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水务单位内部控制体系的构建与改进 摘要：市场经济不断发展，经济体系改革随之深化，在整个管理过程中需要从现状入手，做好管理体系构建工作。水务单位内部控制管理存在很多问题，在具体管理阶段要从内部管理现状入手，结合实际情况进行管理和控制。本次研究中以税务单位内部控制管理现状为基础，对如何进行改进管理进行分析。 下载 关键词：税务单位；内部控制体系；改进措施 内部控制管理是个复杂的过程，近些年来受到政府、学术界等关注，加强内部控制需要完善现有内部管理体系。和企业相比，水务单位经济业务比较简单，在内部控制和管理中受到其他因素的影响，整体管理比较落后，导致工作效率和效果达不到理想的要求。如何构建行政事业单位特点和管理模式成为重点和关键，要从不同方面入手，按照流程进行。 一、水务单位内部管理制度分析 水务单位内部控制管理是重点，根据构建体系和其他方面要求，如何做好管理体系的落实工作是重点。以下将对水务单位内部管理制度进行分析。 （一）内部控制管理的重要性 1.内部管理体系是提升综合能力的途径 在市场经济条件的影响下，事业单位向着服务企业转化，近些年来，市场经济体系在确定和巩固后，市场经济发展对行政事业单位的服务和管理提出更高的要求，根据现有行政制度和其他要求可知，做好企业效仿工作，构建合适的内部控制制度，能提升服务能力。 2.是提升整体管理效率的手段 构建起良好的内部控制制度，水务单位内部管理要以自我约束和自我管理作为前提，通过有效的管理后，做好计划、控制和考核等工作，只有保证行政事业单位各项工作的合理性，才能满足服务要求。 3.有助于防止腐败 内部控制制度的应用能保证行政事业单位各项工作的顺利进行，为了起到明显的制约作用，在实施阶段需要营造公正和廉洁的形象，提升办事效率。同时还能有效防止腐败的产生，内部控制制度是行政事业单位保持服务本色的防火墙，从制度出发管理行政事业单位，能够从源头上防止腐败的产生。 （二）内部控制体系构建的原则 1.遵守法律原则 行政事业单位的内部控制管理是针对国家行政事业单位进行的一种管理形势，本质是做好事业单位管理工作，根据事业单位整体工作效率和其他要求可知，在落实阶段要从局部管理条例的角度入手，保证法律法规的一致性。为了避免出现规章制度不符合或者其他不良现象，要及时构建内部管理条例，满足制度要求。 2.实用性原则 根据内部管理目标和调控要求可知，在内部管理中要做好检查工作，并不是为了适应某种形势，需要从实际上改变当前存在的不足。只有做好内部管理工作，才能产生实际效果。 3.适应性原则 根据当前构建的内部管理制度可知，在制度落实过程中，要从客观环境入手，按照已有调控形势和具体要求进行落实。此外从内部制度落实中可知，定期检查运行情况，及时找到其中存在的问题，提出针对性的整改意见，能保证内部制度的落实。 4.全面性原则 内部控制制度是行政事业单位管理和服务的关键和重点，在内部管理中要确定覆盖面，包括经济活动和业务活动等，要对行政事业单位的工作人员以及财产等进行调整，兼顾到业务领域以及其他方面，确定规定后，尽量保证全面运行。 二、当前水务单位内部控制管理现状 根据当前水务单位内部控制和管理的具体要求，内控管理在整个落实阶段需要从现状入手，做好具体管理工作，按照要求实施，提升稳定性。以下将对当前水务单位内部控制管理现状进行分析。 （一）内部管理意识淡薄 事业单位内部构建的管理体系刚刚起步，在整个落实阶段需要按照内部调控要求进行，提升稳定性。但是当前在具体管理阶段，内部财务管理受到其他因素的影响，存在很多问题，内部管理需要兼顾到具体要求，避免出现管理淡薄的现象。此外部分事业单位的领导在管理中可能存在管理体系认知度不高的现象，内部管理不完善，根据调控形势和其他要求可知，事业单位工作人员在整个管理中要从当前框架入手，按照规章制度要求进行落实，如果存在调控不到位或者其他问题，则直接对管理体系的构建形成制约。 （二）内部控制制度不健全 事业单位内部控制阶段存在体系不健全的现象，部分事业单位虽然制定了内部管理制度，但是可能存在不科学或者不合理?用的现象，此外事业单位内部调控阶段存在应付管理的现象，为了应付上级部门的检查，缺少合理的执行措施。如果操作性比较低，则直接对内部管理以及调控管理造成影响。 （三）缺少风险评估制度 事业单位的风险评估管理受到其他因素的影响，要做好风险预测和评估工作，兼顾到风险评估、风险预测等方面因素，在风险处理阶段需要严格按照改进措施流程实施。当前事业单位管理以社会管理和社会公益服务项目等为主，管理存在垄断性的现象，风险出现后，可能给单位带来不良影响，因此需要具备专业管理人才，保证风险评估工作的顺利实施。 三、水务单位内部控制体系的改进措施 根据当前水务单位具体管理阶段存在的各种问题，在整个落实过程中要从具体情况入手，做好管理工作，保证可行性。以下将对水务单位内部控制体系的改进措施进行分析。 （一）提升内部管理控制意识 事业单位在整个管理阶段需要统一思想，加大宣传力度，营造出良好的内部控制制度。事业单位领导以及职工要从培训的角度入手，了解内部调控的重要性、紧迫性，提升全体工作人员参与积极性，从防范角度入手，能满足具体要求。在提升认知度的前提下，结合本单位实际情况，做好内部控制和管理工作，明确分工，配备管理人员，制定适合内部调控的实施方案，进而实现管理体系的顺利进行。 （二）提升执行力度 事业单位在内部制度管理中，如何保证内部调控制度的有效执行是重点，首先在落实过程中要提供指导，结合自身实际情况完善现有调控系统。在内部管理中要做好细化工作，根据现有框架，提升全面性符合事业单位内部控制管理要求。针对全体职工，在各个业务调整阶段要保证权责明确，各个部门之间要相互制衡，做好内部调控和管理，发挥内部控制的最大化作用，促进其整体进步。 （三）建立风险评估系统 事业单位在内部体系管理中，如何做好风险防范工作是重点，在监督管理中要建立完善的管理体系。事业单位的垄断地位削弱后，置身于市场竞争中，在落实过程中要树立风险管理意识，成立风险领导小组，只有建立健全现有组织体系做好内部和外部风险因素的收集、整理和分析工作才能保证系统的可行性。在事业单位内部设立独立的监督机构、审计部门，确保其开展工作的独立性、公正性，同时要建立有效的监督考核激励机制，提升公正性和时效性。 四、结束语 水务单位在内部管理和调控阶段受到其他因素的影响，存在不同程度的问题，针对具体管理阶段存在的各种问题，在落实过程中要按照体系要求执行，满足现有管理方案的具体要求。同时事业单位在整个调控过程中发现问题后，要及时解决问题，促进现有单位管理体系的不断完善，只有做好风险管理和评估工作，才能为社会提供优质服务能力。 参考文献： 程平，赵化.数据视角下基于财务云平台的国有资产内部控制审计以重庆海事局为例J.财会月刊，2017，04（26）：96-98. 邵方新，伊玉凤.构建适合技工院校特点的内部控制制度