会计管理人员考核办法

1 / 18 会计管理人员考核办法 第一章总则 第一条 为了加强信用社会计工作管理的考核，提高会计核算水平，防范和化解会计风险，逐步促进会计工作制度化和规范化 ,根据辽宁省农村信用社会计工作规范化实施办法，特制定本考核办法。 第二条 本办法适用于全市农村信用社会计出纳人员的考核。 第三条 会计规范化管理工作考核采用千分制 ,共分九个方面。其中：会计工作管理方面 100 分；会计基本规定方面 150 分；会计核算方面 200 分；会计档案方面 40 分；出纳业务方面 80 分；结算与联行方面 100 分 ；财务管理方面 130 分；计算机综合管理方面 110 分；内部控制和会计监督方面 90 分。 第二章考核内容及方法 第四条 会计工作管理方面 100 分。 （一） 会计机构及人员设置 15 分。 根据会计核算管理要求和制度规定设置会计机构，明确负责人；根据业务需要，按照效率和控制原则，科学合理地设置会计岗位，配备会计人员。岗位设置中有不相容岗位混岗的不得分；按规定设置每少 1 人扣 2 分。 （二） 会计人员素质要求 20 分。 2 / 18 分管会计的领导应熟悉会计专业知识、具有组织、领导 会计出纳工作能力，有计划、有目的、有重点、有秩序地开展会计出纳工作，阶段性成果明显。会计主管人员应精通会计专业知识，具备相应的会计专业技术职务。会计人员应具有专业技能，持证上岗，即持有财政部门颁发的从业资格证书。 分管会计的领导不熟悉会计工作的扣 5 分；无年度工作计划和总结的扣 5 分；内勤主任未达到助师以上的专业技术职务的扣 2 分；会计人员无证上岗的每人扣 1 分；会计人员持证不全的每人扣 。 （三） 会计人员队伍稳定 10 分。 农村信用社的会计人员要保持相对稳定，任免、调动符合会 计法有关规定。会计主管人员任免、调动未经县级联社主管部门同意的每人扣 3 分；基层会计出纳人员调动未经本单位会计主管人员同意的每人扣 1 分。 （四） 执行业务制度学习情况 10 分。 建立业务规章学习制度，定期开展岗位培训。未建立学习制度的扣 5 分；新上岗人员未经岗前培训的每人扣 2 分；联社每年组织业务培训不得少于二次，培训活动少一次扣 5分；在岗人员不达标每人扣 2 分。 （五） 内勤主任配备及履职情况 15 分。 内勤主任坐班制度严格，岗位监督职责切实履行。营3 / 18 业部、信用社未配备内勤主任 （主管会计）的不得分；配备不足的按比例扣分，每 5%扣 1 分。其它网点未配备会计主管的扣 5 分；内勤主任、会计主管不严格履行岗位职责、不坚持坐班的每天扣 3 分。 （六） 建立健全会计检查制度 15 分。 要求严格执行财会管理制度，定期开展检查辅导。未建立会计检查辅导制度的不得分；未按规定开展会计制度执行情况自查工作的，每少一次扣 5 分；对检查发现的问题未认真整改的每项扣 5 分；县级联社未配备专职会计检查辅导监督人员的扣 5 分；配备不足的每少 1 人扣 2 分，每季无检查、监督辅导情况报告的缺一次扣 3 分。 （七）岗位责任制和质量考核制度健全，以岗定责，定期考核，奖惩分明 15 分。 未建岗位责任制和会计工作考核奖惩制度的不得分；岗位职责不明确的每个岗位扣 1 分；未坚持质量考核的扣 5分。 第五条会计基本规定方面 150 分。 (一 ) 按规定执行金融企业的会计核算基本规定 20分。 按规定执行金融企业的会计核算十六项基本规定，会计核算达到 “ 五无 ” 、 “ 六相符 ” 。未按规定执行金融企业的会计核算基本规定扣分大于等于 5 分。 4 / 18 (二 )按规定正确使用会计科目和内部账户（含表外科目） 15 分 。 