余杭农村合作银行储蓄通存通兑业务及会计核算管理办法.doc

余杭农村合作银行储蓄通存通兑业务及会计核算管理办法第一章 总则 第一条 为规范余杭农村合作银行（以下简称本行）储蓄通存通兑业务管理，确保储蓄通存通兑业务的正常开展，根据浙江省农村信用社储蓄通存通兑业务管理办法（浙信联会200414号）、浙江省农村信用社储蓄通存通兑业务会计核算手续（试行）（浙信合200263号）、浙江省农村信用社储蓄通存通兑差错业务的会计处理暂行办法（浙信联会200416号）等有关规定，制定本办法。 第二条 本办法所指的“储蓄通存通兑业务”，是指本行已实施综合业务信息系统的营业网点，在省联社统一规划下，参加全省信用社（合作银行）在规定的授权范围内办理各项储蓄通存通兑业务。第三条 开通储蓄通存通兑业务实行培训上岗制度。储蓄通存通兑业务操作人员必须具有高度的工作责任心和事业心，经上岗培训懂得储蓄专业知识和计算机操作基本知识，掌握业务操作流程后，方能上机操作。第二章 业务范围第四条 储蓄通存通兑级别分：省辖通存通兑、市辖通存通兑、县（市、区）辖通存通兑。账号前两位与本机构编号前两位相同为省级通存通兑业务，账号前四位与本机构编号前四位相同为市级通存通兑业务，账号前六位与本机构编号前六位相同为县（市、区）级通存通兑业务。账号前八位与本机构编号相同的不作为储蓄通存通兑业务。 第五条 储蓄通存通兑的业务范围：（一）凭密支取的存折类储蓄(包括活期储蓄、零存整取储蓄、整存零取储蓄、存本取息储蓄、教育储蓄、卡业务)的续存、补登折、换折、支取（绍兴、宁波接口只限活期储蓄存折户）；（二）凭密支取的整存整取定期储蓄存款的支取；（三）凭密支取的定活两便储蓄存款的支取；（四）凭密支取的活期储蓄存单的支取；（五）凭密支取的以上储蓄种类的改密、修改支取方式为“任意支取”和通兑级别；（六）以上储蓄种类的口头挂失；第六条 综合业务信息系统结转前开立的支取方式为“任意支取”的储蓄账户，在上述第五条（一）至（六）项业务范围内，在本行内通存通兑。第七条 下列业务不实行通存通兑，需回原开户机构办理：（一）凭印鉴支取户；（二）凭证件支取户；（三）存单、存折上加盖了“不通兑”户；（四）服务站及手工开立的存单、存折；（五）存折类（包括活期储蓄、零存整取储蓄、整存零取储蓄、教育储蓄、存本取息储蓄）储蓄存款的销户；（六）个人通知储蓄存款的预约、取款、销户；（七）定期储蓄存款的部分提前支取；（八）书面挂失及解除挂失、挂失补开、解密清户；账户冻结及解除冻结；账户止付(本系统存单质押贷款除外)和解除止付；（九）非凭密支取户的修改支取方式、通兑级别；（十）农村合作基金会并入的储蓄存款。（十一）账户实名维护。上述（五）至（十一）项可到原开户支行办理。第三章 操作规范第八条 储蓄通存通兑业务涉及的印章使用及管理，必须符合余杭农村合作银行会计专用印章管理办法的规定。第九条 储蓄通存通兑的重要空白凭证，由省联社统一设计、统一印制、统一编号，应严格按规定使用。第十条 为保障资金安全，支取金额在五万元以上（不含五万元）的，应核对并摘录取款人的有效身份证件号码。第十一条 带磁条的存折换折后，临柜人员应将老存折作破坏磁条或剪角处理，以免留下隐患。第十二条 无折续存业务，应在客户填写存款凭条，完整提供账号、户名、金额等要素的前提下，方可予以办理。操作员除按程序操作外，办理时选择不打印存折，但要打印存款回单（用存款凭条打印），并加盖“现金清讫”章、经办人章和注明“无折续存回单”字样后交客户。严禁办理无折取款业务。 第十三条 在交易正常的情况下，严禁柜员手工补登存折。发生故障不能正常打印存折时，通过临柜交易的存取款明细，由经办柜员本人手工补登折；无折收现、代收代付业务可由通存通兑网点柜员查明明细后，手工补登折。