金融服务业会计第2章存款业务的核算(练习题).doc

第2章 存款业务的核算一、名词解释 1、基本存款账户 2、一般存款账户 3、临时存款账户 4、专用存款账户 5、单位定期存款 6、活期储蓄存款 7、定期储蓄存款 8、定活两便储蓄存款二、填空题 1、商业银行吸收的存款按存取款期限分类有（ ）和（ ）。 2、定期储蓄存款包括（ ）、（ ）、（ ）、（ ）。 3、按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（ ）科目。 4、商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（ ）、（）、（）、（）的原则。、一个单位只能选择（）银行的（）开立（）基本存款账户，不允许在（）开立基本存款账户。三、单选题、存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（）。A基本存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户 2、存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，是（ ）。A.基本存款账户B一般存款账户 C.临时存款账户D专用存款账户3、活期储蓄存款的金额起点是（ ）元。 A100元 B10元 C1元 D不限 4、一笔单位定期存款，金额100 000元，2004 年3 月10 日存入，定期l 年，存入时l 年期存款利率1.98 % ，活期存款利率0.72 。该单位于2005 年3 月20日支取该笔存款本息，2004 年10 月29 日1 年期存款利率调整为2.25 % ，利息计算时（ ）。 A. 存期内分段计息，过期部分利率0.72 % B存期内利率1.98 % ，过期部分利率2.25 % . C存期内利率2.25 % ，过期部分利率0.72 % . D存期内利率1.98 % ，过期部分的利率0.72 % . 5、活期储蓄存款定期结息，计息按（ ）计算。 A存入日挂牌公告活期利率 B支取时挂牌公告活期利率 C当年1 月l 日挂牌公告活期利率 D结息日挂牌公告活期利率 6、2005 年6 月8 日某储户持身份证和2003年5 月20 日存入的整存整取3 年期的存 单一张，要求全部支取本息，存款金额5 000元，存入时3 年期存款利率2.52 % ，活期存款利率0.72% 。2004 年10月29 日3 年期存款利率调整为3.24 % , 2 年期存款利率为2.70 % ，活期存款利率0.72%。该笔储蓄存款（ ）计算利息。A按2.52 % B按3.24 % C按2.70 % D按0.72 % 7、整存整取储蓄的存储起点为（ ） ；零存整取储蓄的存储起点为（ ）；存本取息储蓄的存储起点为（ ）；整存零取储蓄的存储起点为（ ） A5元 B50元 C5，000元 D1，000元 8、单位活期存款的结息日为（ ）。 A每月30日 B每季度末月的20日 C6月30日 D12月20日 9、活期储蓄存款的结息日为（ ）。 A每月30日 B每季度末月的20日 C6月30日 D12月20日 10、定期储蓄存款按（ ）计息；提前支取的部分，按（ ）计息。 A开户日利率 B到期日利率 C活期存款利率 D 原利率 11、单位开立定期存款账户，一般由银行向客户签发（ ）。 A定期存单 B存款开户证实书 C定期存款申请书 D单位定期存单确认书 12、本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（ ）。 A整存整取 B零存整取 C存本取息 D整存零取 四、多选题1、下列账户中属于单位银行结算账户的有（ ）。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.储蓄存款账户 D. 临时存款账户2、下列说法错误的是（ ）。A.由于开户实行双向选择，因此，存款人可以选择多家银行开立基本存款账户。B.一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款账户。C.单位开立各种账户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理。D.存款人的账户只能办理本身的业务，不允许出租和出借他人。3、关于单位活期存款利息计算，下列说法正确的是（ ）。A采取定期结息做法。 B按日计息，按年结息。C按日计息，按季结息。 D计息期间遇利率调整分段计息。 4.储蓄存款的原则是（ ）。 A存款自愿 B取款自由 C存款有息 D为储户保密 5.存款利息的计算公式为:利息=（ ） A本金存期利率 B积数利率C天数利率 D存款金额利率五、判断题（正确的在括号内划“”，错误的划“”。）1、存款人可以通过一般存款账户办理转账结算和现金缴存与支取。（ ）2、基本存款账户是存款人在银行开立的，用于办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（ ） 3、单位定期存款应在到期时一次支取，如到期不取，其过期部分按活期存款利率计算利息。（ ） 4、活期储蓄存款是按季结息，以每季末月的20日为结息日，按当日挂牌活期存款利率计息，并把利息并入存款本金起息。（ ）5、定期储蓄存款原定存期内的利息，应按支取日的利率计算。( )6、零存整取储蓄存款是开户时约定期限，存期内按月存入，中途漏存，仍可续存，未存月份不再补存，到期一次支取本息的储蓄存款。（ ） 六、存款业务题：1某支行3月20日结息时，某单位一年期单位定期存款累计应计息积数26 500 000元，二年期单位定期存款累计应计息积数37 200 000元。假设一年期存款月利率为1.875，二年期存款月利率为2.025，请计算利息并作出账务处理的会计分录。一年期应付利息=二年期应付利息=转账的会计分录：2.华联超市1年期定期存款一笔 150 000元，于7月1日到期支取，利息一并转入活期存款账户。假设于每季末计算应付利息，1年期定期存款月利率为1.875。应计利息总额=会计分录：3储户张明3月2日存入（开户）活期储蓄存款1 500元；3月5日续存200元；3月10日支取活期储蓄存款500元。请写出存取款的会计分录、登记分户账、计算计息积数，于3月20日结息并写出利息入账的会计分录。（活期存款利率0.72%）活期储蓄存款分户账 储户印鉴 户名：张明 账号：020003568905年摘要 借 方 （位数） 贷 方 （位数） 存款余额 （位数）日数积 数（位数）月日32开户 35存入 310支取 321利息 计算利息：计息积数和利息利息入账的会计分录：4某储户2004年11月2日存入定期1年的储蓄存款2 500元，于2006年1月12日来行支取。存入日1年期存款利率为2.25%，活期存款利率0.72%，存期内无利率调整。利息=会计分录：教材P3435 7、10