有意篡用科目和账户的不得分；错用会计科目和账户，每个科目扣 2 分；应收、应付科目中有不合理挂账的，每户扣 2 分；挂账手续不全或未按规定及时清理的，每笔扣1 分；违反规定办理账户挂失、查询、冻结和扣划手续的，每笔扣 2 分；未按规定办理销户手续、睡眠户的资金清理、核算不符合规定的，每笔扣 2 分。 (三 )按规定执行人民币银行结算账户管理办法、人民币利率管理规定和储蓄实名制等有关规定 20分。 未执行管理不得分；结算类账户应报人行审批、备案，未报的每户扣 2 分；一般存款账户使用现金支 票的一户扣 2分；储蓄存款开户未要求客户提供身份证件的每笔扣 2 分。 (四 )严格内部制约制度，认真做好复核和事后监督工作 25 分。 严格内部制约制度，认真做好复核工作和事后监督工作。未做到双人临柜、钱账分管的不得分；账、表、凭证、卡未设置复核的缺一项扣 1 分；复核要素不全面的扣 10 分。 (五 )严格按会计出纳制度规定正确办理各类会计业务 25 分。 违反操作规程处理业务的一次扣 5分。单位定期存款、5 / 18 单位通知存款未按规定实行账户管理，业务处理违反规定的，每次（笔）扣 5 分。 (六 )会计出纳人员变动、短期离职均应办理交接，手续清楚 15 分。 会计出纳员变动未按规定办理交接手续的不得分；交接手续不全的一次扣 2 分；短期代理无手续的一次扣 5 分。 (七 )会计电算化业务管理严密，制定了严格的操作管理制度，做到岗位明确，责任清楚，安全可靠 30 分。 计算机生成的凭证、账簿、报表符合电算化有关规定，计算机生成的各类会计核算资料定期打印且编号连续。操作员、复核员、系统管 员之间不得相互串岗，串岗的不得分；密码按授权权限控制，违者不得分；数据按规定备份和管理，不符合电算 化规定的一项扣 5 分。 第六条 会计核算方面 200 分。 (一 )会计凭证使用正确，要素齐全，传递准确、及时，手续严密 50 分。 凭证使用错误、要素不全、内容不完整的按抽查比例扣分，每 2%扣 1 分；凭证未实行内部传递（除制度另有规定外），传递错误、积压或手续不严，发现一笔扣 5 分。 (二 )按日结账，总分核对，内外账务，定期核对，做到 “ 六相符 ”50 分。 未按日轧账一次扣 3 分，未达到 “ 六相符 ” 的每笔扣6 / 18 5 分，对账单回收率达到 90%以上并勾对的不扣分； 90%以下每降低一个百分点 扣 1 分；会计差错率控制在万分之一以内的不扣分，每超过万分之 3 分。 (三 )按规定设置和使用会计账簿 50 分。 要求账、簿、表、卡设置齐全，遵循记账规则和计息规定，按规定更正错账，办理年度会计决算和账务结转。应设未设总、分户账的每户扣 3 分；账、簿、卡设置不全一项扣 2 分；错用账簿种类的一户扣 1 分；账务记载不规范，每笔扣 1 分；未按规定更正错账每笔扣 1 分；结转不合规的每笔扣 1 分。 (四 )按照有关制度规定及时编报会计报表和会计报告 50 分。 要求会计报告内容完整、及时、真实、 准确，签章齐全，各种会计报表之间相关数字衔接一致。不按规定种类及时编制报表缺一种扣 5 分；报表内容不完整一处扣 3 分；签章不全一处扣 ；数字不衔接一处扣 3 分。 第七条 会计档案管理方面 40 分。 (一 ) 按规定装订凭证、账簿、报表 10 分。 未按规定装订的每本（册）扣 2 分。 (二 )各种会计核算资料按制度要求收集整理，立卷归档，完整无缺，专人专库保管。磁性介质档案按规定备份、归档和保管 20 分。 7 / 18 未按规定收集整理并立卷归档的不得分；归档年限混乱、种类不分的扣 5 分； 没有专人专柜保管的扣 5 分；登记不合规的扣 5 分；陈列无序的扣 5 分；档案选择不全的扣 10分；磁性介质档案保管不符合规定的扣 5 分。 (三 )严格遵守会计档案调（查）阅和销毁制度 10 分。 