一切手工补登折明细均须由经办人员与审核人员双人签章确认。储蓄存单业务一律不得手工填写。 第十四条 通存通兑业务原始凭证均不返回原开户机构，对发生的代收、代付和被代收、被代付业务均应视同本行业务的一部分，纳入自办业务统一核算。 第十五条 储蓄通存通兑业务的会计核算和资金清算，均以计算机打印的有关凭证、清单、资金清算表等为依据。第十六条 为保证通存通兑业务的顺利进行，总行清算中心（以下简称中心）可根据各支行通存通兑资金清算量的因素，按有关规定确定其上存清算资金账户是否允许透支以及透支的额度。各支行必须加强对存放中心资金账户的管理，发现资金不足时须及时补足。 第十七条 中心与通存通兑支行应每月末互送清算资金账户明细对账单，并逐笔换人勾对，对账中若发现明细账、余额不符等情况，应及时联系，尽快查明原因，以确保账务正确。 第十八条 中心应按季向支行发送上存清算资金账户的余额对账单，支行核对后，在回单联填明情况，加盖行名业务公章，送中心备案存查。第十九条 临柜人员必须无条件受理本办法规定的通存通兑业务。对确因系统问题一时难于受理的，需耐心做好解释工作。经查实无故拒绝受理的，要追究相关人员责任。第四章 会计核算第二十条 储蓄通存通兑的会计科目及账户。（一）2111活期储蓄存款。下设统一账户：1、21111 活期储蓄存款；2、21112 定活两便储蓄存款。（二）2151定期储蓄存款。下设统一账户：1、21511 整存整取定期储蓄存款2、21512 零存整取定期储蓄存款3、21513 整存零取定期储蓄存款4、21514 存本取息定期储蓄存款5、21515 有奖储蓄存款（三）2116通知储蓄存款（四）2152保值定期储蓄存款。（五）2616定期储蓄存款应付利息。下设统一账户：1、26161定期存款一年期应付利息 2、26162定期存款二年期应付利息 3、26163定期存款三年期应付利息 4、26164定期存款五年期应付利息 5、26165定期存款八年期应付利息 （六）5211利息支出。下设统一账户：1、52112活期储蓄存款利息支出 2、52113定期存款利息支出 3、52114定期储蓄存款利息支出 4、52117保值贴补息支出（七）11241 存放联社款项。核算支行存放在中心用于清算通存通兑汇差资金，应收汇差或缴存款项记借方，应付汇差或退还款项记贷方。（八）23231 信用社上存联社款项。中心专用，按各支行设分户账。核算支行存放的清算通存通兑汇差的资金，支行缴存或应收汇差款项记贷方，退划或应付款项记借方。第二十一条 储蓄通存通兑的会计凭证（一）存款凭条。可免填或由客户存入款项时填写，通存时作11241科目贷方传票。（二）取款凭条。可免填或由客户支取款项时填写，通兑时作11241科目借方传票。（三）利息清单。两联式，账户销户时打印。通兑时第一联作11241科目借方传票；第二联给客户作为回单。（四）整存整取定期储蓄普通存单。开户金额在五万元 (含五万元) 以内的填写本存单。（五）整存整取定期储蓄特种存单。开户金额在五万元 (不含五万元) 以上的填写本存单，支取时须出示有效身份证件。（六）储蓄存单。定活两便整存整取储蓄存款、活期整存整取储蓄存款、个人通知储蓄存款等三个储种共用。 （七）存款存折。活期储蓄存款、零存整取储蓄存款、整存零取储蓄存款、存本取息储蓄存款、教育储蓄存款等五个储种共用。第二十二条 储蓄通存通兑的打印资料（一）储蓄通存通兑代入账汇总凭证。（二）储蓄通存通兑汇总凭证。（三）储蓄通存通兑本代他清单。反映在他行（社）开立的账户，由本行代理通存通兑的业务清单。（四）储蓄通存通兑他代本清单。反映在本行开户，但由他行（社）代理通存通兑的业务的清单。