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鞍山师范学院专升本会计学专业技能考试大纲【说明】: 1. 本部分考试的满分为100分；2. 考试大纲采用的财务软件参照：金蝶财务软件标准版V7.X一、系统初始化了解系统初始化的概念，了解使用会计软件的一般准备工作，了解建账的一般性工作，掌握新账套的建立方法，用户设置功能的操作；能熟练进行会计科目设置及其他一般性设置；熟练进行初始资料的录入。二、系统维护能熟练进行会计科目的增加、修改、删除、复制、预算数据的输入等基本维护操作。 掌握核算项目的设置；掌握币种的设置；掌握账套选项设置；上机日志功能的使用；掌握科目合法性检验。三、凭证处理熟练掌握凭证处理的操作流程（输入、审核、过账、查询、汇总），了解模式凭证的使用。 四、账簿查询掌握总分类账、明细账、多栏账、数量金额账的查询方法，掌握多栏账格式的设置；掌握进行一体化查询的方法。五出纳系统了解出纳管理的主要业务流程，熟悉出纳系统的初始设置、掌握现金日记账的管理，掌握现金盘点与对账的方法，掌握银行对账和余额调节表的生成，掌握出纳轧账的操作方法，了解支票管理功能。六往来处理了解电算化条件下往来处理操作的特点，了解往来业务核销的方法，了解账龄分析表的使用。七期末处理掌握期末调汇、结转损益和期末结账的方法，掌握自动转账凭证格式的设定方法，并可以生成自动转账凭证。八工资核算掌握工资计算方法；掌握工资费用分配参数的设定方法；掌握工资数据录入；了解工资核算方法、核算项目处理。九、固定资产熟悉有关固定资产的操作业务和流程，掌握固定资产变动信息的录入，掌握固定资产的日常业务操作；掌握生成各种固定资产报表的操作。2009年鞍山师范学院专升本会计学专业技能考试（账套建立在D盘【 专升本会计职业技能考试】文件夹中）一、建账信息1、 账套文件名：考生考号2、 账套名称：鞍山师范学院3、 行业：股份制4、 账套启用日期：4月5、 凭证分类：记账凭证6、 银行结算方式：支票、 银行汇票、 商业汇票7、 记账本位币： 人民币、 美元（汇率1：7.73）二、权限工作岗位姓 名工作权限系统管理员Manger系统管理操作员“S”+考生考号后三位负责所有凭证的输入、修改及过账工作；负责除初始设置外的出纳系统管理工作；固定资产系统的管理操作员“C” +考生考号后三位主管会计“M”+考生考号后三位负责财务软件运行环境的建立，以及各项初始设置工作；负责财务软件的日常运行管理工作；审核业务三、核算项目信息（一）企业往来单位信息（在核算项目中）往来单位代码名称地址邮编传真电话1001北京春天有限公司北京复兴路110号10004701023456678010234588881002上海晏清工业公司上海南京路3号20001102178658988021786589821003友联航务有限公司深圳福田大道706号0755831956410755865642161004长春华新公司长春恒星路12号1300510431565465404315653677联系人增值税税务登记号增值税开户银行及账号付建115556658792322工行北京分行中关村办事处88855王江599913467833311工行上海分行古北支行88812李思捷567984444466789建行深圳福田支行23446兰奇333165647995656招商银行长春分行6565431（二）部门代码和名称代码名称BM01BM02BM03BM04BM05BM06总经理办公室财务部经营部一车间二车间采购部（三）增加核算项目类别“产品” 