调（查）阅手续不符合规定的每次扣 2 分；销毁档案不符合规定的扣 5 分；未设调（查）阅和销毁登记簿的各扣3 分。 第八条出纳业务方面 80 分。 (一 ) 现金收付双人临柜，换人复核（综合柜员制除外） 20 分。 实行综合柜员制的营业网点必须达到实施综合柜员制的基本条件；有价单证视同现金管理，并坚持 “ 账证分管 ” 的原则；当日核对账款；午休及营业终了所有现金、金银及有价单证等要扫数入库，入库前须由内勤主任（主办会计）对款项进行清点；中午值班按规定办理交接手续并登记有关登记簿，明确责任；营业期间大额现金支付执行人民银行大额现金支付和反洗钱有关规定；现金分设内外库管理的，出入库填制出入库票。 现金收、付款未双人临柜不得分；未换人复核的每笔扣 2 分；账款未当时核对的发现一次扣 5 分；午休和营业终了未扫数入库的一次扣 5 分；未填制出入库票的一次扣 2 分；8 / 18 账、款、簿不符的，扣 5 分；上门收、送款违反规定的，扣10 分； 携带预盖印章的空白凭证上门收款的不得分；挪用或白条抵库的不得分。 (二 )票币挑剔整点情况 15 分。 票币挑剔符合规定；票币整点及时准确；出纳错款按规定处理；无空、溢库和白条或实物抵库现象；杜绝假 出；不得拒收、换辅残币。票币挑剔不符合人行规定的扣 5 分；票币整点不合规的每捆扣 1 分；名章、封签等手续不全每捆扣 ；出纳错款未按规定处理的一次扣 5分；发生空、溢库和白条或实物抵库的不得分；误收、付假 分；没收假 付残损币未及时加盖戳记，名章、开具收缴凭证的各扣 1 分；拒 收、换辅残币一次扣 2分。收缴的假 分。 (三 )严格库款管理，坚持双人管库，双人守库，钥匙分管和单线交接制度 20 分。 未执行双人管库制度的不得分；未坚持同进同出库房的一次扣 5 分；未执行钥匙单线交接制度一次扣 3 分；钱箱交接和出入库未办理登记手续的，一次扣 5 分；查库内容记载不全的扣 3 分。 (二 ) 坚持领导查库制度，查库内容齐全，查库记录完整 15 分。 主持工作主任每月至少全面查库一次，基层信用社内9 / 18 勤主任或会计主管每旬至少查库一次，缺少一次扣 5 分；查库内容 记载不全的扣 3 分。 (三 ) 严格库房管理 10 分。 要求库房整洁无杂物；库款存放整齐有序；做到无潮湿、霉烂、虫蛀、鼠咬等现象。库房和营业室不合规定的扣1 分；库房有杂物、摆放不整齐的扣 5 分；有潮湿、霉烂、虫蛀、鼠咬等现象各扣 5 分。 第九条 结算与联行方面 100 分。 (一 )印、押（编押机）、证、机按规定建立使用和保管登记簿，坚持分管分用制度，严密交接手续 25 分。 未建立登记簿的一种扣 5 分；未建立分管分用制度的或已建立制度但未执行的不得分；不严格按规定办理交接手续的 不得分；交接内容不全的一次扣 3 分；营业终了印、押、证、机未入库的不得分；临时离柜未入箱上锁的一次扣 5 分。 (二 )严格控制知押面，有押机构人员一般限制在两人以内，不得发生泄密事故 15 分。 使用编押机编押时必须由知押人员编押、核押，核押方式同编押；密押不得摘抄，编押机使用 说明书必须由编押人员密封后，交联社入库保管，与编押机或密押分别放置。凡知押超范围的不得分；编押办法与编押机、密押未分管的不得分；编押不隐蔽、不注意回避的一次扣 3 分；密押未装箱入库保管的一次扣 5 分；密钥抄在办公桌等容易被别人发10 / 18 现的地方不得分。 (三 )联行核算情况 20 分。 按规定编发联行报单；收发信件要有登记；轧计汇差及时准确；往来对账、查清未达及时；查询、查复及时认真，查询、查复凭证妥善保管。记账岗位和对账岗位必须严格分开，做到对未达账和账款差错的检查核对工作不返原岗处理。现代化支付系统、 实时汇兑、特约汇兑数据传输和接收准确及时，处理账务及时，数据按规定备份。