河北省内审师《内部审计基础》对组织的用途考试题.pdf

河北省内审师内部审计基础：对组织的用途 考试题 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分， 60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符 合题意） 1.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图? A：定义 B：测量 C：分析 D：改进 2.在下述管理要求中，哪项属于内部审计专业实务框架 (以下简称 专业实务框架所阐述的正常确认业务范围？ A：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。 B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。 C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。 D：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。 3.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现 场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师 A：依赖内部审计部门开展审计工作。 B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。 C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试 工作提供指导。 D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。 4.在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开 但供内部使用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很 多，但以下哪项不属于这类理由? A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些 信息对内部决策的价值 B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部 门对公司的处罚 C：根据标准，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作 D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉 5. 下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计 目标最不相关？ A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较 B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对 C：证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离 D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调 节 6. 在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师 需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师 检查的代码应该是下列哪一项? A：a.杂数代码。 B：b.访问代码。 C：c.目标代码。 D：d.源代码。 7. 厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需 要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的 A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序 B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没 有超额支付 C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势 D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为 8. 服务的特征不包括以下的哪一项? A：无形性 B：同质性 C：易逝性 D：不可分割性 9. 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A：要求将未送达的支票退回出纳。 B：对工资单上的员工定期进行基数核对 。 C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。 D：定期现场观察工资支票的分发情况。 10. 以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制 薄弱环节 服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务 对 敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查 经理不能接触那些与其它基 准组织有关的全部业绩报告 经理没有采取纠正行动以解决过去的与 存货控制有关的业务观察结果 A：仅为和 B：仅为 C：仅为和 D：仅为和 11. 通用审计软件(GAS)允许审计师 A：监控应用程序的执行； B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试； C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果； D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。 12. 首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为 它提供了 A：组织内可审计活动的清单 B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单 C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断 D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性 13. 在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程 A：在应收账款余额中查找信用余额； B：检查存货余额，以发现存货老化情况； C：检查应收账款，确定正面和负面的确认； D：列出异常的大额存货账户。 14. 通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试 A：可以 可以 B：可以 不可以 C：不可以 可以 D：不可以 不可以 15. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照 公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实 务框架，内部审计师最适当的做法是 A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。 B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。 C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。 D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。 16. 内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样 本，样本的设计情况和结果是支付合同成本 $10000000总体发票数量 2000可容忍误差 1%置信水平 95%可信度 3.0样本间隔 $33333样本量 300 期望误差 无发现误差 无关于这个样本，下面哪项是正确的 A：选择任一个特定发票的概率都是15%(3002000)； B：合同发票中包含重要错误的概率是1%； C：如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的； D：在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000的 1%)。 17. ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测 试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05， 0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之 和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 18. 某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行 了10年，从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内 部审计师应该 A：无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数 据可信度的断言。 B：追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整 性。 C：不进行分析 D：推迟分析直到数据完整时 19. 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整 个企业风险评估方面发挥的作用？ A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险 B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定 这些程序是否充分有效 C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改 进建议 D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序 20. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性 A：对数据文件加密； B：对文件经常备份； C：从互联网上下载软件； D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。 21. 根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存 生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据 下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划 (MRP)，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被 迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是 A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。 B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单， 并对这些数据加以分析。 C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数 进行比较。 D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生 产数据库中的输入情况。 22. 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最 重要的因素是 A：记录和数据的可获得程度。 B：风险的潜在影响。 C：审计人员的能力。 D：完成审计业务所需要的时间。 23. 一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保， 是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两 类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳 A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划 分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项 贷款是否正确进行抵押和分类 B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确 分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类 C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明 书 D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适 当的申请手续 24. 以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染 之前就进行防范，而不是在事后发现污染？ A：限制接触环境部门的文件 B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果 C：由环保人员开展正式在职培训计划 D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差 25. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照 公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实 务框架，内部审计师最适当的做法是 A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。 B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。 C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。 D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。 26.首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活 动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下 哪项措施 A：告知管制机构和公安部门； B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动； C：与副总经理面谈以获得实质性的证据； D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。 27.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时 期的恰当业务范围 A：长期计划； B：业务工作方案； C：内部审计活动的预算； D：内部审计活动的章程。 28.”应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用? A：定义 B：测量 C：分析 D：改进 29.在六西格玛方法中，差错预防方法用于 A：改进产品设计和可信赖性 B：测量流程性能 C：实施统计流程控制 D：改进组织流程 30. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请 求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面 专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管 理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计 执行官以下反映中哪项违反了标准? A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长 适当的专业知识 B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务 C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作 D：与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性 31. 资产和负债风险。、与保险方案有关的风险。、影响机构目标 实现的风险。 A：只有和是对的 B：只有是对的 C：只有是对的 D：、都对 32. 生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数 量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？ A：从关联方采购。 B：为假发票付款。 C：从原材料库存偷盗原材料。 D：回避授权控制。 33. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外 捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此 有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授 权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同 意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批 准了对外捐赠，内部审计师应该 A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关 每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形； B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的 道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会 就不批准捐赠事项的有关讨论； C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了 批准； D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。 34. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素_ A：根据多年工作经验设定的报酬计划。 B：识别员工特殊爱好的方案。 C：对人力资源选聘标准的很好设计。 D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。 35. 同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典 型特征是这项复核的目标是_ A：提出改进建议。 B：识别那些可以更好开展的工作。 C：确定审计活动是否达到专业标准。 D：提供独立的评价。 36. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？ A：审计委员会定期检查部门工作质量 B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C：计划每三年进行一次外部检查 D：由外部审计师检查和评价部门工作 37. 公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；、在招聘 录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；、在 招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。 A：只有是对的； B：只有和是对的； C：只有和是对的； D：、和都对。 38. 技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已 A：学习并通过考试。 B：与审计经理讨论培训需求。 C：落实继续教育培训计划。 D：在过去两年中至少参加了一个培训班。 39. 以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点 A：审计师可以独立于被审计者而工作； B：可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本； C：审计师可以在很远的地方进入交易记录； D：如果需要，审计师可以更改公司数据。 40. 个人电脑程序的密码用来阻止 A：不精确的数据处理； B：对计算机的非法进入； C：对数据文件的不完整更新； D：非法的使用软件。 41. 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策 规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想 降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用 的最佳媒介是下面哪一种？ A：a.只读光盘只读存储器(CDROM) B：b.计算机输出缩微胶片(COM) C：c.可读入磁盘(WORM) D：d.数字录音带(DAT) 42. CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的 批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和 该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是 A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔 申请，确定其处理是否正确。 B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证 据。 C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝 索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。 D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和 其他支持性文件证据 43. 在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。 审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查 A：绕过计算机审计； B：内嵌审计模块； C：平行模拟； D：桌面方法检查。 44. 与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意 见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；、鉴于资 源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审 计。 A：只有是对的。 B：只有是对的。 C：和都对。 D：以上说法都不对。 45. 在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳 信息来源？ A：与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。 B：与现有的审计人员面谈。 C：研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。 D：研究审计人员的教育和培训记录。 46. 验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否 发票都是