（五）通存通兑资金清算表。反映本代他、他代本的清算资金总额。本代他借方、他代本贷方为应收款项；本代他贷方、他代本借方为应付款项。应收、应付轧差后的余额，正数表示本行当日应收汇差、负数表示本行当日应付汇差。（六）通存通兑流水账。（七）通存通兑资金明细账（由中心打印）。（八）通存通兑资金平衡表（由中心打印）。第二十三条 储蓄通存通兑的资金清算（一）储蓄通存通兑实行自动转账，每办理一笔通存通兑业务，均产生三套以上的会计分录，一套为代理行（社），一套为开户行，此外根据通存通兑辖域不同而产生县（市、区）中心直至省清算中心等顶级中心的会计分录。 通存通兑业务的资金实时清算，分级处理。跨行（社）通存通兑业务由县（市、区）中心负责资金清算，跨县（市、区）的通存通兑业务由市清算中心负责清算，跨市的通存通兑业务由省清算中心负责清算。（二）储蓄通存通兑机构资金清算的账务处理：在综合业务信息系统中，储蓄通存通兑业务已自动记账，资金已实时清算，因此每天通存通兑业务的资金清算仅在日终过程中将发生额汇总后记入存放款账户，支行及中心在次日日启后打印有关清单核对，然后打印汇总凭证（或填制手工凭证）装订入上日传票内。第二十四条 打印资料的核对：通存通兑业务对账是正常办理联网业务和资金安全的可靠保证，各支行、中心必须按规定认真对账。(一)支行应根据每日打印的有关单证进行明细核对。1、他代本/结算来账清单与他代本代入账汇总凭证笔数、金额核对一致，并且与支行通兑资金清算表核对一致。2、本代他/结算往账清单与支行通兑资金清算表核对一致。3、支行通兑资金清算表发生额合计数与日终打印存放联社款项汇总凭证金额核对一致。4、支行通存通兑流水账发现差错需核对流水时打印，正常情况可以不打印。(二)中心应根据每日日终打印的中心储蓄通兑明细表发生额合计数与日终汇总凭证金额核对一致；中心储蓄通兑资金平衡表与中心储蓄通兑明细表核对一致。第五章 差错处理第二十五条 储蓄通存通兑差错业务处理原则储蓄通存通兑差错业务的处理应坚持“核实差错，保留依据，先内后外，先前台交易处理再后台数据修改”的原则。 核实差错：储蓄通存通兑业务差错的处理，必须在错误事实己经清晰的基础上，由省清算中心协调代理方或委托方进行纠正处理。 保留依据：发现储蓄通存通兑业务差错时，受理方、委托方及中心应注意客户提交的原始凭证、打印的账表、机内记录及柜面监控录像等原始依据的保管。 先内后外：对储蓄通存通兑业务账务差错，没有发生款项损失，不必向客户追索的，通过系统内的账务调整进行纠正;己经发生款项损失的，应及时向客户进行追索。先前台交易处理再后台数据修改：对储蓄通存通兑业务差错，应首先通过前台交易进行账务调整。无法通过前台交易调账处理的，由后台数据中心进行数据修改。 第二十六条 通存通兑业务常见的差错种类。 （一）重复入账。发生储蓄通存通兑业务，遇通讯故障或系统故障等原因，临柜人员在未辨明该笔交易是否已入账的情况下，再次发起交易，造成同一笔存取款业务重复入账的情况。如果存款业务重复入账，造成款项实际未收取，而客户存款账余额已相应增加;取款业务重复入账，造成款项实际未支付，而客户存款账余额已相应减少。（二）代理方记账未成功，委托方记账成功。业务过程中，突遇系统故障或通讯故障，可能造成代理方未记账、委托方记账的情况，形成单边账。无论是存款业务单边账还是取款业务单边账，由于代理方未反映记账成功信息，款项实际未收付，而委托方客户存款账户的存款余额已改动，从而造成实际款项收付与客户账户信息不符。（三）代理方记账已成功，委托方记账未成功。发生这种单边账时，无论是存款业务的单边账还是取款业务的单边账，由于代理方已反映记账成功信息，款项已实际收付，而委托方客户存款账户的存款余额未改动，从而造成实际款项收付与客户账户信息不符。