未按规定编发联行报单或传输数据的每笔扣 2 分；收发信件不登记的一次扣 2 分；汇差轧计不准确、不及时的各扣 5 分；应查未查每笔扣 2 分；有查不复或查复不及时的每笔扣 2 分；查询查复凭证保管不善丢失的一次扣 2 分；备份不符合规定的一次扣2 分；往来对账、未达账清查不及时的一次扣 5 分。 (四 )认真执行票据法、票据管理实施办法、支付结算办法中的有关规定和原则，正确及时办理各种结算业务，按规定向客户收取结算费用 20 分。 违反规定 办理银行承兑或银行承兑汇票贴现的一次扣 10 分；银行承兑汇票贴现手续和资料不全、不真实的一笔扣 10 分；银行承兑汇票、贴现卡片与相关表内、表外账户余额不符的扣 10 分；票据挂失止付违反规定的每笔扣 2分；压票、任意退票一次扣 5 分；受理客户的无理拒付一次扣 2 分，制定附加条件影响汇路畅通的一次扣 2 分；不按规11 / 18 定向客户收取结算费用一笔扣 2 分；提出提入同城票据未经复核入账的一次扣 3 分；他行票据款项未收妥办理支储业务的一次扣 5 分。 (五 )重要空白凭证核算情况 20 分。 重要空白凭证和有价单证要列入表外科目核算 ；库房有专人管理，领发手续严密，账实相符；建立使用销号制度，作废凭证按规定处理；坚持按月查库制度，并有记录。未列入表外科目核算的扣 5 分；无专人专库保管的扣 5 分；领发手续不严密一次扣 2 分；账实不符的不得分；使用未销号及作废凭证未按规定处理的一次扣 2 分；销号不认真的一次扣2 分；有价单证重要空白凭证销毁手续不全的一次扣 5 分；会计主管人员每月无查库记录的一次扣 5 分。 第十条 财务管理方面 130 分。 (一 ) 严格执行农村信用社财务制度 15 分。 未执行财务度，收入不按期入账、乱挤成本或扩大 成本开支范围的不得分；未按规定或标准计提相关费用的每笔扣 5 分。 (二 ) 认真准确地编制财务收支计划 10 分。 财务收支无计划不得分；计划不全面扣 3 分。 (三 ) 正确执行利率政策，加强利息收支管理 10 分。 违反利率政策的不得分；未按规定收息的一笔扣 2分；应计未计复利的一笔扣 2 分；计算不按时的一笔扣 ；12 / 18 计息差错一笔扣 1 分；贷款利息冲减不符合规定的每笔扣 2分。 (四 ) 严格执行财经纪律 20 分。 财务核算完整、真实、准确，无乱挤、乱摊成本、截留利润、转 移收入、私设小金库等违章、违纪行为。无滥发奖金、实物、津贴、虚报冒领等违反财经纪律和制度规定的行为。凡私设小金库等违纪行为的不得分；未按规定计提应收、应付利息等每笔扣 5 分。 (五 ) 定期开展财务收支活动的预测和分析 20 分。 未按季开展财务活动分析的扣 3 分；财务分析内容包括资金、收入、成本（费用）利润分析、存在问题、采取措施等内容，少一项扣 3 分；预测目标控制不准确、没有采取必要措施的每项扣 5 分。 (六 ) 加强应收、应付款项管理 20 分。 要求无非营业性款项挂账。应收款中有 非营业性占款的一笔扣 5 分（经有关部门批准的不扣分）；呆账核销后未按规定做好账销案存登记的不得分，登记不全的一笔扣 3分；递延、无形资产未按规定列支的一笔扣 5 分。 (七 ) 固定资产管理情况 20 分。 加强固定资产管理，建立账册，有账有卡，低值易耗品要建立登记簿，做到账实相符，确保财产完整。固定资产购建应报未报批的一次扣 10 分；固定资产、低值易耗品应13 / 18 建未建账、卡（簿）的缺一项扣 5 分；账实不符的一项扣 5分；账、卡（簿）使用不规范的一次扣 1 分。 (八 ) 科目财户使用正确 15 分。 严格执行财务收支有关规定，内部账务核算手续齐全、严密，符合要求，资金往来准确反映，无虚增、虚列及乱调科目现象。