核算项目如下表：代码名称0102甲产品乙产品（四）职员姓名及代码职工代码姓名部门是否参与工资核算职员类别ZG01于小总经理办公室是管理人员ZD02张路采购部600管理人员ZG03王勇一车间500基本生产工人ZG04顾南二车间1000基本生产工人四、科目及余额表编码科目名称方向余额科目性质计量单位1001现金借2000100201工行RMB1231借500000100202中行USD2221借77300（原币10000美元）外币核算，调汇100901外埠存款借1131应收账款借12000往来单位核算1501固定资产借16000120101A材料借12010101买价借12010102运费借120102B材料借12010201买价借12010202运费借121101A材料借150000（￥15，10000kg）数量金额核算KG121102B材料借60000（￥10，6000KG）数量金额核算KG124101甲产品借124102乙产品借1502累计折旧贷60002101短期借款贷1600002121应付账款贷10000往来单位核算217101应交增值税贷21710101进项税借21710102销项税贷21710103未交增值税贷2201长期借款贷600003101股本贷584300410101直接材料产品项目核算410102直接人工410103直接福利费410104其它直接费用410501修理费410502折旧410503工资410504福利费410505工会经费550301差旅费550302工资550303福利费550304折旧550305印刷费五、固定资产初始数据（基本入账信息）（一）基本入账信息代码类别原值本位币名称使用部门累计折旧固定资产科目入账日期累计折旧增加方式GD03机器设备16000车床一车间01612005/09/01165购入（二）折旧信息折旧方法原值折旧费用科目预计使用期间数累计折旧平均年限法1600040501021206000六、往来其初余额（在初始余额中双击绿色光条）应收账款：北京春天公司2月26日销售商品，尚未收到货款。 10，000元 业务编号YS1001上海晏清工业公司2月26日销售商品，尚未收到货款。 2，000元业务编号YS1002应付账款：友联航务有限公司2月20日购入材料，尚未付款。4，000元业务编号YF2001长春华新公司2月20日购入商品，尚未付款。6，000元业务编号YF2011七、2006年4月发生以下经济业务：1. 1日，企业收到银行贷款100，000元已存入工商银行。结算方式：转账支票；结算号010012. 2日，以现金支付厂办复印费115元。3. 一车间领用A材料5000千克，单价15元用于生产甲产品。4. 3日，购入A材料2000KG，单价16元，B材料1，000KG，单价10元，应付增值税7，140元，以工行存款支付。结算方式：转帐支票，结算号010025. 3日，支付以上项材料运费1200元，结算方式；转账支票，结算号010216. 8日，收到春天公司汇来的前欠款10,000元，存入工商银行，结算方式：银行汇票，结算号H679，往来业务编号YS10017. 21日，销售甲产品给上海晏清公司，货款36000元，增值税率为17%，共计6120元，款项未付，以工行存款垫付运费，结算方式：转帐支票，结算号01003，往来业务编号YS155。结转以上销售成本20，000元。8. 结转以上销售成本20，000元9. 23日，结转工资。10. 24日，购入轿车一辆，以工行存款支付。详细信息如下基本信息折旧信息1折旧信息2代码GD04类别运输设备本位币金额(元)300000名称轿车使用情况使用中折旧方式平均年限法固定资产科目16101使用部门厂办预计使用期间数120累计折旧科目165折旧费用科目52106入账日期2006-4-29增加方式购入（以上表格录入之后点击“记账凭证”，在弹出的凭证中对应科目录入进去，点击保存）11. 在固定资产模块中完成计提固定资产折旧，并生成凭证12. 在期末处理模块中完成：a) 设计提取福利费的自动转账凭证，按工资总额的14%提取福利费，生成凭证并过账。b) 计提短期借款利息（月利率0.165%）c) 期末调汇，生成汇兑损益转账凭证，期末汇率为8.02d) 结转本期损益，生成凭证13. 对所有的凭证进行审核过账处理14. 工资核算系统： 要求根据职员类别自动结转工资费用，并生成转账凭证工资项目： 基本工资、 奖金、津贴、 其他、 应发、 税款、 实发人员本月工资基础数据如下：职工代码姓名基本工资奖金津贴ZG01于小20001500300ZD02张路1900600300ZG03王雪1800500300ZG04顾丽16001000300【第七题部分业务会计分录答案】（在真正考试中不给出，需要考生自己完成）1. 1日，企业收到银行贷款100，000元已存入工商银行。