广北省农村信用社福祥卡会计核算操作办法.doc

广北省农村信用社福祥卡会计核算操作办法福祥卡是由广北省农村信用社联合社（以下简称省联社）发行的人民币磁条借记卡，分个人卡和单位卡两种。福祥卡具有存取现金(单位卡除外)、转账结算、消费、查询等功能。借记卡按其使用状态分为空白卡、成品卡、废卡。空白卡为从生产银行卡厂商购入并经过卡面设计的不具备任何存贮数据信息的待制作的卡片。成品卡为购入的空白卡经省联社银行卡业务部（以下简称卡部）制作，已打印有卡号、发卡日期，存贮客户有关信息并与活期主帐号关联，可以发放给客户使用的磁条卡，包括已打印有卡号和简单存储数据信息，但未与主帐号关连的预制卡。废卡包括制卡过程中出现的废卡、持卡人换卡、挂失止付卡、交回注销卡、无人认领的卡等。空白卡由卡部统一购买保管，成品卡由卡部统一制作，各联社、合作银行根据卡的开户情况向卡部领取。第一部分 借记卡卡号和帐号编制 一、借记卡卡号编制方法卡号长度为19位,具体构成如下:借记卡：卡组织代号+发卡行BIN码+卡类型+序号+校验位 1位 5位 2位 10位 1位二、借记卡帐号编制方法 借记卡每卡设置一个卡号，一个卡号对应一个个人活期储蓄主帐号（以下简称主帐号），具有“一卡通”功能的借记卡，一个卡号下可以对应多个定活两便、整存整取、整存零取、存本取息等帐号，但其中只有一个活期储蓄帐户为主帐号（以下简称主帐户），只有主帐户可以消费。第二部分 借记卡的申请条件和成品卡的领取一、借记卡的申请条件1、凡在所在地福祥卡发卡机构各营业网点开立基本结算存款账户并承认和遵守福祥卡章程的单位，可凭中国人民银行核发的开户登记证、单位代码证及持卡人的有效身份证件申领单位卡。持卡人资格由申请单位法定代表人或授权人书面指定、更换和注销，持卡人用卡产生的债权债务由申领单位负责。2、凡具有完全民事行为能力并承认和遵守福祥卡章程的个人，可凭本人法定身份证件（含居民身份证、军人证、军队离休干部荣誉证、军官退休证、文职干部退休证、军事院校学生证、武装警察身份证、户口簿、中国护照、边民出入境通行证、旅行证等）申领个人卡。3、申领人申领福祥卡时，应按规定填写申请表，申请表所具各项资信资料必须真实准确。 4、发卡机构营业网点须对申领福祥卡的单位和个人的基本条件进行审核，审核内容包括：申领人填写的申请表内容是否真实、完整；申领人提供的法定身份证件是否真实、有效；单位卡申领人提供的有关资料是否真实、齐全；单位卡申领人是否经该单位法定代表人或授权人指定。个人卡应符合个人存款实名制管理规定。二、各联社、合作银行成品卡领取手续1、联社、合作银行必须在卡部预留印鉴，其中一枚为联社、合作银行公章、两枚名章。2、各联社、合作银行领用成品卡时，需填写重要空白凭证请领单一式三份，写明领取数量及开户日，加盖预留印鉴，一枚为联社、合作银行公章和一枚名章（预留名章中任何一枚均有效）。3、收到成品卡后应认真清点数量并与计算机打印的制卡清单上的卡号、数量核对相符。以制卡清单和请领单附件编制表外科目收入传票，据以登记表外科目，进行电脑记帐。重要空白凭证科目下设置空白卡、成品卡、预制卡、废卡四个二级科目。4、各联社、合作银行收到省联社收取借记卡工本费款项时，以扣款回单作附件，编制转帐借贷传票，作为记帐凭证。 5、储蓄网点向所辖联社、合作银行领取成品卡，领取手续与重要空白凭证的领用相同。第三部分 借记卡发放和存取款业务一、借记卡的申请开户 （一）单户申请开户1、无折新开户（1）由客户填写福祥卡申请书。（2）临柜人员详细审核申请书各要素、金额是否正确相符。其中姓名、证件类型、证件号码、家庭地址为必须填写项目。 （3）核对身份证件和号码的合法性与有效性。（4）开具福祥卡工本费收费凭证和手续费收据各一式二联，收取工本费和手续费，一联盖章后交客户，一联作记帐凭证，据以记载有关帐户。（5）清点现金无误后，输入个人借记卡发卡计算机操作交易码（以下简称交易码），输入相关要素，再由客户输入密码。密码必须6位。（6）打印客户领取福祥卡通知单、存款凭条（一式两联，一联银行留存，一联客户存款回单，下同），由客户签名后加盖现金收讫章和操作员名章。