（四）误抹账。由于代理行柜员操作失误，已完成的正常交易被抹账。如果存款业务被抹账，造成款项实际已收取，而客户存款账余额未增加;取款业务被抹账，造成款项实际己支付，而客户存款账余额未减少。两种情况导致代理行账款不符。第二十七条 差错发生时的当场处理。在办理业务过程中，突遇通讯或系统故障等情况时，为防止账户重复提交及错漏，在未判明情况之前，临柜人员必须先作查询处理，判明情况，然后根据不同结果，按下述方法处理：（一）前后台均未入账。柜员可再次提交本业务；（二）前后台均已入账、但未能打印相关信息。可先通过抹账交易抹除该笔流水，然后重新发起交易。（三）前台已入账后台未入账，或前台未入账、后台已入账。填写综合业务系统数据维护申请表，逐级上报至省清算中心，请求数据修改；与宁波市、绍兴县接口之间的储蓄通存通兑业务也可由柜员判明情况后作相应的处理。储蓄通存通兑过程中发生单边账、漏记账、重复记账等情况的，发现错误的一方应尽快与对方联系，并及时报告上级清算中心。受理方、开户方必须密切配合，必要时须迅速与客户取得联系，尽快追回或退回差错资金。 第二十八条 差错发生后的账务调整储蓄通存通兑业务发生差错后，造成代理行实际的款项收付与开户行客户存款账户登记信息不符，需要以代理行实际款项收付为准，进行客户账务的调整。具体分为借记调整及贷记调整两种情况。（一）借记调整，即减少客户存款账户余额的调整，主要包括：1、存款业务重复入账；2、存款业务时，发生的代理方记账未成功、委托方记账已成功的单边账;3、取款业务时，发生的代理方记账已成功，委托方记账未成功的单边账;4、取款业务误抹账。借记调整，应按以下情况分别处理:1、当日日终之前发现且客户存款账户有足够余额的，而且可通过抹账交易处理的，应由代理行进行抹账处理。2、若取款业务误抹账或当日日终之后才发现的其他差错。委托行根据中心的指令，通过“取款”交易，科目去向选择 “其他扣划”，将该笔款项从客户账转入“临时存欠”科目。3、若是由于单边账引起的借记调整，扣划款项后委托行及所属的清算中心均需通过“面向传票”交易补登不全的账务。4、若是重复记账或误抹账引起的借记调整，由委托方及所属的清算中心补记账务外，还应由代理行及所属的清算中心补记账务。5、若在非营业时间发现差错，已无法通过前台交易处理的，由委托行所在的数据中心通过“止付”交易将该账户相应的金额进行止付，次日转知委托行，由委托行解除止付后再按上述办法进行账务调整。6、若客户已将款项支取，存款账户余额已不足以按上述 1或2处理的，应由受理行负责、委托行协助，向客户追索款项。（二）贷记调整，即增加客户存款账户的余额的调整，主要:包括:1、取款业务重复入账;2、取款业务时发生的代理方记账未成功、委托方记账已成功的单边账;3、存款业务时发生的代理方记账已成功、委托方记账未成功的单边账;4、存款业务误抹账。贷记调整，应按以下情况分别处理:1、当日日终之前发现，可通过抹账交易处理的，应由代理行进行抹账处理;2、存款业务误抹账或当日日终之后才发现的取款业务重复入账，核实情况后，由代理行处理。代理行应通过“存款”交易，将该笔款项补记入客户存款账户。当日处理的，科目来源选择“现金”，次日处理的，应先将相应款项在“其他应付款出纳长款”科目中挂账，执行存款交易时，科目来源选择“临时存欠”，同时通过 “面向传票”交易销记 “临时存欠”及出纳长款。3、当日日终之后发现的由于单边账引起的贷记调整，由委托行根据上级清算中心的指令进行处理。委托行通过“存款”交易，科目来源选择“临时存欠”，将该笔款项补记入客户存款账户。同时委托行及所属的清算中心均需通过“面向传票”交易补登不全的账务。贷记调整一般不通过后