结算方式：转账支票；结算号01001借：银行存款工行RMB1231100，000贷：短期借款100，0002. 2日，以现金支付厂办复印费115元。借：管理费用印刷费115贷：现金1153. 一车间领用A材料5000千克，单价15元用于生产甲产品。借：生产成本直接材料 75000贷：原材料A材料 750004. 3日，购入A材料2000KG，单价16元，B材料1，000KG，单价10元，应付增值税7，140元，以工行存款支付。结算方式：转帐支票，结算号01002借：材料采购A材料买价32，000 B材料买价10，000 应交税金应交增值税进项税额7140货：银行存款工行RMB1231491405. 3日，支付以上项材料运费1200元，结算方式；转账支票，结算号01021借：材料采购A材料运费 800材料采购B材料运费 400贷：银行存款 12006. 8日，收到春天公司汇来的前欠款10,000元，存入工商银行，结算方式：银行汇票，结算号H679，往来业务编号YS1001借：银行存款工行RMB123110，000贷：应收账款10,0007. 21日，销售甲产品给上海晏清公司，货款36000元，增值税率为17%，共计6120元，款项未付，以工行存款垫付运费，结算方式：转帐支票，结算号01003，往来业务编号YS155。借：应收账款44120贷：产品销售收入36000应交税金应交增值税销项税6120银行存款工行RMB123120008. 结转以上销售成本20，000元借：产品销售成本20，000贷：产成品20，0009. 23日，结转工资。借：生产成本直接人工25,000制造费用一车间工资6,000管理费用工资7,000贷：应付工资38,0002008年鞍山师范学院专升本会计学专业技能考试（账套建立在D盘【08专升本会计职业技能考试】文件夹中）一、建账信息1、账套文件名：考生考号2、账套名称：鞍山师范学院3、行业：股份制4、账套启用日期：4月5、凭证分类：记账凭证6、银行结算方式：支票、 银行汇票、 商业汇票7、记账本位币： 人民币、 美元（汇率1：6.41）二、权限工作岗位姓 名工作权限系统管理员Manger系统管理操作员“S”+考生考号后三位(1) 拥有对总账凭证除审核外的所有操作权限(2) 拥有总账期末处理的操作权限(3) 拥有工资系统的所有操作权限(4) 拥有固定资产系统的所有操作权限主管会计“M”+考生考号后三位(1) 拥有总账（除凭证输入外）的全部操作权限(2) 拥有工资系统的全部操作权限(3) 拥有固定资产系统的全部操作权限三、核算项目信息（一）企业往来单位信息（在核算项目中）往来单位代码名称1001北京春天有限公司1002上海晏清工业公司1003友联航务有限公司1004长春华新公司（二）部门代码和名称代 码名 称BM01BM02BM03BM04BM05BM06总经理办公室财务部经营部一车间二车间采购部（三）增加核算项目类别“产品”，核算项目如下表代 码名 称0102甲产品乙产品（四）职员姓名及代码职员代码职员姓名部门职员类别ZG01于小总经理办公室管理人员ZD02张路经营部管理人员ZG03王勇一车间基本生产工人ZG04顾南二车间基本生产工人四、科目及余额表编码科目名称方向余额科目性质计量单位1001现金借2000100201工行RMB1231借500000100202中行USD2221借64100（原币10000美元）外币核算，调汇100901外埠存款借1131应收账款借12000往来单位核算1501固定资产借16000120101A材料借12010101买价借12010102运费借120102B材料借12010201买价借12010202运费借121101A材料借150000（￥15，10000kg）数量金额核算KG121102B材料借60000（￥10，6000KG）数量金额核算KG124101甲产品借7000（100台）数量金额核算台124102乙产品借10000（20台）数量金额核算台1502累计折旧贷60002101短期借款贷1600002121应付账款贷10000往来单位核算217101应交增值税贷21710101进项税借21710102销项税贷21710