乡镇卫生院三单制度

1 / 14 乡镇卫生院三单制度 乡镇卫生院三单制度 第一章 总 则 第一条 为适应医疗卫生体制改革的要求，进一步规范全县乡镇卫生院财务管理工作，保证乡镇卫生院资金安全、高效、规范运行，根据多伦县卫生局关于建立乡镇卫生院会计核算中心的实施方案精神，制定本办法。 第二条 本办法适用于我县 9 所乡镇卫生院 ,3 个社区卫生服务中心（站）。 第二章 岗位职责管理 第三条 卫生局对会计核算中心运行管理负总责，会计核算中心负责管理全县乡镇卫生院的财务收支核算工作。 第四条 会计核算中心主任岗位职责 1、认真执行各项方针政策、财经法规与制度，在卫生局领导及财政局相关股市业务指导下，负责会计核算中心的全面工作。做好会计核算中心事务的上传下达，教育、引导核算中心工作人员正确处理监督与服务的关系。 2、建立、健全会计核算中心内部管理制度，强化内部制约机制，保证核算中心各项工作顺利进行。 3、督促各岗位会计人员严格执行会计法，按照会计制度及会计基础工作规范化有关规定，及时、规范地做好会计核算和财务监督工作。 4、协调好会计核算中心内部工作， 负责抓好核算中2 / 14 心的思想政治工作和廉政建设工作。 5、协调核算中心与卫生局有关业务股室以及各单位、银行之间的业务关系。 6、定期布置、检查、总结核算中心的工作，发现问题及时解决或报告，不断提高工作效率和管理质量。 7、完成局领导交办的其他工作。 第五条 审核主管会计岗位职责 1、熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握基层医疗卫生机构财务制度、基层医疗卫生机构会计制度有关知识。 2、负责各单位财务事项监督，对各报账单位的收入、支出报账凭 证的合规、合理、合法性进行审核，并对核算会计的核算过程进行监督检查，杜绝资金挤占、挪用、贪污以及违反财务制度和财经纪律等行为，加强督查各核算单位业务收入及其他收入缴存入账。 3、加强核算中心与各单位的沟通交流，培训与提高报账员业务水平。 4、及时掌握各单位财务管理和会计核算出现的新问题、新情况和新矛盾，并提出解决办法和意见，及时采取有效措施。 第六条 核算会计岗位职责 1、熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，3 / 14 掌握基层医疗卫生机构财务制度、基层医疗卫生机构会计制度有关知识。 2、负责初审和汇总原始凭证，编制记账凭证，据以登记账簿，承担多个核算单位的会计核算工作及经济统计工作。协助各单位做好财务分析、统计分析、财务预、决算以及临时性的会计管理工作。 3、认真审核单位报账员报送的各项会计原始凭证，审核其财务手续是否齐全，原始凭证是否真实、完整和合法，内容是否齐全。 4、以实际发生的经济业务为依据，按规定的会计处理方法，进行会计核算，及时传递会计凭证，不得积压。 5、指导报账员办理报账业务及做好辅助核算工作，加强督查各单位业 务收入及其他收入缴存入账。 6、每月末应及时将各单位的会计事项处理完毕，通知各单位报账员将会计报表及财务分析送达各单位负责人签字。 7、做好领导交办的其他工作。 第七条 资金会计岗位职责 1、负责各单位业务收入的缴存及费用、药款、往来、工程等款项的支付，并及时登记好银行存款日记账。 2、定期与核算会计核对银行存款和现金账目，保证账账相符、账款相符，保证货币资金的安全和完整，不得私4 / 14 自开具现金支票和转账支票。 3、根据审核无误的会计凭证及时办理支付手续 ，不得无故推迟或拖延办理。 4、每月末及时结出 “ 银行存款 ” 余额，并与银行进行核对，保证账款相符。如出现未达款项，应编制银行存款余额调节表进行调整。如调节后仍不相符，应查明原因，及时反馈。 5、加强对单位银行存款的管理，不得开具 “ 空头支票 ” 。 6、加强对报账员备用金的监管，定期或不定期对各单位备用金的使用和结余情况抽查，不得出现报账员挪用和挤占备用金现象发生。 7、做好领导交办的其他工作。 第九条 报账员岗位职责 1、认真执行各项方针政策、财经法规与 制度，在单位负责人的领导和核算中心业务指导下开展工作，做好本单位日常财务管理和资产、药品、物资、材料、低值易耗品管理，及时反映单位固定资产的变动情况，定期开展盘点清查，发现问题及时报告，对单位负责人和核算中心负责。 2、协助单位负责人做好本单位财务管理辅助工作，抓好单位内部考核管理，搞好增收节支工作。 3、协助单位负责人组织预算实施，审核和监督预算5 / 14 的执行，确保预算任务的完成，因特殊原因需要调整预算时，提出预算调整理由及调整说明。 4、负责办理本单位财务收支报账具体业务。依照现金管理暂行条例管理和使用备用金，审查收集原始凭证，把好凭证的报销第一关，按时归集原始凭证，填制报账单，送核算中心报账。 