（7）与客户签订福祥卡领用合约一式二份后，将存款凭条回单联和一联工本费收费凭证、一份合约和福祥卡交客户收执。（8）日终打印卡开户清单附于记帐凭证后，次日事后监督。开户申请书按月单独装订成册入档保管。 （9）存入现金和收取工本费的会计分录为：借： 现金贷：银行卡-活期储蓄存款 手续费收入 印刷费（借方红字） （10）转帐划入款项开户的，必须在款项收妥后方能办理。 划入款项凭证作为打印的存款凭条附件。除交易码不同外，操作方式与现金开户相同。会计分录为： 借： 辖内往来贷： 银行卡-活期储蓄存款手续费收入印刷费（借方红字）2、以折换卡（1）以折换卡客户必须到活期存折的原开户网点办理，并以活期存折帐号作为主帐号。（2）由客户填写福祥卡申请书并交回活期存折。（3）临柜人员详细审核申请书各要素、金额是否正确相符。其中姓名、证件类型、证件号码、家庭地址和存折号码为必须填写项目。（4）核对活期存折、身份证件和号码的合法性与有效性，申请书户名与存折户名是否一致，存折户余额是否达到借记卡开户起存限额。（5）开具福祥卡工本费收费凭证和手续费收据各一式二联，一联盖章后交客户，一联作记帐凭证，据以记载有关帐户。（6）输入以折换卡交易码，输入相关要素，再由客户输入6位数密码。（7）打印领取通知单，并加盖业务公章和操作员名章，在存折上打印换卡记录。（8）与客户签订福祥卡领用合约、通知单交客户收执。（9）活期存折切角连同开户申请书和记帐凭证次日送交总部事后监督。开户申请书按月单独装订成册入档保管。（10）其余操作处理手续与无折新开户相同。 （二）批量申请开户批量申请开户是应客户单位要求，对多个申请个人集中开户统一办理的发卡业务。开户制卡是指先批量生成卡号，并自动产生相应的活期储蓄帐号，存入款项（计算机不作规定起存限额的控制），然后批量制卡，交客户使用。1、由申请单位填写借记卡批量开户清单一式二份，填明姓名、证件类别、证件号码、存入金额，并加盖单位公章，同时交入转帐支票（也可办理好借记卡后，再划入款项），交临柜经办人员。2、经办人员审核后，业务网点将批量开户清单交卡部进行批量登记。3、批量信息由卡部输入。申请单位也可自行将批量信息文件按卡部要求拷入磁盘，并在磁盘上注明网点名称、网点号、和文件名，连同一联批量开户申请书加盖公章后由业务网点送交卡部制卡。4、卡部制卡完毕后打印批量制卡清单一式三份，一联卡部科留存，其余两联与成品卡交给发卡联社、合作银行，校对无误后，二联批量制卡清单连同成品卡交网点。一联发卡网点随同批量开户清单装订作记帐凭证附件。5、临柜经办人员收到成品卡核对无误后，将一联批量制卡清单加盖业务公章，连同成品卡交客户，并由客户在另一联入档保管的批量制卡清单上签收。6、开具福祥卡工本费收费凭证和手续费收据一式二联，一联盖章后交客户，另一联作记帐凭证，据以记载有关帐户，帐务处理与前同。7、进行表外科目登记。一联批量制卡清单和一联重要空白凭证领用单作附件，分别编制表外科目收入付出传票，并记载帐务： 收到卡部成品卡时，会计分录： 收： 成品卡 将成品卡交客户时，会计分录： 付： 成品卡8、开户时有存入款项的，除编制上述会计分录外，一联批量制卡清单作附件，编制转帐借贷方传票，作记帐凭证，贷方活期储蓄存款科目各分户计算机已在制卡时自动记帐，不需记帐，会计分录为：借： 辖内往来 贷： 银行卡-活期储蓄存款 卡交客户后，做第一笔交易时，须叫客户输入密码。 二、借记卡主帐户的现金存取业务 （一）现金存款1、柜面续存时客户应将借记卡和现金交临柜经办人员，并告临柜经办人员存款金额，无卡续存的不需提交借记卡。 2、监柜经办人员清点现金无误后，输入卡的现金存入交易码（或无卡现金存入交易码），按计算机提示进行现金存入业务处理，并打印福祥卡存款凭条和回单，会计分录为：借： 现金贷： 活期储蓄存款3、记帐完毕，将存款凭条核对无误后，存款凭条由客户签名并加盖现金收讫章和经办人名章，将借记卡和存款回单交客户收执。（二）现金取款1、客户持借记卡到储蓄网点提取现金时，将借记卡交临柜经办人员并向其告知取款金额。 2、临柜经办人员输入卡的现金支取交易码，由客户输入密码，按计算机提示进行取款记帐业务处理。