103未交增值税贷2201长期借款贷600003101股本贷584300410101直接材料产品、部门核算410102直接人工410103直接福利费410104其它直接费用410501修理费410502折旧410503工资410504福利费410505工会经费550101甲产品往来单位、职员核算；数量金额核算台550102乙产品往来单位、职员核算；数量金额核算台550301差旅费550302工资550303福利费550304折旧550305印刷费五、固定资产初始数据（一）基本入账信息代码类别原值本位币名称使用部门累计折旧固定资产科目入账日期累计折旧科目增加方式GD03机器设备16000车床一车间01612005/09/01165购入（二）折旧信息折旧方法原值折旧费用科目预计使用期间数累计折旧平均年限法1600040501021206000六、往来账期初余额（在初始余额中双击绿色光条）应收账款：北京春天公司2月26日销售商品，尚未收到货款。10，000元 业务编号YS1001上海晏清工业公司2月26日销售商品，尚未收到货款。2，000元 业务编号YS1002应付账款：友联航务有限公司2月20日购入材料，尚未付款。4，000元 业务编号YF2001长春华新公司2月20日购入商品，尚未付款。6，000元 业务编号YF2011七、2007年4月发生以下经济业务：1. 1日，企业收到银行贷款100，000元已存入工商银行。结算方式：转账支票；结算号0100115. 2日，以现金支付厂办复印费115元。16. 一车间领用A材料5000千克，单价15元用于生产甲产品。17. 3日，购入A材料2000KG，单价16元，B材料1，000KG，单价10元，应付增值税7，140元，以工行存款支付。结算方式：转帐支票，结算号0100218. 3日，支付以上项材料运费1200元，结算方式；转账支票，结算号0102119. 8日，收到春天公司汇来的前欠款10,000元，存入工商银行，结算方式：银行汇票，结算号H679，往来业务编号YS100120. 21日，销售甲产品给上海晏清公司，货款36000元，增值税率为17%，共计6120元，款项未付，以工行存款垫付运费，结算方式：转帐支票，结算号01003，往来业务编号YS155。21. 结转以上销售成本20，000元22. 23日，结转工资。工资核算系统：要求根据职员类别自动结转工资费用，并生成转账凭证，审核过账。工资项目：基本工资 奖金 津贴 其他 应发 税款 实发人员本月工资基础数据如下：职工代码姓名基本工资奖金津贴ZG01于小20001500300ZD02张路1900600300ZG03王雪1800500300ZG04顾丽16001000300相关计算公式及规则：应发基本工资奖金津贴其他税款（应发1600）0.1实发应发税款扣款若职员的应发工资未达到1600元，不缴纳税款； 若职员实发工资小于0，系统应报警：“工资不够扣”23. 24日，购入轿车一辆，以工行存款支付。详细信息如下：基本信息折旧信息1折旧信息2代码GD04类别运输设备本位币金额(元)300000名称轿车使用情况使用中折旧方式平均年限法固定资产科目16101使用部门总经理办公室预计使用期间数120累计折旧科目165折旧费用科目52106入账日期2007-4-29增加方式购入（以上表格录入之后点击“记账凭证”，在弹出的凭证中对应科目录入进去，点击保存）24. 在固定资产模块中完成计提固定资产折旧，并生成凭证25. 对以上所有未过账的凭证进行审核过账26. 在期末处理模块中完成： a) 设计提取福利费的自动转账凭证，按工资总额的14%提取福利费，生成凭证并过账。b) 预提短期借款利息（月利率0.165%）c) 期末调汇，生成汇兑损益转账凭证，期末汇率为6.31d) 结转本期损益，生成凭证27. 对所有的凭证进行审核过账处理【第七题部分业务会计分录答案】（在真正考试中不给出，需要考生自己完成）2. 1日，企业收到银行贷款100，000元已存入工商银行。结算方式：转账支票；结算号01001借：银行存款工行RMB1231100，000贷：短期借款100，00010. 2日，以现金支付厂办复印费115元。借：管理费用印刷费