浅谈如何加强医院内部控制制度.docx

浅谈如何加强医院内部控制制度摘要：本文探讨了医院内部控制现状，分析了医院内部控制不力的原因，并对如何加强医院的内部控制提出了可行的建议。 关键词：医院；内部控制 一、 内部控制对促进医院内部管理的重要作用 现代内部控制作为一种先进的企业内部管理制度已经普遍被企业、医院所采用，在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用，内部控制制度的完善严密与否，执行情况的好坏，直接关系到医院的兴衰成败、生死存亡。 1、有利于医院建立岗位责任制度 科学的内部控制制度，要求医院管理部门合理设置内部机构和岗位，并明确各个职能部门或工作人员的职责范围和权力，做到部门与部门、个人与个人之间分工明确，职责清楚，从而做到责任分明、纪律严格、相互协调、效率提高；同时，科学合理而又明确的分工也便于部门、个人的相互监督检查，自动纠正错误，发生问题或差错也便于发现和追究责任。 2、有利于医院形成良好的经营环境和服务质量 完善的内部控制制度可以促进医院各个职能部门之间业务活动的紧密衔接，使医院内部各部门之间的业务活动协调、均衡地发展，形成良好的经营环境，从而使医院的一切经营活动有节奏地进行，提高控制能力。 3、有利于保护医院财产物资的安全完整 完善的内部控制制度可以有效地防止贪污、挪用、盗窃等违法违纪行为的发生，防止各种舞弊行为，从而保证医院财产物资的安全与完整。 4、内部控制是规范医疗机构经济管理和提高医疗机构财务管理水平的重要手段 完善的内部控制制度有利于维护国家财经纪律，保证国家财经方针、政策的贯彻执行；有利于保护国有资产的安全完整；有利于保证会计资料和经济信息的真实、准确、可靠；是以医疗机构经济活动内部控制和监督为中心，以规范经济活动行为为重点，涵盖医疗机构各项经济业务。 二、 当前医院内部控制普遍存在的问题 医院的经济特点和经济环境对医院内部控制提出了严格的要求，但是我国医院对这些要求做出的反应是远远不够的。目前，我国医院的内部控制仍然存在很大的缺陷，具体表现在以下几个方面： 1、内部控制环境薄弱，有关制度需要进一步完善 目前各医院一般都在一定程度、一定范围内建立了内部控制制度，基本业务内部控制可以说是有章可循，但还有相当一部分医院对内部控制的认识远远落后于现实需要。对内部控制在认识上存在偏差，出现误解，对内部控制的重要性估计不足，轻视内部控制，认为内部控制只是形式上的东西，习惯于行政指挥。这导致许多医院在制定内部控制制度时，不够严肃和认真，也使得内控制度不够完善，在科学性和严谨性方面存在很大问题。许多医院面对医院经济活动中出现的新情况和新问题，内部控制系统的相关制度没有适时做出相应的补充和调整，墨守成规，缺乏科学的管理控制方法，也给内部控制的实行带来了影响。 2、医院预算控制形同虚设 大多数医院预算管理制度非常薄弱，特别是基层医院甚至根本就没有预算管理。所有的支出仅凭领导的主观意志，随意性很强。有的医院年初时要求各部门造了全年支出计划，而在年中实际工作中各部门并非严格按预算计划执行，常有超预算的行为发生，而财务部门没有定期对预算执行情况进行监督和检查，到年底核对，才发现实际开支已大大超过预算，年初的预算计划成了一纸空文。 3、内部控制制度的执行情况缺乏必要的监督 医院的内部控制是一个过程，这个过程是通过大量的制度和活动来实现的，要确保内部控制制度执行且执行的效果好，就必须进行监督。很多医院的制度在日常工作中很少受到监督，大部分都是流于形式，得不到认真的执行，内部审计的监督作用没有得到很好的发挥。 三、 加强医院内部控制制度建设的对策 1、完善和健全医院的内部控制环境，形成良好的经营管理风气 内部控制环境是其他内部控制制度建设的基础，决定着医院经营管理风气的好坏，影响着全院职工的控制意识。提高医院管理者对内部控制的认识，加强管理者的责任意识。首先要通过学习、教育增强医院领导层对内部控制重要性的认识。只有领导者的管理理念、领导方式改变提升和全体职工内部控制意识的增强，才能使医院内部形成先进制度管理的新风气，才能形成良好的人事管理氛围，也才能使医院的内部控制上一个新台阶。 作文 2、建立合理的医院组织结构框架 明确医院各个岗位的设置以及职责划分，使各个部门、岗位和员工都各自负责、相互制约。在横向上做到权力制衡，各部门之间在合理分工、职责分明的基础上做到既相对独立，又相互牵制；在纵向上做到精简办事程序，明确工作目标，使员工按照规定的标准正确处理各项事务，实现既定的目标。 3、严格约束医院的预算管理 建立严格的预算编制制度，根据医院总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算，建立由医院领导负责，财务部门牵头，相关部门参与，分工合作的预算管理机制。 （1）收支统管。医院应将各项资金来源逐项划分清楚，将财政拨款、预算外资金和其他方面的各项资金全部纳入部门收入预算，在编制预算时，必须将一切财务收支全部列入预算，不能设埋伏和在预算外另留收支项目。 （2）细化有关部门的支出项目。医院各支出项目要尽可能细化到具体项目，不能细化的应有主管预算单位在相应的预算科目下填列。 （3）把握收支预算平衡原则。医院应本着“量入为出、量力而行”的原则，根据医院财务制度的有关规定，根据填报收支预算，统筹安排预算内外资金，保证当年预算收支平衡。收入预算既要实事求是，又要留有余地；支出预算要打紧，坚持勤俭办事业的方针，把效益放在突出位置，对无收入保障的支出不能安排预算。一切收支的预测和计算都要科学、严密、准确、真实。 4、加强医院内部审计监督 要加强对医院内部控制制度执行情况的监督，医院必须设立独立