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浅析如何加强集团总分公司财务管理 摘要：当企业发展到一定程度后，就不再只是内部的扩张，而是通过设立总分公司组织的形式进行企业规模的扩大和集团经济的发展。一般情况下，对内部而言，分公司大部分都是企业核心产业的重要经营者；对外部而言，总公司是整个集团公司战略规划的主体，同时受分公司的利益持有者并作为其风险承担者。因此只有两相配合，总分公司互相协调才能发挥集团公司的最大功效，取得最大利益。在这之中，怎样提升资金管理应该是集团公司财务部门首要考虑的问题。本文作者以此出发撰文论述一些对总分公司的财务管理的看法。 下载 关键词：集团公司；财务管理 中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）036-000252-01 从以往的经验得知，任何一个集团企业，它最重要的经济增长点不是企业本部发展，而是利用分公司的集散性，遍布于全国甚至世界各地的分公司盈利情况将会对整个公司产生巨大的良性影响，使其提升经济效应，进而提高总公司的经济效益，使总公司规模和持有资源扩张从中受益。集团公司中，总公司一般都是作为出资者的角色，如何维护总公司的权益同时又保证分公司的正常运营不受影响，提升财务监督强度，保障总公司的高层决策合理，降低财务风险出现率等都会成为集团公司在总分公司模式发展中需要面对的问题，也是总分公司财务管理中需要首先考虑的问题。 一、资金管理的集权和分权 （一）集权模式 集权模式是指企业大部分的权力都交给总公司，由总公司制定分公司一系列的运营计划。在这种模式下，大部分的分公司都是接受任务、销售、上交利润三位一体模式的运营体系。集权模式对总公司既定目标和规章制度在整个企业帝国的落实有着重要作用。它有利于年度利润计划进度完全的整体规划，有利于费用压缩目的完成，配给或者内控等和财务管理有关系制度的贯彻执行。更适合企业收集大量资金做大项目，如此集中资源，使用资源，可以发挥集团公司的优势，从而减少无效资金效率，提升资金的有效利用率；有利于总公司对分公司的资源监控，在年底考核时能做到实事求是；有利于公司依照各分公司运营状况，市场形式调整税收率；有利于整个公司层面的管理（分公司代总公司管理下层）；有利于财务管理工作的规范。但是集权模式也有不好的地方。比如说长期集权极易降低分公司的积极性，甚至使他们丧失主观能动性。同时由于总公司需要管控的内容太多，负担太重，这样压力太大、流程太长的决策也不会收到什么好的效果。 （二）分权模式 分权模式，顾名思义就是分公司占有大量权力，拥有足够财权、决策权甚至管理权。这样的分公司经营主动性较高，容易亲近市场；同时又可以降低总公司的管理压力；方便分公司与当地“地头蛇”的联系。但是这样一来，总公司的既定目标和规章制度基本都无法得到充分实现，又因为资源的过于分散而难以实现资源的规模效应，不利于整体优势的发挥；对各分公司税率的不同在某种程度上加大了管理难度，同时又弱化了总公司对分公司的?务管理强度。 二、总分公司财务管理模式讨论 （一）资源方面 集团公司可以采用相对较平缓的两线的管理方式，严禁分公司拥有融资和投资的权利，沉淀下来的资金必须全部上交给总公司。收入的利润如果要依据上面介绍的业务划分，分公司经营延伸服务和代理业务，均应采取预收款形式经营，理论上不应该产生新的债权债务，分公司所形成的收入均应有现金流入，分公司每季将实现的所有收入扣出变动成本和税金后的现金流入净额全额上交总公司。 支出方面，总公司根据批准的间管费用支出预算按进度拨付资金，分公司在预算范围内使用。 （二）资产管理 总公司必须管理分公司持有资本，不能将资本交予分公司管理。而分公司需要代替总公司承受部分资源的折旧、税金和维护等必须消费，同时对持有资本的增值、保值负全部责任。相反，总公司对集团公司的所有资源持有绝对控制权。这样总公司可以随时依据公司运营状况分配资源在分公司进行企业活动，尽量让所有的企业资源都能运转起来，尽可能避免企业资源的滞留。除此之外，分公司如何收集、处置资源都应先交予总公司批准。 （三）考核机制 科学的考核机制可以减弱集权模式引起的分公司主观能动性不高问题对整个集团公司的影响。所以总公司可以依据各个分公司工作量的多少和企业人员配给的具体情况制作详细的考核机制，激烈企业员工不断为企业贡献自己的能量。考核机制除了核算各个分公司的自身业务之外，还要注意总公司在各个分公司制定的贸易目标，在各个业务站点核算，对其进行季度和年度的考核。依据考核结果确定分公司的工资水平。同时在假定的薪酬范围内，总公司可以设立相应的激励政策鼓励分公司在下一季度或者下一年度的工作。 （四）财务管理制度 一体化总分公司的会计核算科目，因为如今快递企业总分公司的工作大致相同，主要是前面先利用调查确立会计细化项目，尤其是费用项目方面。各个分公司必须严格按照总公司规定的科目进行会计核算。另外，分公司可以享有独自核算的业务只能是总公司授权运营的利润和成本税等资金。各种资金必须先接受总公司的批准，又必须在先前的预算之内；分公司需要认真按照总公司先前制定的相关激励政策执行，按照以往经验中的规范性将政策落到实处，使用相同格式的财务票据；分公司还要对来自不同时期的债券或债务负责；分公司没有利润持有的权利，一切利润分配都应交由总公司处理。 三、结语 总公司集中各支公司余下资金和工作量滞后，贸易运营的资本厚度获得加宽；企业的大部分资金聚集在总公司中，因此对资本监控的力度也得到加强；预算执行强度和资金压缩力度获得提升，对财务核算和制度的贯彻实施起到促进作用；分公司在授权范围内独立核算、就地纳税，相比实行报销制能减轻总公司财务管理的压力；通过下达合理的经营任务，制定切实可行的考核办法来调动分公司的积极性。简而言之，利用以上的方式实现存在于总分公