试论集团公司财务管控制度.docx

试论集团公司财务管控制度摘要：集团公司财务管控，是集团实行有效管控的最基本手段之一，集团公司如何实行财务管控，也是实现对子公司的科学管理，发挥集团公司的规模优势，从而更加充分合理地利用资源，提高企业在市场竞争中的优势，实现企业规模和经济效益的同步增长的基础。 开题报告 关键词：集团公司 财务管控 同步增长 一、建立全面的控制体系 1、全都面的预算体系：企业集团按集团战略目标和年度经营计划，并逐及分解下发到各子公司，各子公司以年度战略计划为依据，实行全面预算管理与控制，包括销售预算、成本费用预算、回款预算等，经过多次调整完善，形成最终的预算。 2、全面的风险管理：企业集团对于可能发生的风险实行严格的管控措施，建立统一的内部控制体系，财务预警机制和风险及危机处理预案，以规避和减少风险损失。 3、统一的绩效管理：作为集团全面效管控的重要方面，财务绩效的管理是财务管控的重要部分之一。 4、健全的内部控制体系：新修订的会计法明确要求各单位必须加强企业内部控制，建立建全内部控制制度，以保证会计信息的真实性与合法性。内部控制的目的是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。可见，建立和实施有效的成本核算模式，保证财务报告及相关信息真实完整，也是企业内部控制的要求。只有保证成本核算的真实性，将实际成本与定额成本或标准成本进行科学、合理的对比，才能帮助企业管理人员作出正确的判断，及时调整出现的计划偏差，同时也是考核相关各部门的重要依据，从而保证企业内部始终处于可控状态。 简历大全 5、统一的资金调度：企业集团依据自有资金及筹资情况，统一调配内部资金的使用，成员单位对自已经营业务使用的周转资金有一定的管理与支配权。 6、统一资产管理：统一规范管理集团的重要资产，实现资产全生命周期的管控与监督，包括资产的预算、购置、调剂、改造、评估以及处置等过程的统一管理。 7、全面的资本管控：企业集团对于子公司单位的投融资业务及产权实现统一管理，规范对外投资业务，子公司只能在集团公司的管控下运行各项投资活动。 二、建立合理完善的财务运作管理体系 财务管理职能体系包括：财务核算制度、财务信息管理、母子公司管理模式、投融资管控、资产管控、资本运营权、资金管控、费用与收益管控、财务人员的管理等。 1、控股子公司的财务核算根据各子公司的实际情况，参照执行企业会计准则应用指南标准。 2、财务信息管理：控股子公司应当按照会计信息质量的要求，为母公司编制合并会计报表和对外披露会计信息提供真实、可靠、及时的会计信息资料，同时根据企业自身要求，编制企业内部管理分析报表，从而满足母公司决策依据的需要。 3、母子公司间财务组织规划及控制采取集权管理和分级管理的组织模式。职能管控线的实现途径是分级管理、层层负责的委托体制，委托必须根据各单位所拥有的事权，并限制在法定的经营范围和管理权限之内，严禁超越权限进行委托或从事经营管理活动。 4、子公司的投融资决策权归属母公司。子公司投融资决策权、对外投资权高度集中于母公司。 5、资产处置权：子公司对外长期投资、无形资产、关重固定资产、资产重组涉及的资产处置必须经母公司审核批准，流动资产及其余资产的处置可由子公司自主决定，报母公司备案。 6、资本运营权：子公司的对外投资、担保、合并、分立、转让、改制等资本运营活动决策权归属母公司，子公司未经按授权，不得进行资本运营。 7、资金管理权 1）母公司实行集团内部资金集中统一管理。 2）集团内部的资金结算、各子公司超过限额的对外资金支付、子公司银行账户开设、子公司资金收入以及子公司间资金调剂等事项由母公司统筹安排、审批、备案。 3）母公司对子公司资金进行监管，各子公司的资金由子公司法人、董事长、总经理联合担保，确保公司资金安全、完整地运作。 4）母、子公司之间资金实行有偿拆借。 8、费用及收益管理的管控：子公司财务管理制度原则上在母公司财务制度的基础上制定，各子公司财务管理制度制定后，报母公司批准备案。全资子公司的可分配利润应由母公司统一支配、调度，但从子公司的持续发展角度考虑，有必要给予子公司一定比例的利润留下成。全资子公司的收益分配方案由子公司董事会制订，并上报母公司审批后执行。 简历大全 9、各子公司财务人员管理 1）各子公司财务负责人由母公司派驻，财务人员的人事任免权及人事关系均集中在母公司财务部，各子公司财务岗位设立遵循不相容职务分离的原则。子公司财务负责人，代表母公司执行监督职能。 2）财务汇报制。各子公司财务需按期向母公司汇集、汇报财务状况及经营状况。 3）子公司财务主要职能为核算与监控，在强化财务管理职能、提升各子公司财务管理水平的同时，加强子公司各管理层的财务管理意识培训。 三、加强内部和外部审计监督 由母公司组织财务人员对各子公司进行定期、不定期审计检查，包括年度、季度财务报表审计、工程竣工审计、离任审计等。母公司组织实施审计计划，完成集团各项经营、财务审计及专项审计，控制经营风险，确保集团各项经营活动合法、有效地开展。 主要职责与工作任务: 1.执行集团审计管理制度和规程； 2.执行集团的年度审计计划，确保审计工作按计划实施； 3.组织对财务管理制度和流程的执行进行监控审计； 4.组织审核财务报表和各类统计数据，保证其真实可靠； 5.组织对总部各部门、二级子公司/成员企业负责人任期和离职情况进行审计； 作文 6.组织对项目概（预）算的执行情况及决算进行专项审计； 7.组织内部审计队伍或外聘独立审计师对总部各部门、二级子公司/成员企业进行定期审计和抽查审计，并对子公司审计中发现的问题进行监控整改； 8.组织对二级子公司/成员企业的财务会计决算和重要会计事项的真实性、准确性、合法性进行审计； 9.组织对总部各部门、二级子公司/成员企业进行业务营运、操作规程、制度执行情况等进行稽核； 10.组织对总部各部门、二级子公司/成员企业的费用开支情况进行稽核； 11.组织对集团基建、技改工程项目等的稽核； 12.组织经集团董事局主席或总裁授予的对特殊经济行为进行稽核； 13.配合行政管理部、人力资源部对二级子公司/成