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行政事业单位内部审计工作中存在的问题及对策 摘要：目前来说，我国经济正在高速发展，市场经济体制愈加成熟，但是我国行政事业单位的财务管理依然存在着一些问题，有效地进行内部审计是行政事业单位的重要任务，本文通过对内部审计的分析，对于其中存在的问题与解决方案进行探讨。 下载 关键词：行政事业单位；内部审计问题及对策 一、内部审计的定义及职能 （一）内部审计的定义 现行最为准确的内部审计的定义是中国内部审计协会发布在2014年1月1日起执行的中国内部审计准则对内部审计的定义是“是一种单独、实际活动，它运用一定的方法以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。” （二） 内部审计的职能 1.内部审计的服务职能。内部审计的服务职能，指的是内部审计的本质是为了给行政事业单位管理层和职能层实现经济目标所服务的，是一种管理手段。 2.内部审计的管控监督职能。作为内部审计的核心职能，也是最难以实现的职能，它要求审计部门对单位内的所有经济活动进行监督，并且对内部控制的有效性进行客户的评价，以此来保证行政事业单位的发展方向与治理层所希望的保持一致。 二、目前行政事业单位内部审计工作中存在的问题 （一）内部审计管理存在缺陷 行政事业单位审计规范的建立是一个相当复杂的工作，具有很多部门相结合的复杂的特点。行政事业单位审计规范建立首先需要行政事业单位各相关人员的之间的共同合作，其次必须要有一个相当有能力的管理者，行政事业单位的管理者需要以身作则，对既定的相关规则有序进行的时候要有一定的统一规范、建立对所有部门都公平的相关政策、在应用过程中进行有效的安排、对应用的结果建立公平的评判标准，建立一定的奖惩措施，行政事业单位所有的规范应用为所有的相关机构、所有的人员，且必须对这项规则坚持实施，变成行政事业单位的优良特色。 （二）行政事业单位内部审计人员的风险意识不强 相关政府部门的规定执行力度较小。最近几年，政府相关部门意识到问题的严重性并提出了相关的措施，并出台了相关的法律法规，对审计计算政策进行了相关的要求，但是就相关的法律法规，行为规范以及相关规则来说还处于第一阶段，意思就是这些法律法规总体来说只是理论层次的，而没有对具体的工作进行规范。行政事业单位相关部门在工作时没有相关的规范。财务相关人员的工作混乱，对自己的工作没有清晰的认识，行政事业单位监督部门不能进行相关的公平评价，而促使行政事业单位人员进行不良竞争，奖励与惩罚制度落实不到位，助长了行政事业单位不良竞争的风气。 （三）内部审计范围过于狭窄，内容不全面 近些年来，行政事业单位的审计范围狭窄，内容不够全面，财务计算的数据不准确导致许多严重的问题，对行政事业单位自造成了严重不良的影响。财务支出大大增加，行政事业单位效益低下。行政事业单位在招待支出中很容易造成资金的流失，对相关的财务支出没有特定的规定，且对于此方面行政事业单位自身的监察机构的监督力度不够，造成不良的奢侈消费风气。再有行政事业单位收入支出账单，仓库物品的监管力度较小，相关规则徒有虚表。 三、完善行政事业单位内部审计工作的相应对策 （一）完善内部审计组织机构设置，增强独立性 现代行政事业单位管理要求内部控制审计必须是全面的，要涉及到行政事业单位经营的方方面面，从每一个环节进行控制和审计，而且还要有重点的对特殊岗位，重要部门进行审计，尤其是要对财务部门重点审计。行政事业单位内部控制审计需要有人才作保证，人才是全面推动行政事业单位内部审计增加值的有力保障。目前行政事业单位仍然以手工审计为主，单位一些审计工作人员计算机审计方面的技能不足，以此急需内部审计增加多功能的复合型人才。 （二）提高对内部审计的重要性的认识 由于管理阶层的缺乏关注，监督部门的监管不力，致使行政事业单位实际上的审计规则没有被严格遵守，只是一个徒有虚表的空架子，没有具有相关规则的严谨性。相对应的是，对于法律法规的执行力度太小，相关监管人员的不作为，有些行政事业单位自身监管机构受一些上层部门的管理，致使行政事业单位自身的监管机构徒有虚表，并不能严格执行行政事业单位自身的相?P制度。而包括国家监察机构和社会监管在内的行政事业单位自身的监察规则没有有效结合，监管并没有有效的进行。 （三）扩大内部审计范围，增加内部审计内容 将现有的内部审计范围扩大，并且还要针对重要岗位上的重要人员的离职、调岗、升迁等进行离职审计，对各部门进行部门审计，要根据当前行政事业单位内部审计的实际需要，不断完善内部审计的内容，对一些涉及到的审计指引和要求进行完善，对审计报告中非财务指标和表外科目的审计进行规范，同时还要扩展审计范围，如审计还要向行政事业单位中高层管理是否胜任，岗位责任制是否落实到位，行政事业单位绩效考核是否执行。 四、总结 各级行政事业单位应当按照实际的情况来对于审计模式进行调整，只有行政事业单位各个相关机构互相约束，严格遵守相关的审计规则，才能对行政事业单位的财务安全提供保障，为管理人员提供实时有效的资料，才能进行正确规划，使行政事业单位平稳运行。 参考文献： 吴丽丽.论民营企业内部审计存在的问题及应对策略J.会计师，2013（20）. 凌映虹.我国民营企业内部审计存在的问题及对策J.财经界（学术版），20