浅谈提升民营企业内部审计对策研究.docx

浅谈提升民营企业内部审计对策研究 摘 要：企业在日常经营与生产活动中会面临着诸多风险，主要包括财务风险、公司形象风险以及商业风险。而在民营企业中，风险的防范与控制存在许多问题，直接干扰到内部审计的作用，给企业的发展设置了巨大阻碍，致使风险难以把控。本文针对审计内部存在诸多问题，从日常审计状态和模式入手，通过各个环节的实施和控制，在必要程序与审计方法上进行有效分析，建立严格的法律评判体系，在明确审计责任的前提下，帮助企业做好有效的研判与风险控制，借鉴同行业内部审计的宝贵经验，制定有效的提升审计质量的必要措施，为民营企业的发展提供先行保障。 下载 关键词：内部审计；民营企业；对策 内部审计是独立与企业项目管理之外，保证企业发展的一种客观存在的咨询活动，它运用的好坏直接关系到企业的正常运营与企业工作效率的高低和价值的增值。同时，也关系到企业的监督机制是否运行良好，是否能有效控制企业风险的研判，影响到企业高层领导的正确决策。通过有效的内部审计可以真正了解企业的发展经营状态，在问题中寻找企业存在的漏洞与影响企业长期发展的隐患。所以，要在中铁建集团大力推进内部审计管理制度，提高审计质量，解决顽疾的弊端。 一、民营企业内部审计存在问题 民营企业内部审计经过多年的发展和融合，已经形成了一套较为完整的内部风险控制体系。特别是在内部审计的职能上不断下功夫，自从2007年以来，民营企业重点对审计成果进行消化吸收，对存在问题的环节，进行有效整改，内部审计取得了一定的成果。但不可回避的是，由于各大民营企业的不断扩大生产经营项目，造成企业内部审计在质量与职能发挥上，存在着许多问题，直接影响到内部审计作用的发挥。 1.审计方法单一化。民营企业在内部审计工作中，主要采用的审计方法是实地观测法，这种审计方法只能应对正常的审计项目，只查表面现象，而不深刻挖掘原因，特别是审计几年前的账目与现有账目相对比，在数据比较上存在一些差异。应该大力提倡采用分析性测试方法与内部控制审核相结合的方法。另外，许多内部审计人员对计算机内部审计的操作还不熟练掌握，这些都影响内部审计的效率和质量。 2.审计人员匮乏。民营企业自2007年以来，大多数民营企业都已经多元化发展从以施工承包为主体的建筑企业发展成为多产业链相交叉的科研、设计、勘探等综合性公司。而作为专业的内部审计人员只有几个人，根据内部审计基本准则第四条“内部审计机构的设置应考虑组织的性质、规模、内部治理结构及相关规定，并配备一定数量的内部审计人员”规定，可以看出内部审计人数相对企业的规模明显偏少。 3.审计的项目不够全面。（1）审计项目很多都是企业根据管理需要直接下的指令性的项目，大多是临时性的，如企业的经理和部门领导离任审计、参与招投标等，审计法务部自主安排的项目少。企业至今没有制定一个比较长远的审计项目计划，没有开展单位年度轮流审计，一些民营企业和重要部门很长时间都没有审计监督。（2）内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等，而大多数民营企业内部审计范围因为内控制度执行情况和经济责任审计，都覆盖了，但是都没有深入。而且审计项目平时较少与企业各业务部门及各子公司沟通不畅，对相关部门业务和分公司经营管理不是非常熟悉，特别是一些关键控制点不清楚，内部审计人员无法深刻、全面地理解组织的生产经营过程和内部关系，审计没有针对性很强地对主要业务进行监督，如工程建设等。（3）民营企业在企业内部多执行网络化管理的模式，主要采用计算机控制的集成化管理模式，在内部审计上却与网络管理模式脱节，管理上还依然是手工方式占主体地位，而在信息网络安全管理与信息资源管理仍然没有涉及。 二、加强民营企业内部审计的建议与对策 1.加强企业内部审计，提高经营效率。当前民营企业要在财务核算中采用测试分析与内部控制的风险的方法，对成本的核算，要在财务人员作出统一账目之后，通过表象寻找背后存在的问题根源，发现问题一审到底，绝不姑息。利用科学的对比分析法与经济活动分析法相互结合，根据企业内部存在的潜在问题，坚持宏观与微观相结合的方法，有针对性的提出整改意见，从而改善经营项目存在的不足。 2.加强专业人才队伍建设。严格控制招聘人员质量审核，根据民营企业的需求和企业经营的项目，有重点的对企业内部审计队伍进行科学化建设，特别突出具有法律经验，会计知识，审计能力和基础建设与计算机管理的人才培养体系，进行全方位的选拨与任用。保证队伍在团队的知识结构上趋于合理化。另外，不断强化专业知识培训，不断提高审计人员的政治与业务素质和职业道德，定期进行审计理论、审计技能、专业知识在职培训和函授学习，鼓励内部审计人员积极参加国际注册内部审计师（CIA）考试，切实提高审计人员的综合素质和实际技能。 3.健全审计项目，提高审计质量。民营企业要明确审计项目的内容，运用科学的方法和手段审核审查企业经营状况、审查职能管理的发挥作用程度、审查决策信息系统和监督系统的保证和执行效果，以此来保证企业审计项目的健全和公司的长远发展。另外，健全审计内部控制机制，降低内部审计的风险，针对民营企业内审人员少，不能完全胜任工作的这一实际情况，可以聘请外部审计机构，对一些特殊的工程进行内部全程审核，同时，可以定期聘请一些专家，对审核结构进行评判，较好完成内部审计工作。 内部审计工作的深入开展，是民营企业发展的一块基石与生命线，这不仅仅是防范审计风险，控制企业财务研判。同时，也是保障企业拥有更大的发展空间，对提高企业的生产能力，具有十分现实的意义。 参