5、负责登记现金日记账；按照核算中心审核后的报账单，根据基层医疗卫生机构会计制度及时登记各项备查账簿；负责办理本单位使用票据的领用、缴销等事宜，及时足额上缴业务收入。 6、定期编制本单位每日业务收入日报表及截止报账日的收入汇总表，定期与核算中心核对各种账目，配合核算中心编制本单位的会计报表和其它有关报表。 7、指导药库保管员及药房兼职统计员、收费员工作，加强对药库、药房及收费工作的督查，做好收入票据的复核。 8、办理本单位人员调资、增资工作；办理人员调进、调出工资手续；办理本单位人员的医疗保险、社会养老保险、住房公积金、职工个人所得税、保险费等代扣代缴等事项。 第三章 资金运行管理 第十条 社区卫生服务中心（站）所有现金收入必须当日存入卫生局开设的核算账户，各乡镇卫生院可在一周内存入卫生局开设的核算账户，报账员按规定时间到核算中心6 / 14 报账，不得 “ 坐收坐支 ” 。 第十一条 报账员的预审责任 1、报账员受理本单位业务 经办人员收入和支出票据时，应对原始凭证进行预审，其审核内容包括： （ 1）凭证的真实性、准确性、完整性和合法性。 （ 2）检查经办人、证明人（或验收人）、审批人签字是否完备，是否注明具体用途，是否符合本单位和会计核算中心审批权限的规定，应附的各项资料是否齐全。 2、整理原始凭证 报账员对预审合格的原始凭证进行整理、归类、粘贴并核清凭证张数和金额。 3、填制报账单，对整理并归类好的原始凭证，按照核算中心设置的 “ 报账单 ” 等凭证单据的要求，分类汇总认真填写，对转账支付 的款项，要求提供收款对象的开户银行及账户等情况，交会计核算中心审核。 4、单位报账员对核算中心退回的不合规、不合法的凭证要及时按要求补充或更正，补充或更正后再报账。 5、登记备查账。报账员根据会计中心的审核单和其他凭证登记有关备查账簿。 第十二条 会计核算中心的审核责任 1、审批手续的审核。各乡镇卫生院院长必须在会计核算中心预留签字样本；单位经费开支必须控制在经费预算7 / 14 内，坚持 “ 一支笔 ” 审批原则，大额开支须经集体讨论决定。 2、各单位在办理各项经济事项时，必须 取得或填制合法、合规的原始凭证，其基本要求是： （ 1）原始凭证必须是税务发票，财政部门印制的票据，不得使用白条。 （ 2）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；接受凭证单位名称；经济业务内容；经济业务数量、单价和金额；单位签章、经办人签字、报账单位领导审批、报账员签字。 （ 3）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员签名和盖章。 （ 4）凡要求填写大小写金额的原始凭证，大小写金额必须准确 、相等。 （ 5）一式几联的原始凭证，应注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证；一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写或电脑打印。 （ 6）原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证所注经济业务内容有误的，应当由开出单位重开或更正，并在更正处加盖开出单位的公章，原始凭证金额有误，应由开出单位重写，不得在原始凭证上更正。 （ 7）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原8 / 14 开出单位盖有公章的证明（原始凭证复印件），并注明原来凭证的号码、金额、内容等，由单位负责人批准后，才能作为原始凭证；如果确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，由知情人证明，由单位负责人批准后，代作原始凭证。 （ 8）需经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件（复印件）作为原始凭证的附件。 （ 9）凡属政府采购范围的开支必须按政府采购程序办理相关手续，核算中心凭政府采购申请审批表、采购合同、验收单、正式发票报账。 （ 10）基 本公共卫生服务支出必须符合有关规定和要求。 （ 11）以下支出报账时，须附相关的证明资料：招待费须附有菜单及说明事由的招待费审批卡；车辆修理费须附有修理费清单；会议费须附有参会人员报到签字单；修缮费须附有修缮合同、预算或修理清单以及竣工验收决算等；支付设备、材料、物资购置须有相关协议（合同）、验收单等；基本建设支出须附有合同副本，工程概预算和经中介机构或财政部门审核批复的工程财务决算，进入招投标项目的要附招投标书等资料以及有关部门的审计报告。 