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企业会计软件及其应用中存在的问题与对策 摘要：目前，虽然我国企业会计软件及其应用已朝着数据集中管理、功能齐全规范、使用安全便利的方向发展，但还存在着数据库管理滞后、软件系统管理薄弱、内控管理体系不健全和数据共享不到位等问题，需要通过强化数据库和软件系统管理、明确账套主管的责任、启用软件凭证控制功能、利用权限控制功能细化分工、注重符合国家统一标准数据接口的研发应用和加强会计凭证的自动审核功能等措施，全面提升企业会计软件及其应用水平。 下载 关键词：浅谈；会计软件；应用；问题；对策 2013年12月6日，财政部发布了关于印发企业会计信息化工作规范（以下简称“工作规范”）的通知（财会201320号），对企业会计软件的使用和管理工作提出了一系列规范化要求，并提出“工作规范施行前已经投入使用的会计软件不符合工作规范要求的，应当自工作规范施行之日起3年内进行升级完善，达到要求”的规定。按照上述要求，大多数企业对会计信息化工作进行自查和会计软件的升级完善。但据笔者调查，目前在企业会计软件及其应用中仍然存在着一些问题，需要我们引起高度重视并加以解决。 一、企业会计软件及其应用中存在的问题 目前，我国企业会计软件及其应用已朝着数据集中管理、功能齐全规范、使用安全便利的方向发展，有力地推动了会计信息化的建设。但我们也应看到，企业在会计软件及其应用中还存在着财务数据库管理滞后、财务软件系统管理薄弱、财务软件内控管理体系不健全和财务软件数据共享不到位等问题。 （一）财务数据库管理滞后问题 财务数据库聚集了企业会计核算的全部信息，是会计核算的重要成果和电子文书。因此，加强对财务软件支撑的sql server或oracle数据库等的管理，不仅关系到会计信息的真实与否，也关系到企业财务的风险问题。从财务数据库的管理情况来看，主要存在以下问题： 一是个别单位数据库的登录名（用户名）和密码（口令）设置过于简单或长期不更换密码，致使数据库的管理存在风险。如sql serverql数据库的登录名一般为sa，个别单位的数据库管理员为方便操作和记忆，往往将密码设置为sa、1、123等数值，或者是个人的电话号码、名称拼音、生日日期等。这些密码的设置，犹如形同虚设。 二是个别单位在财务数据库的管理中，没有建立数据库的登录人员与财务软件的操作人员分离制约机制。因此，既是财务软件的具体操作人员只要有了数据库的登录名和密码就可以登陆到财务数据库，进而可在数据库中查找到如用友U8+凭证及明细表“gl_accvouch”等相关数据表，进行反记账或修改凭证记录等操作。而目前不少单位由于缺少数据库的管理人员，加之单位会计人员少，往往单位的主办会计就是财务数据库的管理员，致使在会计核算前台设置的各项控制功能在数据库管理后台得不到安全保障。 （二）财务软件系统管理薄弱 本文所谓财务软件的系统管理是指对财务软件中的数据维护、账套管理、权限设置等功能模块的使用和管理。这些功能模块是建立和规范业务流程、实施内部控制的基石和源头。只有财务软件的系统管理比较规范，才能确保会计核算的规范和有序，才能为企业内部控制起到积极的作用。但目前在财务软件的系统管理上，还存在着以下问题： 一是各类财务软件在“系统管理”模块中都预置了“账套建立、修改、引入和输出”功能。但不少单位往往在建立账套时就将主办会计设置为“账套主管”，拥有了这个“头衔”，实际上就拥有了包括“出纳签字”、“审核凭证”在内的使用财务软件所有功能模块的权限，这个权限给企业内部控制带来了隐患。 二是个别单位的“系统管理”登录名和密码设置过于简单或长期不修改。如用友U8+“系统管理”的登录名一般为admin，个别单位对其密码的设置除与上述数据库的密码设置“异曲同工”外，甚至还有沿用原默认值、不设置密码的现象。这样任何人都有可能进入到“系统管理”的“权限”设置中修改操作员的权限，致使财务软件本身所具有的内部控制功能得不到有效发挥。 （三）财务软件内控管理体系不健全 本文所谓财务软件的内控管理是指对财务软件中的制单控制、凭证控制、凭证编号方式、预算控制和权限控制等功能模块的使用和管理。这是最前沿、最基础的内部控制管理。但在实际操作中也存在着一些问题： 一是个别单位在凭证控制上没有严格按照不相容职务分离的要求进行选项。如用友U8+软件的“总账”中预置了“选项”模块，并在“凭证控制”栏预留了“制?稳松蠛巳嗽市砦?同一人”和“主管签字以后不可以取消审核和出纳签字”的选项。在实际操作中，凡是赋予了“总账设置选项”权限的操作人员，均可在此随时选择或不选择上述某项控制措施。而个别单位为了会计业务的操作方便，竟然不按照有关要求选择了第一项，却不选第二项。 二是个别单位在凭证控制上没有按照连续编号的要求进行选项。如用友U8+软件在“总账”的“选项凭证控制”模块中，预留了“自动填补凭证断号”以及“系统编号”、“手工编号”等选项，并在“填制凭证整理”中设置了“是否还需整理凭证断号（是、否）”的提示。但个别单位却不按照凭证连续编号的有关要求进行选择，致使在凭证库中还存在着凭证断号的现象。 三是个别单位在权限控制上没有启用相关功能和模块。如用友U8+软件在“总账”的“选项权限控制”模块中，预留了“制单权限控制到科目、制单权限控制到凭证类别、操作员进行金额权限控制、凭证审核控制到操作员、出纳凭证必须经由出纳签字、凭证必须经由主管会计签字”等选项，而不少单位按照系统默认值一直没有选择使用；而其模块中预留的“允许修改、作废他人填制的凭证、可查询他人凭证”两项系统默认的已选择