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在集团公司“小金库”专项治理工作会议上的讲话总会计师兼总法律顾问 汤建国同志们：在中央企业深入开展“小金库”治理工作，是党中央、国务院、国资委着眼于科学发展，完善社会主义市场经济体制，保持经济社会平稳较快发展做出的一项重要决策；是推进党风廉政建设和反腐败工作，加强党的作风建设和执政能力建设的重要举措；是中央企业深入贯彻落实科学发展观，促进企业健康、持续、快速发展的有力手段。各单位必须在认真学习五部委国有及国有控股企业“小金库”专项治理实施办法、中国铁建“小金库”专项治理实施办法基础上，结合自身实际，深入领会精神实质，将实施办法作为开展“小金库”专项治理工作的守则，准确把握政策，突出重点，务求实效。下面我讲几点具体意见。一、必须从生存发展的高度认识治理“小金库”的重大意义近年来，集团公司克服复杂的国内外经济形势影响，积极应对国际金融危机的挑战，经营领域不断拓展，经济效益逐年提高，取得了长足的进步。但是，我们也应该清醒地看到，股份公司系统中存在的一些共性问题，在我们身上也表现得很明显。比如，我们的某些管理基础较为薄弱，控制力不足，监督约束不到位或走形式化等等。这些问题，无一不是影响企业持续、健康发展的重要因素，有的甚至是影响企业生存发展的根本因素。而“小金库”的存在，就是这些客观存在问题所催生出的一个主要病症。“小金库”“账外账”不仅影响了企业整体经济效益，造成了国有资产流失，还会给企业带来巨大审计风险，损害企业形象，助长腐败和不正之风。从发生在系统外的一些涉及“小金库”的案件来看，“小金库”往往成为个别部门、个别领导、个别利益群体贪污腐败、挥霍浪费、中饱私囊、获得不正当利益的重要渠道。它明显违背科学发展的要求和企业发展的规律，扰乱了企业的生产经营秩序，扰乱了财务资金的规范管理，影响了收入分配的公平与效率。因此，全面整治“小金库”已经刻不容缓。二、必须准确把握“小金库”专项治理的处理政策按照中央关于“依纪依法、宽严相济”的指导思想，国资委组织的这次中央企业“小金库”专项治理工作，政策十分明确，总的原则是鼓励自查自纠，即“自查从轻从宽，被查从重从严”。凡是自查认真、纠正及时的，从轻、减轻或者免予处分处罚；对在重点检查中发现的“小金库”，将从重从严追究责任；对顶风违纪新设立“小金库”的，将按照组织程序先予停职或免职，再按党纪政纪和法律法规严肃追究责任；对以后年度检查发现的“小金库”，无论什么时间设立的，均视为新设“小金库”，除按照中央规定进行处理外，还要对单位负责人实施业绩考核扣分或降级处理。中央治理“小金库”的决心前所未有，各单位对此要有清醒认识，不要心存侥幸，要抓住这次机会，彻底根除“小金库”顽症。总公司全系统所有单位都在本次清查治理之列，总公司明确以“自查为主、重点检查为辅”，要求各单位力争在自查阶段发现和解决绝大多数问题。凡在总公司派出检查组之前，各单位总部在组织所属企业和单位的重点检查中检查出来的“小金库”，视同自查发现，采取从轻从宽处理的政策，但对于2008年以来自己纠正的“小金库”问题隐瞒不上报的，视同被查“小金库”进行处理；对在自查阶段不主动报告甚至是故意隐瞒，在督导检查中被查出的“小金库”，从重从严处理；对于顶风违纪，在专项治理期间新设“小金库”的，不仅要给予严肃处理，还要在一定范围内进行通报批评。以后年度的各类财务、审计及监事会监督等检查中，“小金库”都是重点检查内容，一旦发现，不论什么时间设立的，一律按照新设“小金库”对企业和有关责任人进行处理，同时给予业绩考核扣分或降级处理。集团公司要求各单位必须认真开展自查自纠工作，把问题的发现控制在自查阶段，定性整理在自查阶段，不要因为对政策的理解偏差和工作失误而给企业声誉带来不良影响。三、必须按要求有序推进本次“小金库”专项治理工作按照党中央、国务院、国资委要求和股份公司安排，我们的“小金库”专项治理工作从7月30日动员大会开始正式启动，至2010年底结束。共分动员部署、自查自纠、集团公司对下督导检查、迎接总公司及国资委重点检查、整改落实五个阶段。整个工作程序完全配合股份公司的工作进度，有序推进。在动员部署阶段，集团公司成立了“小金库”专项治理领导小组及办事机构。各单位也要成立“小金库”专项治理领导小组及办事机构，广泛动员，深入宣传，统一思想，提高认识，健全组织，制定方案。在自查自纠阶段，各单位要自行组织对本单位及所属单位的自查，自查面必须达到100。