会计分录为：借： 银行卡-活期储蓄存款 贷： 现金3、记帐完毕，打印福祥卡取款凭条和回单，并按取款凭条配付现金。经复核无误后，将两联取款凭条由客户签名后加盖现金付讫章和经办人名章。再将借记卡回单、借记卡和现金一并交客户收执。 三、借记卡主帐户的转帐业务（一）转帐存入1、储蓄网点收到会计部门转来的辖内往来划收款报单，按规定审核凭证各要素，凭证上帐号栏可填写同城交换行号加卡号，主帐号可写可不写。 2、输入卡的转帐存入交易码，按计算机提示进行记帐处理，会计分录为：借： 辖内往来或相关科目贷：银行卡-活期储蓄存款 记帐完毕，打印福祥卡活期储蓄存款凭条加盖转讫章和经办人名章和复核人名章。（二）转帐支取1、客户持借记卡要求办理转出业务时，应填写转帐凭证（信汇、电汇等），并连同借记卡一并交临柜经办人员。2、输入卡的转帐支取交易码，按计算机提示进行记帐处理，并由客户输入密码，会计分录为：借：银行卡-活期储蓄存款贷：相关科目 3、如汇款业务，应按规定收取电子汇划费和手续费，填写邮电手续费收费凭证。会计分录为：借： 现金或有关科目 贷： 手续费收入一其他手续费收入 4、记帐完毕，打印福祥卡活期储蓄取款凭条并交客户签名，在取款凭条和信电汇回单联加盖转记章和经办人名章，取款凭条回单联、信电汇回单交客户。 第四部分 省联社与代理发卡机构之间的会计核算办法一、各联社、合作银行领取成品卡时1、省联社会计分录借：信用社上存联社款项-某某县联社、合作银行借：营业费用-印刷费-收银行卡工本费（红字）同时，付：表外科目重要空白凭证-银行卡2、县联社、合作银行会计分录借：营业费用-印刷费-银行卡工本费 贷：存放联社款项同时，收：表外科目重要空白凭证-银行卡二、交易差额清算（一）交易差额的计算。交易差额是指各县联社、合作银行代理他行社开户的银行卡收款、付款及他行社代理本行社开户的银行卡付款、收款业务轧抵后的差额。省联社银行卡清算中心根据当日交易记录，逐日计算出各县联社、合作银行的应付交易差额或应收交易差额。（二）应付交易差额1、省联社按各县联社、合作银行应付交易差额填制特种转帐传票。借：信用社上存联社款项 贷：省辖往来-应收交易差额2、县联社、合作银行根据接到的交易记录表和应付交易差额通知，填制特种转帐传票。借：省辖往来-应付交易差额 贷：存放联社款项（三）应收交易差额1、省联社按各县联社、合作银行应收交易差额填制特种转帐传票。借：省辖往来-应付交易差额 贷：信用社上存联社款项2、县联社、合作银行根据接到的交易记录表和应收交易差额通知，填制特种转帐传票。借： 存放联社款项 贷：省辖往来-应收交易差额第五部分 借记卡的“一卡通”业务一卡通是指将已有的储蓄业务对应到借记卡中，通过借记卡对其对应的业务进行操作。原理为一个卡号对应一个户名，一个卡号下对应多种储种的多个帐户，在“一卡通”下对应的储蓄业务，无存折（单），凭卡存取款。“一卡通”中某些帐户具备自动转帐的功能。目前借记卡“一卡通”中可办理的业务有活期储蓄、定活两便、零存整取、整存整取、整存零取和存本取息业务，自动转帐功能有活期储蓄自动转存整存整取。一、卡个储蓄帐户转入卡内“一卡通”管理客户可以将卡内可办理的卡外的储蓄存单（折）转入卡内，参加“一卡通”管理，但转入的储蓄帐户户名必须与借记卡的户名一致，不同户名不得办理。1、客户填写存折（单）转入卡内的存单（折）一并交临柜经办人员，无存单（折）的不得办理。2、输入储蓄帐户加入“一卡通”管理交易码，刷卡，输入存单/折帐号，由客户输入借记卡的密码。3、检查借记卡和转入的存单（折）各要素是否正确有效，户名是否一致。确认后，计算机仅仅将存折（单）帐号自动与卡号关联，不进行任何要素的更改，也不进行任何帐务处理，转入存单（折）原密码取消，共用卡密码。4、交易完成后在存单（折）正面打印标记，并根据要求打印交易记录，申请书并加盖业务公章和经办人名章。收回的存折（单）加盖作废章和经办人名章订入当日传票次日交总部事后监督组，将借记卡交客户收执。可根据客户要求打印卡帐户明细显示交易结果。二、卡内储蓄帐户转出卡外客户可以将卡内的储蓄帐户（除主帐户外）转出卡外，不参加“一卡通”管理，但转出的帐户户名必须与借记卡的户名一致。