汽车销售账务处理.doc

一、整车销售 1、预付车款 借：预付账款 贷：银行存款 2、收到采购发票 借：库存商品 借：应交税费应交增值税（进项税） 贷：预付账款 （有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理） 3、销售 （1）收到预收款 借：银行存款 贷：预收账款-预收车款 贷：其他应付款-代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费） （2）开具机动车发票 借：预收账款预收车款 贷：主营业务收入汽车销售收入 贷：应交税费应交增值税（销项税） （3）代客户缴纳保险费和购置税 借：其他应付款代收款项 贷：现金 （4）代客户付保险费（一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡） 借：其他应付款代收款项 贷：银行存款 4、结转销售成本 借：主营业务成本汽车销售成本 贷：库存商品 二、精品销售 （1）开具增值税发票 借：预收账款预收车款 贷：主营业务收入精品装饰收入 贷：应交税费应交增值税（销项税） （2）结转装饰成本 借：主营业务成本精品装饰成本 贷：库存商品 三、配件销售 1、配件购入 借：库存商品配件 借：应交税费应交增值税（进项税） 贷：银行存款 2、配件销售 借：应收账款 贷：主营业务收入配件销售收入 贷：应交税费应交增值税（销项税） 3、结转配件销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 四、保险理赔 1、一般关于保险公司理赔维修先挂账 借：应收账款*保险公司 贷：主营业务收入维修收入 贷：应交税费应交增值税（销项税） 2、保险公司回款（保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费） 借：银行存款 贷：应收账款*保险公司 贷：其他应付款退三者修理费 3、退三者修理费 借：其他应付款退三者修理费 贷：库存现金 4、结转维修成本 借：主营业务成本维修 贷：库存商品配件 贷：应付工资（职工薪酬 新准则，下同） 五、售后维修 （1）收到预收维修款 借：银行存款 贷：预收账款预收维修款 （2）开具维修发票 借：预收账款预收维修款 贷：主营业务收入维修收入 贷：应交税费应交增值税（销项税） （3）结转维修成本 借：主营业务成本维修成本 贷：库存商品 贷：应付工资 六、保修保养费用 （1）发生保修保养费用 借；应收账款厂家 贷：主营业务收入配件销售收入 贷：主营业务收入工时收入 贷：应交税费-应交增值税（销项税） （2）收到厂家确认电传文件 借：预付账款 贷：应收账款厂家 七、运输服务 1、收到运输服务收入 借：应收账款、银行存款等 贷：主营业务收入-运输服务收入 2、发生运输支出费用 借：主营业务成本-运输服务支出 贷：银行存款等 2010-10-25 13:02 补充问题 谢谢紫微星姐姐，公司是汽车金融服务业的，交营业税，请问如何确认收入？ 运输服务属于营业税的征收范围，按运输服务收入的3%计算缴纳营业税。 2010-10-26 08:29 补充问题 谢谢紫微星姐姐，公司不生产车也不卖车，是帮客户代理分期付款购车业务，还有