其他应收应付款流程.doc

8.1 员工借款1. 借款人填写借款单员工借款主要为预支差旅费或预备零星采购等临时用款，由借款人本人填写借款单，列明借款的事由、金额。对因业务需要招待/购礼品、出差的借款，需同时提供经审批的业务招待/礼品申请单出差申请单。个人借款必须及时报销或还款。备用金的借支按公司制度执行，原则上需定额管理，一般为2000元。 （关键控制活动：OR_8.1） 2. 部门经理审核借款单员工借款必须按公司的“费用报销管理制度”规定办理，且经过适当的审批。借款人所在部门经理审核借款单，审核借款理由是否真实、合理；借款金额是否恰当，审核无误后签字确认。 （关键控制活动：OR_8.1） 3. 财务主管、财务部经理、总经理审批借款单 财务主管审核借款人是否有未还清的借款，对于日常零星采购业务、差旅费、业务招待费坚持“前款未清，后款不借”的原则，其他因特殊原因不能取得发票及时报销或还款的，经总经理批准后特殊处理。所有借款需总经理/总经理授权人审批。4. CSST总部领导审核对于借支金额较大，借款人需提供相关证明，依据授权权限递交CSST总部领导审核。 （关键控制活动：OR_8.1）5. 出纳付款 出纳接到审批事项齐全的借款单后进行付款。借款一般为现金支付，借款人领取现金后，需要在借款单指定位置签收。财务部出纳在已付的借款单上盖“现金付讫”章。付款后，财务部出纳把已付的借款单交财务部会计入账。6. 会计入账（1）会计根据已付现的借款单，编制记账凭证：借：其他应收款-备用金/个人借款贷：现金7. 财务主管审核记账凭证 财务主管依据借款审批单及相关附件审核员工借款记账凭证，检查（1）记账凭证所选科目及部门是否正确；（2）借款审批单的审批手续是否完整；（3）金额是否与原始单据相符；（4）其他辅助信息是否正确等；(5) 如果是现金支付，借款单需要出纳盖“现金付讫”印章。 （关键控制活动：OR_8.2） 8. 其他应收款的冲销会计依据出纳提供的已付的费用报销单/差旅费报销单及原始单据，编制记账凭证借：管理费用/销售费用贷：现金/其他应收款-个人借款/银行存款 8.2 清收管理8.2.1 其他应收款余额的确认1. 内部个人借款余额确认对于公司内部个人借款，财务部每月发送对账单给借款人，要求其核对无误后签字确认。2. 公司业务往来应收款余额的确认对于公司业务往来应收款，财务部每月发送对账单给相应的借款方，要求其核对无误后签字确认。3. 金额较大的应收款余额函证对于金额较大的其他应收款，财务部还须发函证对账，确保债权清晰。 （关键控制活动：OR_8.3）8.2.2 长期个人借款的评估及处理1. 会计编制其他应收款帐龄分析表每季度，财务部会计根据当期发生及核销情况，编制个人借款账龄分析表，并对异常部分进行分析，报财务主管和财务经理审核。 （关键控制活动：OR_8.5）2. 财务主管和财务经理审核 财务主管和财务部经理对个人借款账龄分析表进行审核并在个人借款账龄分析表上签字确认，确认后上报总经理。 （关键控制活动：OR_8.4）3. 总经理审批总经理对个人借款账龄分析表总体情况给出的处置意见，并签字确认。 （关键控制活动：OR_8.5）4. 较长账龄借款的催收财务会计对账龄较长的个人借款进行催收，并将催收结果向财务经理汇报。 （关键控制活动：OR_8.4）8.2.3 逾期其他应收款分析与处理会计每月编制其他应收款账龄分析表，并对异常部分进行分析，报告至财务经理、公司总经理和集团领导。如有逾期未还款，对逾期的账款名单督促清收，落实每笔逾期账款的责任人和归还时间。对于长期挂账的其他应收账款，应询问原因并向上级领导和公司总经理汇报；金额达到10万，还需上报集团领导、CSST总部审批。 （关键控制活动：OR_8.5）8.3 其他应收坏账处理1. 坏账的计提每季度财务部会计对账龄过长的其他应收款进行可回收性分析，预计其可能发生的坏账损失以及预计依据，报财务经理审核后，计提坏账准备。编制记账凭证： 借：资产减值损失-计提其他应收款坏账准备 贷：坏账准备 当预计损失金额达到10万，需上报子集团领导、CSST总部审批。 （关键控制活动：OR_8.6）2. 坏账核销的审批对于不能收回的其他应收款财务部及当事人所在部门需要查明原因，追究责任。对确实无法收回的，需上报内控部和公司总经理审核，通过后才可以作坏账损失，冲销提取的坏账准备。金额达到10万，还需上报集团领导、CSST总部审批。 （关键控制活动：OR_8.7）8.4 其他应付款的管理财务主管审核其他应付款记账凭证，检查相关的支持性文件（例如发票、入库单、合同或协议等等）是否真实，审批手续是否完整，入账时间和金额等是否正确等。 （关键