1、客户填写存折（单）转入（出）申请书，并将借记卡交临柜经办人员。2、输入储蓄帐户解除“一卡通“管理交易码，刷卡，由客户输入密码，临柜经办人在帐户列表选择帐号确认。3、交易完成后打印存单（折）和交易记录，存单（折）加盖业务公章和经办人名章交客户收执。转出的存单（折）均无密码，应询问客户是否需预留密码，如客户需要则应用新增密码交易进行处理。4、交易完成后，计算机仅仅将存折（单）帐号自动与卡号关联取消，不进行任何要素的更改，也不进行任何帐务处理。三、帐户之间转帐1、本网点的卡间帐户转帐（1）卡间帐户转帐是指卡的主帐户之间款项的相互划转。客户将转入、转出款项的借记卡一同交临柜经办人员并向其告知转帐金额。（2）临柜经办人员输入卡间活期帐户转帐交易，按计算机提示操作，借（转出）卡号必须刷卡并由客户输入密码，贷（转入）卡号由柜员输入，不校验密码。会计分录为：借：活期储蓄存款贷：活期储蓄存款（3）打印福祥卡存、取款凭条，将存、取款凭条交客户签名，并加盖转讫章和临柜经办人员名章。将存款、取款回单联连同借记卡交客户收执。2本网点代他网点操作卡内、卡间转帐帐务处理本网点代他网点操作卡内、卡间转帐或本代他操作其他帐户之间的转帐业务，是指借、贷方帐户均不在代理网点的转帐业务，计算机处理不提供直接转帐的交易。代理网点按相应取款交易在借方帐户中取出款项，然后用相应存款交易存入贷方帐户方式进行处理。四、卡中定活两便业务（一）开户1卡中定活两便开户分现金开户和转帐开户。现金开户的由客户将现金和借记卡交临柜经办人员，转帐开户的必须收妥款项方可办理。2、临柜经办人员清点现金或审核凭证无误后，输入卡中定活两便帐户现金开户或转帐开户交易码，按计算机提示进行操作。现金开户会计分录为：借：现金 贷：银行卡-活期储蓄存款-定活两便活期储蓄存款转帐开户会计分录为：借：辖内往来 贷：银行卡-活期储蓄存款-定活两便活期储蓄存款3、打印福祥卡存款凭条并交客户签名，审核无误后，现金开户的加盖现金收旋章和临柜经办人员名章，将借记卡和存款凭条回单联交客户收执，转帐开户的加盖转讫章和临柜经办人员名章和复核人员名章，转帐划入款项凭证作存款凭条留存联附件，有关凭证次日送交事后监督。（二）结息销户1结息销户分为现金销户和转帐销户。2、销户时由客户将借记卡交临柜经办人员。3、临柜经办人员输入卡中定活两便帐户结息销户交易码，按计算机提示进行操作，会计分录为：借：银行卡-活期储蓄存款-定活两便活期储蓄存款 利息支出-活期储蓄存款利息支出贷：现金/辖内往来 应缴代扣利息税4、打印福祥卡取款凭条和利息清单，审核无误后配付现金，并加盖现金收讫/转讫章和临柜经办人员名章，将现金/转帐回单、取款凭条回单联、利息清单客户联和借记卡交客户收执。四、卡中整存整取业务（一） 开户卡中整存整取开户分现金开户和转帐开户，不打印存单，操作员通过交易码进行交易开户，与卡中定活两便业务开户处理类似。现金开户会计分录为：借：现金贷：银行卡-定期储蓄存款-整存整取储蓄存款转帐开户会计分录为：借：辖内往来贷：银行卡-定期储蓄存款-整存整取储蓄存款（二） 部分提前支取1由客户将借记卡和身份证件交临柜经办人员。2、临柜经办人员审核身份证件无误后，输入卡中整存整取帐户的部分提前支取交易码，按计算机提示操作，会计分录为：借：银行卡-定期储蓄存款-整存整取储蓄存款（全部本金） 应付定期储蓄利息贷：现金（需提部分本金加扣税后利息）银行卡-定期储蓄存款-整存整取储蓄存款（未提部分）利息税3、打印福祥卡存取款凭条和利息清单，审核无误后配付现金，并加盖现金付讫章和临柜经办人员名章，将现金、存取款凭条回单联、利息清单客户联和借记卡交客户收执。（二） 结息销户 1、到期销户。卡中整存整取到期结息销户，操作员通过交易码进行销户交易，与卡中定活两便业务结息销户处理类似。会计分录为：借：银行卡-定期储蓄存款-整存整取储蓄存款应付定期储蓄利息贷：现金/辖内往来利息税2、未到期支取。卡中定期帐户提前支取。操作员应让客户提交有效身份证件，并在取款凭条留存联上摘录客户姓名、身份证号码、地址以及代领人身份证号码、姓名、地址，其他操作方法同上。