，讨论通过；上报资金使用需求的单位根据会议通过的资金使用计划，办理付款手续；财务依据资金使用需求单位办理的付款手续，按会议通过的资金使用计划顺序付款。凡是当月新发生的经济业务付款额不满1万元的，业务经办单位按规定的审批流程审批后，财务当月安排资金支付。付款额超过等于1万元的，业务经办单位按规定的审批流程审批后，财务当月挂账处理。实际支付时业务经办单位开具支款单，并按规定的审批流程审批后，财务据以付款。 遵守特殊情况资金付款流程。严格控制特殊情况付款，原则上没有通过经济运行管控会议不得对外付款。极特殊情况，各单位月初未上报资金使用需求，而当月又急需付款的项目，由该单位提交书面申请，由资金预算小组审批通过，财务部依据审批通过的申请书及该单位付款手续组织付款。财务部在次月经济运行管控会议上要通报该项资金使用的合理性。 严格资金付款授权审批权限。一般性资金的授权审批，付款金额在5万元以上（含5万元）10万元以下的，由公司经理签批；付款金额在5000元以上（含5000元）5万元以下的，由公司经营副经理签批；付款金额5000元以下的，由财务科长签批。 大额资金支付业务授权审批权限，对于10万元以上的资金支付需要经过资金预算小组集体决策审批或联签制度，任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策意见。 专项资金的审批。安全费用、内部投资费用发生，除按规定权限签批外，还必须分别由总工程师、经营副经理签批；塌补费用、办公费、业务招待费、会议费、差旅费等还必须由经理签批。 对外业务发生资金的审批。凡对外工程项目需要对外支付资金的，必须履行严格的授权审批流程。 明确各类收付款单位的经办责任。各单位收支款项凭证必须有经办人签字，有行政正职签字，遇行政正职外出，需书面授权给其他人员，将授权书作为凭证附件。从源头上防范资金风险。 （3）强化资金营运管理的监督检查 强化资金付款的管理，成立资金管控小组，明确资金管控小组职责，根据公司资金情况，讨论各单位上报的资金需求，按轻重缓急安排资金支付顺序，制定资金使用的初步计划。 办理资金收付业务，遵守现金和银行存款管理的有关规定，不得由一人办理货币资金全过程业务，严禁办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人管理。 定期组织召开资金调度会及资金安全检查，对资金预算执行情况进行综合分析，发现异常情况及时采取措施妥善处理，以实现资金的合理使用和营运良性循环。 （4）强化技术、劳务输出应收款项的管理 当前经济形势低迷，企业经营困难，荆各庄矿技术劳务输出形成的应收款由于被服务单位资金紧张不能及时收回，2014年度应收账款回款率约58%，已经影响企业了资金运营，因此加强应收账款管理，明确相关部门的责任，加大回款的绩效考核力度，同时经常对被服务的单位进行信用评级，确定回款日程，想法设法减少应收款项占用资金的风险。 （5）对于异地纳税风险的控制 对于先向税务机关垫付税款风险，积极与被服务单位沟通、协商，使垫付税款能及时如数收回，减少资金占用风险。 对于异地纳税借款风险，首先明确由政治素质高、道德水平高的会计人员到异地办理开票纳税事宜。其次规范异地纳税借款流程，根据认证完好的结算单，依据劳务对象所在地计算出应交税额；依据应纳税额，由办税人员开具借款单；银行出纳人员依据经部门主管、主管领导、经营经理、财务科长签批，主管会计审核后的凭证，将税款打入专用办税卡中，将卡交予办税人员。办税人员一人持卡，一人拿密码，两人一同前往劳务所在地，找相关部门盖章确认结算工程款；去劳务所在地税务局办理代开发票手续，并缴纳税款；将税务局开据的完税凭证作为还款凭证，在财务部门办理还款手续，将卡交回财务部。 第三劳务输出地缴纳的各种税费归还期限，唐山地区：税款缴纳后的当日；非唐山地区：税款缴纳后一周之内。对于超出还款期限，确有特殊情况不能归还的借款的，由借款人写出书面说明，单位负责人签批后，由主管经理和经营经理批签后，报财务部备案。无正当理由未在规定期限内办理报账还款手续，催收三次后，仍不归还的，由财务部填写扣款通知单，由人力资源部在其工资中扣回。