高新技术企业备案要求.doc

四、国家需要重点扶持的高新技术企业优惠对象：高新技术企业经认定后，可减按15%的税率征收企业所得税。政策依据：中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、国科发火2008172号、国科发火2008362号、国税函2009203号备案时限：取得高新技术企业证书之后申请办理减免税手续，并于纳税年度终了后至次年3月底前报送相关资料报送资料：（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：（1）企业所得税优惠项目备案登记表；（2）高新技术企业证书复印件；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。（二）纳税年度终了后至次年3月底前提供以下资料：（1）产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围的说明；（2）企业年度研究开发费用结构明细表（见国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知（国税函2009203号）附件）；（3）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；（4）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。（注：以上资料的计算、填报口径参照高新技术企业认定管理工作指引的有关规定）五、企业研究开发费用、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资加计扣除（一）企业研究开发费用优惠对象：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。政策依据：中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、国税发2008116号备案时限：项目立项后申请办理加计扣除，并于纳税年度终了后至次年3月底前报送相关资料报送资料：（一）申请办理加计扣除时提供以下资料：（1）企业所得税优惠项目备案登记表；（2）企业从事的研究开发活动符合国家重点支持的高新技术领域和国家发展改革委员会等部门公布的当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）规定项目的说明，如有异议，可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书；（3）主管税务机关要求提供的其它资料。（二）纳税年度终了后至次年3月底前提供以下资料：（1）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；（2）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；（3）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；（4）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；（5）委托、合作研究开发项目的合同或协议；（6）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；（7）主管税务机关要求提供的其它资料。（二）企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资加计扣除优惠对象：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用中华人民共和国残疾人保障法的有关规定。企业安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资的加计扣除办法，由国务院另行规定。政策依据：中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、财税200970号备案时限：纳税年度终了后至次年3月底报送资料：（1）企业所得税优惠项目备案登记表；（2）残疾职工花名册及其中华人民共和国残疾人证或中华人民共和国残疾军人证（1至8级）复印件；（3）与残疾职工签订的1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议副本；（4）残疾职工工作安排表；（5）为残疾职工按月足额缴纳基本养老保险、基