落实好承诺制和公示制，各级单位以及各单位职能部门的第一负责人，都要在本单位自查结束时出具承诺书，保证本单位不存在未查出的“小金库”，并承诺对此承担全部责任。要逐级汇总上报自查自纠结果，统计报表做到客观真实。在督导检查阶段，集团公司成立专门工作小组，在各单位自查自纠的基础上，深入企业开展督导检查工作。督导检查的重点单位：工程项目部；投资链条较长、分支机构多的单位；未纳入合并报表范围的表外资产金额较大的单位；以前年度发现存在“小金库”的单位；有群众举报的单位；自查自纠措施不得力、工作走过场的单位等。在迎接股份公司、国资委重点检查阶段，做好相关配合工作。在整改落实阶段。明确整改政策标准，做好“小金库”资金及其形成资产的处理，落实相关人员责任，建立健全防治“小金库”的长效机制。各单位要通过“五查五看”抓好“小金库”专项治理工作的全过程监控，通过“五查五看”对照分析工作落实效果。一查宣传工作重视程度和宣传措施落实情况，看宣传发动是否到位；二查自查自纠覆盖情况和自查自纠措施落实情况，看自查自纠是否到位；三查重点检查覆盖情况和重点检查深入情况，看重点检查是否到位；四查严格执法执纪情况和责任人员处理情况，看责任追究是否到位；五查问题整改情况和长效机制建设情况，看整改落实是否到位。四、必须把企业一切经济活动纳入财务法定账簿管理此次治理工作对“小金库”的定义进行了明确的界定，即违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。设立“小金库”的方式虽然形形色色，但其实质是相同的，其显著特征是游离于监督之外，游离于财务部门的大账之外，化大公为小公，化小公为私分，公款沦为“私房钱”。具体来讲，“小金库”主要有七种表现形式：违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；用资产处置、出租收入设立“小金库”；以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”；虚列支出转出资金设立“小金库”；以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。结合集团公司实际，通过历年来集团内部的一些审计检查发现的问题，在此，对一些容易产生、或让人误会为“小金库”的环节进行提示。各单位要以此为对照，进行有针对性的整改和自查自纠工作：一是成本要素方面，各成本项目的汇总列示是否合理规范，工、料、机成本要素之间比例是否合理，与收入总额是否匹配，有无节超悬殊的现象。二是要清理是否存在利用假合同、假协议增加成本费用支出，套取现金作为体外循环使用，形成小金库资金来源。三是票据方面，是否有虚假发票列账，特别是有否运用假发票套取现金作为小金库来源。四是是否存在用假民工工资表套现，工资的签发笔迹是否雷同或为一人所签字领取。五是从资金的流向方面看，对外接待和走访，是否一事一办，一事一了断。严禁资金相互串用，拨出此处萝卜带出彼处的泥。六是对外接待及经营人员对自己经手业务要进行彻底清理，接待过程的一些请示报告尽量手写，不要存放无关的电脑资料。办公室不要存放与日常工作无关联的文字及数字信息。七是库存现金要符合现金管理要求，保证年、月、日各时点上的余额都不超限额，而且具有连续性。不能只保持季末、年末的余额不大就了事，要做好过程控制。八是对每个竣工项目，要关注周转材料废旧物资的处理是否入账，处理程序是否合法合规。九是局处机关各部门是否有隐形业务收入没有入账，支出是否有审批手续，是否合理合规。十是要检查相关业务部门及人员，是否有黑账本，无论是从保护企业还是保护朋友甚至是保护自己的角度出发，都要及时销毁，不留死角，不留后患。五、必须建立预防“小金库”的长效机制为彻底根除“小金库”，走出边治理边孳生的怪圈，我们一方面要确立正确的用人导向，建立科学的考核激励机制，提倡“阳光下”的收入，树立正确的人生观、价值观、权力观，积极净化小环境。另一方面要惩防并举、标本兼治、堵疏结合、综合治理，深入排查干部管理、经营管理、财务管理、资产管理等方面缺陷、隐患，梳理业务流程，完善内控制度，规范权力运行，堵塞管理漏洞，从源头上防范和杜绝新的“小金库”发生。通过加强资金集中管理、资源集中管理、会计集中核算、财务信息化建设，规范薪酬管理、设备物资管理、银行账户管理，提高集团控制力，提高会计信息的准确性、及时性和