现金和银行日记账.docx

现金和银行日记账现金日记帐最后的余额是不能是负数的,银行也是一样的,现金和银行帐的第一笔都要有余额,如果是新开办的企业,银行日记帐的第一笔要在借方记上入资的金额;现金日记帐第一笔的借方也要有金额,可以是向法人借的款或是其他的合计的时候，不是有本月合计的章吗。在摘要中加盖“本月合计”，然后把这个月的借贷方加起来，结存数就是和上一行一样。 结余是最后一笔的余额数。 第一页用完了，在最后一行的摘要栏里盖一个“过此页”的章，把最后上一行重新抄写一遍，在下一页的第一行摘要栏里盖“承前页”的章，在把前一页最后一行的数重新抄一遍。 （如果你第一页没有空出最后一行的话，那么就在后一页的第一行摘要栏里盖“承前页”的章，在把前一页最后一行的数重新抄一遍，就可以了。） 如果公司没有买章的话，用手写也是可以的。 怎样填写出纳的现金日记账与银行日记账？ 悬赏分：200 | 解决时间：2009-3-5 20:15 | 提问者：匿名 书本上的什么条文条例就不用复制过来了1、因为会计是做兼职的，所以我一般就是月底的时候将一个月的所有单据整理一下，像什么买材料、办公用品之类的分类，然后交给会计做账就行了，至于什么记账凭证之类的都是会计通过我整理的单据填写的。2、现在问题是，我怎么填那现金日记账和银行存款日记账啊？3、比如：2月1日，买材料的发票有3份，买办公用品的发票有2份，报销车费的发票有1份；2月2日，房租费发票1份，水电费发票2份，买材料的发票5份4、像这样怎么填现金日记账？日记账本印有凭证编号、摘要，对方科目，票号，借方，贷方凭证编号怎么编？像买材料有3份发票就编1、2、3，还是当天这3份材料发票弄成一个号，是按一个月的编呢？还是按天编（像2日，又有凭证编号1、2、3之类），这个号写在发票的后面吗？5、是不是每填一行余额那里的金额都要算出来，还是一天一结算，余额只填一天最后一笔金额的余额？6、第二天要不要写“承前日”之类的？7、一个月了要不要写“本月合计”之类的？8、第二个月要不要写“承前月”之类的？8、银行日记账应该和现金日记账差不多吧？9、暂时只想到这么多要问的问题补充： 现金日记账银行日记账不用写对方科目吗？只写摘要就行了吗？那怎么那些日记账本上印着“对方科目”啊？“同类东西，那就不用分开来记，直接放一起填制报销”，所谓同类东西，怎样才算同类啊？像买材料，一张PVC材料的，一张钢铁的，都是材料，但这算同类吗？最佳答案 看了一下其他人的回答，本人不敢荀同，我也是做会计的，并且专业学习过会计专业四、五次，对他们的回答不太认同，下面是我的总结：首先，现金和银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要的两本帐薄，你想不重要为何所有帐薄中只有总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐为订本式的，其他全为活页式的呢，这就是为了防止人为拆本使用了。二、现金及银行日记帐不是按发票呀什么登记的，我不知道你们是怎么管理的，一般应该是会计人员根据审核无误的原始凭证填制“现金付出（收入）单或银行存款付出（收入）单”，出纳人员根据付出单才付款，并据付款业务顺序逐笔登记现金或银行存款日记帐，完毕后，应在该单上加盖现金（银行）付讫或收收讫章，一联由出纳保管，一联交由会计进行帐务处理。三、帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，这种收付款单一般全是编号的；对方科目也应该是写在收付款单上面的，只要是填写规范，就什么也有。四、现金（银行存款）日记帐应该做到日清月结，余额一般应该每一笔业务都算出余额来，这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数，免得开出空头支票等。五、现金（银行存款）日记帐为企业资产类帐户，余额应该在借方，其实这两个也是会计科目，看帐户到底应该登记在借方或贷方主要是看科目属于那一类，资产类帐户借方登记增加，贷方登记减少，负债和所有者权益类帐户正好和这个相反，是贷方登记增加，借方登记减少。六、登记帐户要逐行、逐页进行登记，不允许有隔页、空行出现，一但发生了，应划线注销，不允许撕掉，每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样，并结出本页借、贷方发生额及余额，转入下一页，并在下一页第一行写明“承前页”字样。七、月份终了，应结出本月借、贷方发生额及余额，在摘要栏写明“本月合计”下一行还要结出各方的累计及余额，并写明“累计”字样。1、 现金日记账和银行存款日记账的记账方法是一样的。凡是取得的收入记在“借方”，发生的支出记在“贷方”，借方余额=上月余额+本月借方发生额合计数-本月贷方发生额合计数。2、现金日记账和银行存款日记账登记要求和依据：（1）现金日记账，是由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。（2）银行存款日记账，是由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表”。2、 我做了11月的现金日记帐,那11月底要在该月的最后一笔业务下面写上本月合计,结出11月借贷方的发生额,然后在下面画一条红线吗?到了做12月的日记帐,该页已经写完了,是否在该页的最后一行写上:过次页,然后把整页的借贷发生额合计起来写在该行上面?不是到了做12月的日记帐写:过次页，而是在每页最后一笔那写，现在可以不写过此页，但每一页的最上面一行只要不是本月第一笔，就一定要写承前页。（上年结转、合计、累计三种除外）12月底,我结帐的时候,是否也要写上本月合计,结出12月借贷方的发生额,然后在下面画