五、卡中零存整取业务（一）开户卡中零存整取开户分现金开户和转帐开户，开户时不打印存折，操作员通过交易码进行开户交易，方法与卡中定活两便业务开户处理类似。现金开户会计分录为：借：现金贷：银行卡-定期储蓄存款-零存整取储蓄存款转帐开户会计分录为：借：辖内往来贷：银行卡-定期储蓄存款-零存整取储蓄存款（二）存款1卡中零存整取存入分为现金存入和转帐存入。现金存入由客户将借记卡和现金交临柜经办人员。2、临柜经办人员清点现金和审核凭证无误后，输入卡中零存整取帐户的现金存入交易码，按计算机提示进行操作。会计分录与开户相同。3、打印福祥卡存款凭条并交客户签名，审核无误后，现金存入的加盖现金收讫章和临柜经办人员名章，将借记卡和存款凭条回单交客户收执；转帐存入的加盖转讫章和临柜经办人员名章和复核人员名章，划入款项的收款凭证作存款凭条附件。（三）结息销户卡中零存整取结息销户，销户时操作员通过交易码进行销户操作，与卡中定活两便业务结息销户处理类似。提前支取时操作员应在取款凭条留存联上摘录持卡人和其他代领人的身份号码、姓名、地址。会计分录为：借：银行卡-定期储蓄存款-零存整取储蓄存款 应付定期储蓄利息贷：现金 利息税六、卡中存本取息业务（一） 开户卡中存本取息开户分为现金开户和转帐开户，开户时由操作员通过交易码进行开户交易，方法与卡中定活两便业务开户处理类似。现金、转帐开户会计分录为：借：现金/辖内往来贷：银行卡-定期储蓄存款-存本取息储蓄存款（二） 取息1、支取利息采用现金支取，如需转帐的另外办理转帐手续。支取利息时由客户将借记卡交临柜经办人员并说明利息支取金额。2、临柜经办人员输入卡中存本取息帐户结息销户交易码，按计算机提示进行操作。会计分录为：借：应付定期储蓄利息贷：现金/辖内往来利息税3、打印利息清单和福祥卡取款凭条并交客户签名，审核无误后配付现金。在取款凭条、利息清单上加盖现金付讫章和临柜经办人员名章。将取款凭条回单联、利息清单客户联、借记卡和现金一并交客户收执。（三） 结息销户1、卡中存本取息结息销户为现金销户和转帐销户。销户时由客户将借记卡交临柜经办人员并说明销户。2、临柜经办人员输入卡中存本取息帐户结息销户交易码，按计算机提示进行操作。会计分录为：借：银行卡-定期储蓄存款-存取息储蓄存款 应付定期储蓄利息贷：现金/辖内往来 利息税3、打印利息清单和福祥卡取款凭条并交客户签名，审核无误后配付现金。在取款凭条、利息清单上加盖现金付讫章和临柜经办人员名章。将取款凭条回单联、利息清单客户联、借记卡和现金一并交客户收执。4、提前支取操作员在取款凭条留存联上摘录持卡人和代领人的身份证号码、姓名、地址。七、卡中帐户自动转帐的约定卡中的活期储蓄帐户（主帐户）根据约定设置，当帐户余额达到约定金额时计算机自动存入卡中的定期户，自动转帐次数由客户约定。1、由客户填写福祥卡自动转帐委托书，填明卡号、活期帐号和保留金额、转帐次数、转帐金额、存款期限，随借记卡交临柜经办人员。2、临柜经办人审核自动转帐委托书各要素无误后，输入“一卡通”自动转帐约定建立交易码，按计算机提示进行操作。计算机只进行设置，不进行任何帐务处理。3、交易成功后自动转存委托书上打印交易记录，附于当日传票内，将借记卡交还客户收执。4、当已建立自动转帐约定的活期储蓄帐户余额达到约定条件时，计算机中心日终处理时，自动进行帐务处理。会计分录为：借：活期储蓄存款贷：银行卡-定期储蓄存款-整存整取储蓄存款5、次日网点临柜接收打印“一卡通”自动转存明细清单一式二份，加盖转讫章和经办人名章，分别作科目记帐凭证。第六部分 借记卡的银联网络业务本行福祥卡参加中国银联后，可在参加他行带“银联”标识的ATM上进行取款和POS机上进行消费，参加银联的他行银行卡也可在本行的ATM上进行取款，由银联统一清算代收代付资金。一、本行借记卡在他行ATM上的取款业务本行借记卡在参加金卡网络他行ATM上只能进行取现业务、查询业务、并遵守他行ATM的取现规定。取款时，本行的会计分录为：借：银行卡-活期储蓄存款一主账户贷：准备金存款-金卡通存通兑资金清算次日打印的金卡网络代收代付明细清单一式二份分别作科目记账凭证。二、他行银行卡在我行ATM上的取款业务参加金卡网络他行银行卡（如中行长城卡、建行龙卡、家行金穗卡、交行太平洋卡等）在我行ATM上只能进行取现业务、查询业务。