税法自己搜集的题目.doc

某公司是增值税一般纳税人，产品适用税率17%，某月购销业务如下： 1、购进原材料M取得专用发票，价款80万，税金136000元，货已入库，货款暂未支付。另当月支付原材料M运费4万元。 2、从农业者手中购进免税农产品，收购凭证上注明的价款6万元，货款已支付。 3、销售给甲公司A产品2000件，每件不含税价700元，开具专用发票，价款140万元，税额238000元，货款已收，另收取包装费70200元。 4、将自产产品作为福利发放给职工，该产品售价12万元，成本价10万元。 1、购进原材料M取得专用发票，价款80万，税金136000元，货已入库，货款暂未支付。另当月支付原材料M运费4万元。 借：原材料(M ) 837200 应缴税费-应交增值税（进项税额）138800 贷：应付账款 936000 银行存款 40000注：80*17%+4*7%=136000+2800=138800 2、从农业者手中购进免税农产品N，收购凭证上注明的价款6万元，货款已支付。 借：原材料 (N) 52200 应缴税费-应交增值税（进项税额） 7800 贷：银行存款 60000注：6*13%=7800 3、销售给甲公司A产品2000件，每件不含税价700元，开具专用发票，价款140万元，税额238000元，货款已收，另收取包装费70200元。 借：银行存款 1708200 贷：营业收入- A产品 1460000 应交税费-应交增值税（销项税额）248200注：140*17%+70200（1+17%）*17% =238000+10200=248200 4、将自产产品作为福利发放给职工，该产品售价12万元，成本价10万元。 借：应付职工薪酬 140400 贷：营业收入- A产品 120000 应交税费-应交增值税（销项税额）20400 同时结转成本：借：营业成本 100000 贷：库存商品 100000注：12万*17 %=20400 结转本月应交增值税： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）122000 贷：应交税费-未交增值税 122000 注：248200+20400-138800-7800=122000 次月初上缴上月应交增值税： 借：应交税费-未交增值税 122000 贷：银行存款 122000 1、某旅游公司组织70人旅游团旅游，向每一位游客收取费用1800元，在旅游中由该旅游公司支付每位游客住宿费400元、餐饮费260元、交通费270元、游览区门票费100元。 要求：计算该旅游公司组织此次旅游应缴纳的营业税。 解1：应缴营业税=（1800-400-260-270-100）*5%=770*5%=38.5元。 2、 某房地产公司 2012年2月有关业务收入如下： (1)销售商品房取得销售收入 1500万元； (2) 出租房屋取得收入 50万元； (3)将一套商品房送给上级主管部门，其对外售价为45万元。 (4)向银行贷款借入资金300万元。 要求：计算该公司 2012年2月应纳的营业税。 解2：应纳营业税=1500*5%+50*5%+45*5% =75+2.5+2.25=79.75万元 甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。 要求：请分别计算有关各方应缴纳和应代扣代缴的营业税税款。 (1)甲建筑公司应缴纳营业税=(16000-7000)3% =270(万元) 代扣代交营业税=70003%=210(万元) (2) 房地产开发公司售房交营业税=40005% =200(万元) (3) 甲建筑公司售房交营业税=22005% =110(万元) 4、某公司某月发生如下业务： (1)该公司开发部自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装成本为3000万元，成本利润20，该公司将其中一栋留作自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元；销售现房取得销售收入3000万元，预售房屋取得预收款2000万元；以房屋投资入股某企业现将其股权的60出让，取得收入1000万元；将一栋楼抵押给某银行使用以取得贷款，当日抵减应付银行利息100万元。 (2)该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入05万元，销售烟酒饮料收入05万元；台球室取得营业收入5万元，保龄球馆取得营业收入10万元。请计算该公司当月应纳营业税额。 (1)自建自用行为不征营业税，自建自售则要按“建筑业”和“销售不动产”各征一道营业税，其中，自建部分需组成计税价格计税；预售房与销售现房一样，按其实际收取的价款按“销售不动产”税目征税；以不动产投资人股不征税，将其股权转让，不征收营业税；将不动产抵押给银行使用，是以不动产租金换押冲贷款利息，故应按“服务业”税目对借款人征税。 (2)娱乐业的营业额包括门票、台位费、点歌费、烟酒饮料费等。 公司开发部业务应纳营业税300050%（1+20%）（1-3%）3+24005+（3000+2000）5%+1005%= 43067(万元)该公司娱乐中心业务应纳营业税=（5+1+0.5+0.5）20%+（5+10）5%215(万元) 当月共应缴纳营业税=43067+215=43282(万元) 1、从农业生产者手中收购粮食50吨，收购价2000元，共计支付价款10万。 借：原材料 -粮食 87000 应缴税费-应交增值税（进项税额） 13000 贷：银行存款 100000注：10*13%=13000 2、销售黄酒60吨给副食品公司，价款18万，专用发票上税款3.06万，合计收取21.06万元；另没收逾期包装物押金1万元。 借：银行存款 210600 其他应付款押金 10000 贷：营业收入- A产品 188547 应交税费-应交增值税（销项税额）32053注：价=18万+ 1万（1+17%）=188547税=18万*17%+1万（1+17%）*17% =30600+1453=32053 3、将自产黄酒20吨作为福利发放职工，查同类黄酒售价3000元。上述黄酒成本价2200元/吨。 借：应付职工薪酬 70200 贷：营业收入- A产品 60000 应交税费-应交增值税（销项税额）10200 上述黄酒成本价2200元/吨。 月底结转成本（60吨+20吨=80吨）： 借：营业成本 176000 (80*2200) 贷：库存商品 176000 同时消费税： 借：营业税金及附加 19200 (80*240) 贷：应交税费-应交消费税 19200 当月应交增值税=32053