应洁会计模拟实验报告.doc

西华大学实验报告第 组 . 西华大学实验报告（文经管艺体类）开课学院及实验室：管理学院管理信息实验中心 实验时间 ：2012年12 月学 生 姓 名林其红学 号312011110201116成 绩学生所在学院管理学院年级/专业/班2011级工商管理1班课 程 名 称会计学原理课 程 代 码1200999指 导 教 师曾维君实 验 学 分一、实验目的本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。二、使用工具、材料1账、证、表（以组为单位）表1 账 证 表 领 用 表名 称数 量记账凭证60页现金日记账账页3页银行存款日记账账页3页总账账页35页数量金额式账页10页多栏式账页6页三栏式账页15页增值税明细账页2页账簿启用及交接纪录表1页资产负债表1页利润表1页2其他用具表2 实 验 用 具 表名 称数 量账夹5对（1大4小）口启纸3张算盘6把（自备）直尺1个（自备）工业企业会计科目章6套复写纸蓝、红各1盒双色印台2盒大头针或回形针2盒红色钢笔或签字笔6只（自备）黑色钢笔或签字笔6只（自备）铅笔6只（自备）美工刀2把（自备）3辅助工具书（可选）企业会计制度和企业会计准则各一套。三、实验过程记录在实训过程中的主要操作如下：1. 根据审核无误的原始凭证填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。并同时对这些记账凭证进行编号。2. 记账凭证填制完毕后，我们将原始凭证裁剪好附在所属收、付、转账凭证与后面并粘好。3. 在粘贴原始凭证的同时，对已填制好的收、付、转账凭证与原始凭证进行一一核对，查看所记内容是否相符，金额是否正确。4. 检查完毕之后，进行建账。根据期初余额及有关资料开设总分类账，明细分类账及银行存款和现金日记账。5. 登账，根据审核无误的收、付凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。做到日清月结。根据审核无误的收、付、转账凭证登记各种明细账，根据审核无误的收、付、转账凭证上做好已记账的标志。6. 根据审核无误的记账凭证编制科目汇总表（10日一次进行汇总）并据以登记总账。6. 结账与对账。月终结出现金日记账、银行存款日记账、各种明细账和总分类账的发生额编制利润表。7. 编制报表。月终，根据总分类账和明细分类账的余额编制资产负债表，根据各相关账户的发生额编制利润表。8. 最后将有关凭证装订成册。具体来说，本次会计模拟实习是根据我们的教学班分组进行的，每组两个成员，进行轮岗做账。我们这组是分为以下六个责任分别轮流进行的：负责制单（填制收、付、转账凭证）；担任出纳（负责现金和银行存款日记账）；负责登记三栏账；负责登记多栏账和数量金额账；负责登记总分类账；担任会计主管进行审核。考虑到我们是两个组员对企业一个月的经济业务进行会计实训，为了方便我们的工作，我们把我们的实训时间安排为四轮进行。即是分为12月1日至12月10日，12月11日至20日，12月21日至31日，就其经济业务进行处理，第四次进行结转，登账，汇总，编表以及最后的审核。在第一轮实训中，我担任了填制和审核记账凭证的出纳，以及进行登记现金日记账、银行日记账的工作。具体操作步骤：（1）就该企业前十天实际发生的经济业务的原始凭证填制现金收款、付款凭证，银行收款、付款凭证以及转账凭证。（2）就该经济业务编制的现金收、付款凭证及银行付款凭证逐日逐笔登记现金日记账，（3）根据该企业所发生的经济业务所编制的收、付款凭证及现金付款凭证逐日逐笔登记银行存款日记账；（4）逐日逐笔结余额，现金日记账与库存现金实有数额核对，银行存款日记账定期与银行对账单进行核对。（5）根据编制好的记账凭证编制科目汇总表一。在第二轮中，我负责填制的工作。（1）参考企业会计学原理一书，根据经济业务的内容和性质确定适合的收款凭证、付款凭证和转账凭证。涉及到现金和银行存款增加的业务，就用收款凭证填制：涉及到现金和银行存款减少业务，就用付款凭证填制；对于现金和银行存款之间的收、付业务，统一用付款凭证填制；其他与现金很银行无关的经济业务填写到转账凭证上。