取款时，本行的会计分录为：借：准备金存款-金卡通存通兑资金清算贷：现金ATM专户次日打印的金卡网络代收代付明细清单作准备金存款科目记帐凭证。三、错帐处理（一） 帐务调整手续与金卡中心对帐不平时，应从中心下载各类流水帐，由省联社清算中心与本行流水帐逐笔核对，并进行查帐，查明原因后填制金卡中心规定的调帐联系单传真金卡中心。金卡中心回复后，清算复核中心根据帐务调整回复单，填制福祥卡帐务调整通知书，通过省联社清算中心交换到联社、合作银行，再由联社、合作银行送交开户网点，由开户网点进行错帐调整。根据金卡中心规定时间由省联社清算复核中心无论何种帐务调整均不得跨金卡中心进行。负责帐务调整通知书、联系单和回复单原件的交换。（二） 短款处理1、他行卡在本行ATM交易当ATM出现差错，发生客户现金已取而借记卡的分户帐未记帐时，查实无误后，先在ATM管理调整ATM款项中进行短款处理，编制现金付出传票，会计分录为：借：其他应收款贷：现金ATM专户根据帐务调整通知书，收到省联社清算中心划入款项时，编制转帐借贷方传票，在ATM管理调整客户款项菜单补记帐，会计分录为：借：辖内往来贷：其他应收款2、本行卡在他行ATM交易本行卡在他行ATM取款时，现金已取而分户帐未记时，根据帐务调整通知书，收到省联社清算中心划入款项时，编制转帐借贷方传票，在ATM管理调整客户款项菜单补记帐，会计分录为：借：银行卡-活期储蓄存款-主帐户贷：辖内往来（三） 长款处理1、他行卡在本行ATM交易在他行ATM取款时，发生现金未取而分户帐已记时，查实无误码后，先在ATM管理调整ATM款项中进行长款处理，编制现金收入传票，会计分录为：借：现金ATM专户贷：其他应付款根据帐务调整通知书，省联社清算中心扣划款项时，编制转帐借贷方传票，在ATM管理调整客户款项菜单补记帐，会计分录为：借：其他应付款贷：辖内往来2、本行卡在他行ATM交易本行卡在他行ATM取款时，现金未取而分户帐已记时，需要调帐的，根据帐务调整通知书，省联社清算中心扣划款项时，编制转帐借贷方传票，在ATM管理调整客户款项菜单补记帐，会计分录为：借：银行卡-活期储蓄存款-主帐户贷：辖内往来四、款项清算金卡网络的款项清算根据有关的管理办法和操作制度。第七部分 借记卡挂失、止付冻结和清户一、借记卡挂失1、借记卡的挂失分为口头、函电挂失和正式挂失，正式挂失时客户必须到借记卡开户网点填写储蓄挂失申请书，并在挂失申请书上注明卡号。其余手续与其他储蓄的挂失手续相同。挂失时对挂失的借记卡内所有的帐户存款全部止付。2、在挂失规定时间期满后，客户要求重新补领新卡的，按换卡处理。由客户填写换卡申请书，使用新的卡号，原卡内所有储蓄帐号均不变。补发时，按新开卡手续办理。3、挂失补发新卡号，如客户找到原遗失的借记卡，应交给本行所属的任何一家储蓄营业网点，按废卡进行处理。4、借记卡密码挂失手续与其他储蓄存单（折）密码挂失处理方式相同，通过客户密码挂失/解挂交易操作，当时挂失，随即给设置新密码，其余手续与新开卡相同。二、借记卡冻结止付借记卡冻结对卡中的某个帐户进行冻结，按帐号操作，操作处理与其他储蓄帐户的冻结相同，由开户网点主管与临柜共同操作。借记卡的止付是对借记卡内的所有帐户进行止付，借记卡止付后卡内所有帐户存款均不得支付，如遇客户不归还贷款或其他法律文书的规定需对借记卡进行止付时，受理网点应备函送卡部，由卡部进行止付处理的操作。三、借记卡清户销卡1、销卡结清前客户必须全部归还限额信用贷款的本金和利息，未还清限额信用贷款的不得清户。2、客户要求销卡结清时，应填写销卡申请书，临柜经办人员应审验客户身份证件，无误后再进行处理。3、借记卡清户按先清户后销卡的方法处理。计算机查询借记卡下各储蓄种类存款分户帐的余额，并由柜员打印告知客户，由客户填写转出“一卡通”管理申请书转出存单（折），然后按销户结息的操作处理结清卡中主帐户外的所有分户。4、除主帐户外的所有储蓄分户都结清销户后输入销卡交易码，按计算机提示进行操作，操作成功后计算机自动结清主帐户会计分录为：借：银行卡-活期储蓄存款 利息支出-活期储蓄存款利息支出贷：现金 利息税收：废卡5、记帐完毕打印借记卡销卡申请书、取款凭条和利息清单，并交客户签名，核对无误后加盖现金付讫章和临柜经办人员名章。