2014年企业控制配套指引讲解内部试卷1.doc

一、判断题（每小题3分，10小题，共30分）1.发展战略的制定和实施是高层管理者的职责，与普通员工关系不大。（） A 正确 B 错误正确答案：B我的答案：B解析2.强有力的组织领导体制是内部控制评价工作能否有效实施的基本保证。 A 正确 B 错误正确答案：A我的答案：A解析3.负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。（） A 正确 B 错误正确答案：B我的答案：B解析4.赊销批准应由信用管理部门来进行。信用管理部门收到销货通知单后，不用区分新老顾客进行信用调查。 A 正确 B 错误正确答案：B我的答案：B解析5.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日。（） A 正确 B 错误正确答案：A我的答案：A解析6.担保业务同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人长时间负责同一业务。 A 正确 B 错误正确答案：A我的答案：A解析7.投资活动主要涉及的是资产的转出，所以投资活动主要由经授权的财务部门及物资管理部门人员具体实施。 A 正确 B 错误正确答案：A我的答案：A解析8.注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行。 A 正确 B 错误正确答案：A我的答案：A解析9.内部报告制度应当规定报告的种类、形式、格式、内容，以及报送的时间和部门。 A 正确 B 错误正确答案：A我的答案：A解析10.企业应当根据国家法律法规和有关监管规定，聘请会计师事务所对企业财务报告进行审计。 A 正确 B 错误正确答案：A我的答案：A解析二、单选题（每小题2分，10小题，共20分）1.下列选项不属于信息系统开发应当遵循的原则是（ ）。 A 因地制宜原则 B 成本效益原则 C 理念与技术并重原则 D 创新性原则正确答案：D我的答案：D解析2.正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（ ）。 A 原始价值 B 账面价值 C 公允价值 D 市场价值正确答案：B我的答案：B解析3.企业必须在会计（ ）进行结账。 A 期初 B 期中 C 期末 D 随机正确答案：C我的答案：C解析4.按照授权对象和形式的不同，授权分为（ ）和特别授权。 A 一般授权 B 常规授权 C 代理授权 D 法定授权正确答案：B我的答案：B解析5.内部报告指标体系的设计应当与（ ）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。 A .信息系统管理 B 全面质量管理 C 全面预算管理 D 人力资源管理正确答案：C我的答案：C解析6.企业自行开发的信息系统，要做的第一步工作是 ( )。 A 归口管理部门审核 B 用户部门提出需求 C 企业负责人授权批准 D 系统分析人员设计方案正确答案：B我的答案：B解析7.企业重大利益的事项应由（ ）决策。 A 董事会集体 B 全体员工 C 监事长 D 经理层正确答案：A我的答案：A解析8.当市场上某一物资短缺时，应采用( )方式获取采购价格。 A 招标采购 B 询价现购 C 议价采购 D 订价收购正确答案：D我的答案：D解析9.电算化会计信息系统输出方式主要有三种：（ ）、打印输出和存入磁性介质。 A 电子邮件传递 B 屏幕显示输出 C 扫描输出 D QQ文件传输正确答案：B我的答案：B解析10.注册会计师应当按照( )方法实施审计工作。 A 自下而上 B 平行推进 C 自上而下 D 逐级深入正确答案：C我的答案：C解析三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）1.下列哪些情形，由上市公司股东大会审核批准担保项目（ ）。 A .上市公司及其控股子公司的对外担保总额，超过最近一期经审计净资产50以后提供的任何担保 B 为资产负债率超过60%的担保对象提供的担保 C 单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保 D 对股东、实际控制人及其关联方提供的担保正确答案：ACD我的答案：ABD解析2.组织架构设计和运行面临的主要风险有（ ）。 A 治理结构 B 宏观经济 C 内部结构 D 外部制度正确答案：AC我的答案：AC解析3.与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债（ ）。 A 该义务是企业承担的现时义务 B 履行该义务很可能导致经济利益流出企业 C 该义务的金额可以粗略的估计 D 该义务的金额能够可靠地计量正确答案：ABD我的答案：ABD解析4.概预算文件由（ ）组成。 A 单位工程概预算 B 工程其他费用概预算 C 单项工程概预算 D 项目总概算正确答案：ABCD我的答案：ABCD解析5.下列有关运营资金的管理，正确的做法有（）。 A 作废的收据要加盖“作废”章，应及时撕毁、丢弃 B 印章由出纳人员单人保管 C 企业因撤销、合并或其他原因结清账户时，应将剩余的空白支票交回银行，切角作废 D 已签发的转账支票遗失，银行不挂失，企业应及时请求收款企业协助防范正确答案：CD我的答案：CD解析6.上市公司治理结构的特殊性体现在（ ）。 A 聘用职业经理人制度 B 建立独立董事制度 C 建立董事会专门委员会 D 设立董事会秘书正确答案：BCD我的答案：BCD解析7.合同协议内部控制的关键环节有（ ）。 A 实行分级授权，归口管理 B 签约主体资格及合同协议订立的程序、形式、内容等应当合法合规 C 合同协议履行、变更或解除应当得到有效监控 D 合同协议违约风险应当及时识别和有效处理正确答案：ABCD我的答案：ABCD解析8.企业研发项目的审核过程，应当重点关注以下哪些方面（ ）。 A 研究项目促进企业发展的必要性 B 技术的先进性 C 资源利用的可持续性 D 成果转化的可行性正确答案：ABD我的答案：ABD解析9.下列关于固定资产减值准备的计提，说法正确的是（ ）。 A 固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定 B 处置费用包括与固定资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费等所发生的直接费用等 C 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧应当在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值 D