第十三条 审批权限及相关规定 1、实 行会计集中核算后，核算中心向卫生局报送各乡镇卫生院的全年收支计划，各乡镇卫生院的支出必须严格9 / 14 执行经批准的预算方案，保证年初预算目标任务完成。 2、除工资部分另行规定外，其余支出按乡镇卫生院财务管理办法各项规定，需申报审批的事项，必须经批准后实施，需进行招投标的项目，必须按程序办理。 3、支出审批程序。乡镇卫生院计划进行基础设施建设和购买医疗设备、交通工具等，年初向财政报送购置计划，由财政列入预算方案，在批准的年初预算之内单批金额在4000 元以下的中心卫生院、 2000 元以下的一般乡镇卫 生院，由院委会研究决定；高于上述金额的，经院委会研究后上报会计核算中心核实，报县卫生局审批，其中 4000 元（ 2000元）至 5 万元的，由局长签字审批； 5 万元以上的，经县卫生局领导班子研究决定。需纳入政府采购的，按政府采购有关规定执行。没列入年初预算的支出项目必须按追加预算程序执行。 4、核算中心会计有权拒付不真实、不合理的开支凭证，对审核结果与报账金额不一致的，按核定金额报销；对于原始凭证不准确、不完整或有涂改、有错误的，交报账员退回经办人按要求补充、更正或更换后再报销；对不合法、不合规的原始凭证一 律不予受理。 5、对于弄虚作假，严重违法的原始凭证，应当予以扣留，并及时向卫生局规财股和分管财务的领导报告，请求查明原因，并追究当事人的责任。 10 / 14 第四章 备用金管理 第十四条 备用金金额的核定：会计核算中心以各乡镇卫生院 2011 年平均月支出总额为依据，核定能保证各核算单位 10 天左右的备用金，用以支付现金支出业务。因增加工作量等原因确需临时增加备用金额度的，应向核算中心提出书面申请，由核算中心主任重新审核报批。 第十五条 使用备用金实行借款结算制度，备用金直接打至卫生院账 户，报账员根据需要支取使用，支取、使用每笔业务应登记现金日记账和银行存款日记账，如实记录每笔业务事项、金额。 第十六条 核算中心应当按照各单位借款日期、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金台账，按月及时清理。跨年度使用备用金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销年度借款。 第十七条 备用金主要用于支付零星开支的垫付，零星开支具体包括：差旅费、临时人员报酬、 3000 元以下的办公用品购置费、小额接待费等。 第十八条 备用金支付完毕前，报账员应及时到核算中心办理报账，采取 “ 以票换钱 ” 的方式及时补足备用金。具体办理手续为：报账员将原始凭证集中整理后填写报账单，加盖单位印章，到核算中心办理报账，核算中心对上报的凭证进行复核无误后，办理现金支付。 11 / 14 第十九条 各单位负责人要监督备用金的安全，不定期抽查备用金使用情况，督促报账员定期盘点备用金。一旦发现报账员有利用备用金舞弊的行为，除给予相关处分外，应将其调离报账员岗位。 第五章 报账程序 第二十条 由于报账单位较多，防止时间重叠，单位之间应错开报账时间（具体时间安排另行规定），一般每 10天结报一次账务。 第二十一条 收入报账程序 1、财政补助收入的报账程序。核算会计根据财政局或卫生局下达的分单位、资金性质、用途、金额拨入的财政补助（包括专项资金），进行会计处理。 2、往来资金报账程序。核算会计根据各单位存入（汇入）的缴款单，进行会计处理。 3、业务收入报账程序。核算会计根据各单位存入银行的收入存款单及经收费员、单位负责人签字的收入汇总表，进行会计处理，收入每 10 天上报一次。 第二十二条 费用报账程序 1、各单位报账员在报账时负责将单位负责人签批的原始凭证， 整理、归类、粘贴后，填制 “ 报账单 ” 一式三联，报账员签字，加盖单位财务印章，到核算中心负责本单位业务的核算会计处办理报账手续。报账单第一联为单位报账员12 / 14 登记备查账簿，第二联交资金会计付款并记账，第三联连同原始凭证交核算会计记账。 2、核算单位报来的凭证，首先送核算会计进行审核签字，再送审核主管会计复审签字，然后交资金会计对核销金额进行核对，开具支票，并根据报账单登录日记账，报账员将经过上述所有人员签证过的凭证，交由核算会计记账，同时持支票向指定银行办理业务。上述事项的审核内容请参照第三章。 3、费用报销应提供的资料参照第三章规定办理。 第二十三条 药品及材料的报账程序 1、各单位购入药品及材料时，须取得发票及随货同行单，发票上注明单个品种详细情况的。 2、报账员根据发票及随货同行单及药品入库单，填制报账单，并进行凭证粘贴。发票、药品入库单必须经院长及库管人员签字，随货同行单由库管人员签字。 3、报账员持药品报销凭证首先送核算会计进行审核签字，再送审核主管会计复审