（2）正确编制收、付、转记账凭证。根据本企业有关经济业务资料和审核无误的原始凭证做出正确的分录，然后填制到相关的记账凭证上。（3）检查所填制的收、付、转记账凭证的准确性。我在第三轮负责的是登记三栏账、数量金额账和多栏式账以及登记总账的工作。具体操作是（1）先就实训资料提供的原始凭证认真的填制后十天的收款、付款以及记账凭证。（2）接着根据参考资料企业会计学原理书上有关明细账簿登记方法登记三栏账、数量金额账和多栏式账：根据填制的记账凭证及其所附的原始凭证，在有关的明细账账簿中逐日逐笔登记借方、贷方发生额，并结出余额。其中需要注意和区别的是在多栏式明细账登记时要注意：一般只登记借方发生额栏，凡有贷方事项发生的，则用红字在同栏进行登记。数量金额式明细账登记时，要在各栏中同时登记数量、单价、金额。（3）根据搭档编制的后十天的科目汇总表进行总账的登记，也是逐日逐笔登记，并结出余额。接着我们进行了审核工作，主要包括：1、对记账凭证的审核，（1）审核记账凭证的内容。是否附有原始凭证、所附原始凭证的张数、经济内容、金额合计是否与原始凭证一致；（2）审核会计账务处理方法。审核应借应贷账户的名称和金额是否正确，账户对应关系是否清晰，所用账户名称是否符合会计制度的规定；（3）审核记账凭证中的项目是否全部填制齐全；（4）对审核后的记账凭证有误的要让相关人员进行更正。2、进行账证核对3、账账核对4、账实核对等等接着我和搭档一起讨论怎样结转，不懂的地方及时的请教老师和同学，完成最后的汇总工作。我们共同完成进行成本费用的结转，月末结账，对总分类账进行试算平衡，资产负债表的编制以及利润表的编制，还有装订凭证等工作。其中在试算平衡时，我们进行了仔细的核对和审核记账凭证的工作，经过了仔细的核算，反复的验算，最后，达到平衡。四、总结 经过这一个月的实训时间，我感受颇深。通过这次实训，我深深的感受到当好一名会计人员的不易和责任。会计人员是一个企业很重要的组成部分，随着社会的不断发展，企业对于会计的要求也越来越高，会计人员的地位当然也是越来越重要。做好一名会计的本职工作可以帮助企业更好的了解自己的经济发展状况，企业的运转，经营情况，以便企业能做出正确的经济决策。当然，这对于会计人员自身来说，要有严谨的思维，踏实肯干的态度，过硬的专业知识，还要有丰富的实战经验，而这次实训对于我们来说，意义很大。不仅了解到会计的基本工作，熟悉基本流程，积累实践经验，更是增加了自己的专业知识和做账的本领。实训在老师的指导下于11月底开始进行，两人一组进行搭档。在实践过程中才发现对于理论知识的运用，又在实践中巩固和深层次的加深我们的知识。会计工作本身是枯燥的，但是在我和搭档的合作中，我们互相帮助，互相交流，不仅把在学习中的一些盲点清晰化，还在最初的茫然中渐渐发现与做账间的乐趣。刚开始拿到实训资料，我们无从下手，我们请教老师，请教同学，查看书籍，我们先把每一笔经济业务的会计分录写好，在审核借方，贷方科目金额无误的后，终于敢于下笔动手写我们的第一张记账凭证。登记什么是借方科目，什么是贷方科目。在登记的时候，我们还按照企业会计学原理一书中关于凭证的填写要求，认真进行的填制。慢慢的工作开始上手，对于记账凭证我们两人都基本具备足够的能力驾驭。在登记明细账的过程中也涉及到有些科目不知道等什么格式的明细账，不清楚怎么具体操作，我们也及时的请教老师，同学。在登记科目汇总表的时候，我们最初也差点因为不仔细将其登错，幸好我们及时验算，多次审核，最终填制好了正确的科目汇总表，并根据这个登记总账，编制资产负债表时，也是经过了多次验算，最终编制完毕。当然，在实训过程中，我也认识到当好一名会计需要具备以下这些最基本的素质：（1） 诚信会计，这是最基本的态度和素养，以帮助大家更好的了解企业。（2） 要有过硬的专业知识，因为我们在做账的过程中实际就是把我们所学到的理论知识运用到实践中去。（3） 要有严谨的态度和思想，认真填制凭证，账簿，仔细审核，确保会计工作的正确性。（4） 要有创新的意识和积极向上的心态，能在枯燥的工作中发现乐趣，发现新的工作思路和方案。（5） 要基本具备与人沟通交流的能力，可以很好的分工协作，共同做好会计工作。（6） 熟悉本单位的业务，为做账作充足的准备。在实训的过程中，不仅