按取款凭条和利息清单配付现金。将取款凭条回单联、利息清单客户联和现金交客户收执。6、如客户借记卡内各项存款余额包括主帐户余额均为零，但客户要求保留借记卡待日后继续存储款项的，允许保留借记卡，不作销户处理。第八部分 借记卡换卡、空白卡、成品卡、废卡和没收卡管理一、换卡1、客户借记卡卡片磁条损坏等原因，可向原发卡网点申请换卡。2、客户需要换卡时应填写换卡申请表，换卡时、本人身份证件和新卡工本费手续费一并交临柜经办人员。3、临柜经办人员审核无误后，输入银行卡更换交易码，按计算机提示进行操作，并核对户名和身份证件与计算机显示是否正确。废卡收入由操作员记帐。其余手续与新开卡相同。收回废卡会计分录为：收： 废卡七个工作日客户来领卡时付出成品卡会计分录为：付： 成品卡二、借记卡空白卡管理1、借记卡的空白卡由卡部管理，领入的空白卡视同现金管理，每张以人民币1元记入表外科目。2、存放空白卡的尾箱由管卡员负责，管卡员每天将空白卡的领用、发放填制科目传票，经复核交记帐员记帐。3、管卡员设“空白卡领用登记簿”，记载每天空白卡的领用和制卡后交回的空白卡、成品卡和废卡数，交接双方盖章确认。4、制卡员凭报表向管卡员领用空白卡，空白卡当天领用，当天制卡，当天将卡交回管卡员，空白卡不准放在外过夜。三、借记卡成品卡管理1、管卡员设“成品卡领用登记簿”，登记批号、卡号、制卡日期、领用网点、领用日期，收入和发放时编制科目传票，经复核后交记帐员记帐。2、各网点收到成品卡，清点无误后，入表外科目核算，以一张1元计价。3、成品卡视同现金保管，在未领取前锁在尾箱中入库保管。四、废卡管理1、废卡包括制卡过程中出现的废卡、持卡人换卡或挂失补新卡后又找到交回的原卡、持卡人终止使用而交回注销的借记卡，被ATM机吞没的无人认领或已挂失的借记卡和其他原因收回的应予以注销的借记卡等，废卡每张以人民币1元在表外科目核算。2、制卡过程中出现的废卡由卡部核算，其他原因形成的由收回网点核算。3、废卡一律作切角处理。各联社、合作银行汇总后每月编制卡上交清单集中交卡部，并作表外科目帐务处理。4、废卡定期由卡部负责销毁。五、没收卡管理1、没收卡包括ATM吞没卡、拾到卡和其他原因的没收卡。没收卡应设立吞没卡登记簿进行登记，登记日期、卡号、吞没原因、返还日期、收回人签收等。2、ATM吞没卡持卡人到ATM所属网点领取。持卡人领取时应持本人身份证件，并在吞没卡登记簿上签收。满一个月未领取的没收卡，按月填制“福祥卡吞没卡转移清单”，送缴卡部，持卡人向卡部领取。储蓄网点收到其他网点发放的没收卡应登记吞没卡登记簿，ATM吞没卡三天后上交卡部，其他没收卡当天将卡上交卡部登记簿上由卡部接收入员签收并注明“上交卡部“。3、卡部收到的没收卡设立吞没卡登记簿登记，若半年内无人认领的，应查明原因（是否被挂失、注销等）后，作废卡处理。4、各网点没收卡为他行的，不得自行退还持卡人，应按行别为单位进行清分，建立外系统没收卡登记簿，填制吞没卡转移清单一式二份，随同吞没卡上交卡部，由卡部负责同金卡中心交换。5、他行吞没福祥卡，由卡部统一管理，持卡人凭有效证件到卡部领取。第九部分 借记卡的ATM业务一、基本规定（一）ATM钥匙、密码管理ATM保险柜的钥匙、密码必须双人分管，入保箱（库）保管；电子柜钥匙可兼管，不得随身携带。ATM备用钥匙一律按出纳管库制度规定经双人加封签章，入库保管，无故不得启用。如发生钥匙遗失，必须查明事故原因，追查责任，并将调查情况上报卡部及省联社相关部室。ATM保险柜密码由密码使用者自编自用，不得泄密，上锁时须打乱密码。密码副本密封后，经办人加盖骑缝章后交业务主管人员入箱（库）保管，不得与保险柜钥匙混放，且除密码编制者或经业务主管批准的接替者外，其他人员一律不得拆封。负责ATM保险柜钥匙的人员，不可再接管密码。密码经管人员如临时变更或工作调动，接替人员必须及时更换保险柜密码。凡发生各种交接手续，应记录ATM钥匙、密码交接登记簿，以备查考。（二）ATM库款的管理1、放款。ATM钱箱现金视同柜员零头箱库款管理，按ATM的编号设立独立的库存现金登记簿。