财务收支核算手续不全的，每笔扣 2 分，违反规定调整、列支的每笔扣 5 分，乱调科目的发现一次扣 10 分。 第十一条计算机综合管理方面 110 分。 (一 ) 综合柜员设置符合内控制度要求 25 分。 实行计算机综合管理的营业网点，坚持 “ 划分权限，分级管理，相互监督 ” 的原则，岗位变动执行相关报审制度。综合柜员制网点根据内控制度要求，内部人员原则上不少于5 人，少 1 人扣 3 分；综合柜员未持证上 岗的每人扣 3 分；综合柜员制网点四项条件不具备不得分。 (二 ) 操作员密码管理符合规定 10 分。 实行严格的柜员操作卡和密码双重控制方式管理，实行 “ 一人一码一卡 ” 操作制度。操作人员定期更换操作密码。建立柜员 发卡和操作代码登记簿，未建立登记簿的不得分；柜员密码不按月更换的每一次扣 3 分。柜员临时离岗，计算机未退出操作界面不得分。 (三 )根据综合柜员操作权限，严格控制业务操作范围14 / 18 和柜员现金库存限额 15 分。 未严格控制操作级别和现金库存限额的不得分；网点前台、后台柜员未划分 或虽已划分但其业务范围不符合制度要求的一次扣 5 分，柜员库存超限额的一次扣 3 分。 (四 )按规定建立完善的综合柜员业务操作流程和综合柜员岗位责任制 15 分。 未建立柜员业务操作流程的不得分；业务操作流程不全面的每项扣 2 分；未按岗位建立责任制的不得分；岗位职责不明确、不全面的每个岗位扣 5 分。 (五 )建立安全有效的监督复核机制，加强对柜员业务操作的事前、事中和事后的安全控制，有效防范和控制风险20 分。 对授权业务未实行事中或滞后的复核的扣 10 分；事中复核要素不全面的扣 10 分； 超过授权金额以上的业务必须换人复核，未执行每笔扣 10 分（以签章为准）；会计主管每日未对柜员现金箱、凭证箱、平账表进行检查核对（或柜员之间未对现金箱、凭证箱、账表进行交叉复核）的每次扣5 分；柜员临时离岗未办理临时签退的一次扣 5 分。 (六 )加强对综合柜员制网点进行序时、动态检查监督，增强风险防范意识 15 分。 内勤主任未坐班的不得分；会计检查辅导监督员未按季实施常规检查监督的不得分；检查内容不全面的一次扣 515 / 18 分。 (七 )网点安全监控设施、工作机具齐全，使用正常 10分。 监控设 备无专人管理的扣 5 分；监控资料保管不合规的扣 10 分；工作机具配备不全的每人（岗）扣 3 分。 第十二条 内部控制和会计监督方面 90 分。 (一 ) 建立相应内控制度 20 分。 按照中国人民银行商业银行内部控制指引的规定和单位内部不相容职务相互分离控制的要求，建立涵盖各项业务及各个重要环节，柜员职责分离、相互制约的内控制度。建立财务会计风险垂直监控制度。未建立基本内控制度的不得分；基本内控制度建立不完备的每项扣 5 分；未建立财务会计风险垂直监控制度的扣 3 分。 (二 )实行劳动组合 集中管理，建立会计岗位定期轮换制度和重要岗位离岗稽核制度 20 分。 柜员制网点岗位设置未执行审批制度的不得分；非柜员制网点岗位设置不合理的且未执行报备制度的扣 10 分；会计、联行、交换、出纳等重要岗位人员二年内未轮换的每人扣 5 分；人员离岗未办理交接手续的扣 5 分。 (三 )建立健全会计监督体系，明确监督责任 20 分。 要求定期、不定期地开展制度执行情况大检查，形成检查报告。各信用社未建立会计检查辅导监督制度的不得16 / 18 分；已建立但工作开展不正常的一次扣 10 分。 (四 )建立与客户两个以 上主管热线联系查证制度 15分。 对超过一定金额的客户，由联社和网点非直接业务经办岗定期对客户进行查证。建立与客户两个以上主管热线联系查证制度，能够每年一次进行查证的得 15 分。未进行查证的不得分。 (五 )按照公开、公平、公正的原则，建立科学、合理、