装入ATM的钞券应经过挑选整理达到七至八成新，不得将全新、破损币装入钱箱，以免损坏机器或引起差错。每次装载钱箱，关闭保险门后，应持卡作取现交易检查各面值钞券是否正确地安装在各自的钱箱中。2、盘点。ATM开箱清点必须双人共同办理。开箱前打印清单，将清单库存数与清点实际库存数核对。无误后，清理库存数。重新加款或直接加库款，均应在ATM上做清除、重新加款交易。ATM开箱清点应设登记簿记载以作备查。3、其他。ATM库款的出、入库，须在经济民警的护送下专车押运。ATM的库款可以保留在机器内，但应定期加款清点。每次装入与取出现金必须双人共同办理，一人清点，一人复核。如遇轧帐不符或取款人对所提现金提出疑异时，应立即停止此台ATM对外营业，及时清点钱箱库存现金（包括废钞箱），查找原因，保证帐帐、帐款相符。（三）档案管理ATM日志流水帐是业务事实记录，是轧帐、查找错帐的一个重要依据。要求定期查看ATM日志流水帐卷纸使用情况，及时更换，ATM日志流水帐，对换下的ATM日志流水帐应妥善保管，视同会计档案保管。（四）查库制度对ATM留存现金，必须按查库制度定期进行检查，以确保帐款准确无误。二、操作及核算（一）ATM的清机和帐务处理1、ATM清机时的会计核算只与现金科目有关，与储蓄所正常的现金业务无关。2、清机原则上要求每天一次，对个别出钞量较少的ATM可根据实际情况确定清机次数。但月末和年终发及节假日的前一天必须清机，以保证休息日ATM有充足的现金供应。3、ATM向储蓄网点领交现金视同柜员领交现金处理。ATM中操作完成后在储蓄业务处理系统中的ATM管理菜单中的调整ATM款项进行操作。4、当ATM出现长款或短款时，应及时登记ATM长短款登记簿，并根据发生差错业务种类逐笔勾对主机帐务流水和ATM出钞流水，由业务主管同意签字后作挂帐处理。（二）ATM取款持卡人在ATM上办理取款业务，选择取款功能，输入取款金额，并确认，ATM处理成功后，吐出现金，打印取款凭条，取款交易联机实时处理。会计分录与临柜取款相同。次日打印ATM取款清单加盖业务公章和经办人员章后作附件，分别现金收入或现金付出传票作科目的记帐凭证。ATM管理人员凭现金收付传票登记ATM库存现金登记簿。持卡人进行ATM取款交易需遵循使用规定：每笔取现金限额为1000元，每日累计取现金不得超过5000元，借记卡不得透支。（三）ATM转帐持卡人在ATM上办理转帐业务，选择转帐功能及需转入的帐户，输入转帐金额并确认后，再两次输入转入帐户的帐号，ATM进行处理实时更新双方帐户的存款余额，成功后打印转帐凭条。ATM只受理本行借记卡卡内活期储蓄帐户款项相互转帐和卡内帐户活期储蓄款项转入卡外活期储蓄帐户的转帐功能。（四）其他业务持卡人在ATM上查询余额，选择查询功能，ATM在显示屏上显示其卡内各帐户的余额，不提供受理条。持卡在ATM上修改密码，选择密码修改功能，输入两次新密码确认，ATM处理成功后更新卡片信息，打印受理凭条。ATM内日志打印机打印记录业务受理情况，密码修改只记录密码修改的过程，不记录修改后密码。三、错帐处理（一）错帐查找由于通信线路故障或其他原因，产生ATM已正常执行来自主机的功能命令但主机未接收到返回信息或ATM未能执行主机功能命令的未知交易，主机产生未知交易报表，把认为成功完成的未知交易，参加帐务处理。取款未知交易可能会造成ATM钱箱长短款，引起帐与实际库存现金不符。未知交易有如下几种情况：1、ATM正确执行主机命令，持卡人取到现金和凭条，持卡人分户帐被扣，ATM日志打印机打出取款记录，此时未知交易等同成功交易，不引起帐务的不平。2、ATM执行主机命令，持卡人取到现金和凭条，而持卡人的分户帐未被扣，ATM日志记录此笔发生额，ATM钱箱短款，在这种情况ATM的日志打印日志流水并记录信息。3、ATM不执行主机命令，持卡人取不到现金，而持卡人的分户帐被扣，ATM日志不记录此笔发生额，ATM钱箱长款，在这种情况下ATM日志打印机不打印日志流水帐。4、ATM部分吐钞，持卡人取到部分现金，但ATM不打印凭条，且日志打印机不打印任何信息。持卡人分户帐被扣的值为持卡人请求的发生额，主机ATM