物流财务管理规章5种-某物流有限公司财务管理制度.doc

某物流有限公司财务管理制度一、前言 第一条 为了适应建立现代企业制度的需要，规范公司财务行为，加强会计核算，促进公司提高经营管理水平，充分体现集团公司以财务管理为核心，围绕加快发展为中心做大做强的经营理念，根据中华人民共和国会计法，最新企业会计准则和会计基础工作规范 等相关规定，以及危险品物流有限公司公司章程，特制定本制度。第二条 本制度适用于公司各部门。二、财务计划 第三条 公司在编制经营计划的基础上，编制年度财务计划。主要内容包括: 一，商品进销存计划；二，对外投资和固定资产购建计划；三，资金筹集和资金使用计划；四，成本，费用预算和控制计划；五，利润及利润分配计划；六，财务评价主要指标计划；七，实现财务计划的主要措施；第四条 编制财务计划，必须坚持经济效益原则，必须搞好调查研究，广泛听取意见，占有大量资料，掌握市场供求变化趋势，使计划切实可行，留有余地，使计划保持一定的弹性。第五条 公司年度财务计划，由财务部负责人编制，经公司董事会研究通过后，实施执行。第六条 公司财务部门应按季度检查财务计划执行情况，并向公司领导报送财务计划执行情况报告，当计划所依据的条件发生重大变化 时，应及时反馈并提出调整意见供领导决策。第七条 财务计划执行情况报告可以单独编制，也可以与财务情况说明书合并编报。三、资金的筹集和管理 第八条 公司筹集资金的来源主要有: 一是物流产业集团有限公司，物资屋业开发有限公司，化建物资有限公司的投入资金， 即资本金；二是向债权人借入的资金，即公司的负债。公司应根据实际需要确定最优资金结构，保持资产负债率的合理比例。第九条 在经营期内，投资者对其投入公司的资本金，除依据公司章程转让外，不得以任何方式抽走。第十条 公司可根据生产经营的需要和偿还能力，经董事会研究决定，向金融机构或其他单位和个人借款。短期借款坚持适度从紧，长期借款严格控制。第十一条 短期借款的应计利息支出，计入财务费用。如果借款利息是按季度或利息是在借款到期时连同本金一起归还的，并且数额较大，为了正确计算各期损益，可以采取预提的办法，按月预提计入财务费用。长期借款的应计利息支出，根据不同情况分别处理:(一)，筹建期间的利息，计入开办费，待经营开始后一次摊销。(二)，经营期间的利息，计入财务费用。(三)，购建固定资产或无形资产，为使资产达到预定使用或销售状态所支出的利息，计入资产的价值。第十二条 充分运用公司的商业信用，积极办理商业汇票，票据贴现等银行业务，努力做好赊购商品以及预收货款等经营业务，节约使用资金。第十三条 资金使用的管理，遵循已制定的资金使用管理暂行办法的相关规定执行。四、生物资产管理 第十四条 生物资产是指有生命的动物和植物。分为消耗性生物资产，生产性生物资产和公益性生物资产。第十五条 生物资产的确认，需同时满足下列条件:一，企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；二，与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；三，该生物资产的成本能够可靠地计量；第十六条 生物资产按照成本进行初始计量。外购生物资产的成本，包括购进价款，相关税费，运输费，保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。第十七条 生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护，饲养费用等后续支出，应当计入当期损益。第十八条 公司对达到预定生产经营目的的生产性生物资产，应当按期计提折旧，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期损益。第十九条 公司至少应当于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查， 按可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并计入当期损益。如果消耗性生物资产减值的影响因素已经消失，减记金额应予以恢复，并在原 已计提的跌价损失准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。公益性生物资产不得计提减值准备。第二十条 对于消耗性生物资产，应在收获或出售时，按照其账面价值结转成本。结转成本的方法采用加权平均法。生产性生物资产收获的农产品成本，按照产品或采收过程中发生的材料费，人工费和应分摊的间接费用等必要支出计算确定，并采用加权平均法，将其账面价值结转为农产品成本。第二十一条 生物资产出售，盘亏或死亡，毁损时，应当将处置收入扣除其账面和相关税费后的余额计入当期损益。第二十二条 应在报表附注中披露生物资产的类别，实物数量和账面价值，各类消耗性生物资产的跌价准备累计金额，生产性生物资产的使用寿命，预计净残值，折旧方法，累计折旧，减值准备累计金额以及与生物资产增减变动有关的信息。五、流动资产管理 第二十三条 公司应遵循国务院发布的现金管理暂行条例，严格现金管理和使用。一，按规定的范围使用现金，外购物品或支付费用，尽量采用转帐结算方式。二，不得为其他单位和个人在本公司帐户上套取现金，未经批准不得坐支现金。三，不得将公司的现金以个人储蓄方式存入银行，不准私设“小金库”，不得以白条抵库。四，现金根据需要现取现用，库存现金不得超过5000元。公司当日收到的现金或超过库存限额的现金必须当日送存银行。五，每日业务终了，出纳员应进行帐实核对，检查库存现金与账面余额是否相符，若发现现金溢缺，应及时查明原因并报领导处理。财务负责人或会计主管要定期或不定期进行抽查。六，收支现金，必须有真实合法的原始凭证。收付现金后，必须在现金收付凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记和出纳员的图章，防止重收或重付。现金使用的范围是:职工工资，津贴，奖金；个人劳务报酬；各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收 购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行规定确定需要支付现金的其他支出。第二十四条 公司应遵守银行结算纪律，加强银行结算的管理工作。一，支付款项，必须取得正确，合法的原始凭证，并且公司内部请款或签字的手续要齐全。二，严格支票的使用，不准开空头支票和远期支票。领用空白转帐支票，要在支票上写明日期，收款单位，用途及限额，防止不慎遗失后造成损失。三，预留银行的结算印鉴，财务负责人或主管会计必须留有一枚个人印章，并与出纳员分别保管使用各自印鉴，共同对款项的支付进行把关。出纳员应对银行空白票据凭证，凭证支付码和预留银行印鉴分开保管。四，不得外借公司银行帐户，不得代办与本公司无业务关系的资金收付。五，出纳员必须按时与银行核对银行存款，做到帐实相符。月末，公司银行存款日记账应与银行存款对帐单进行核对，并编制银行存款余额调节表，对未达帐要及时查明原因，对超过20天的应收账款等未达帐要通知有关人员清收。财务负责人或主管会计要定期或不定期进行检查。第二十五条 公司每月月末必须认真清理核实应收帐项，并向总经理报告。对超过3个月尚未收回的债权，应向总经理报告。第二十六条 公司规定，按应收账款余额的千分之五计提坏账准备金。坏账准备金按年计提，并按规定比例调整计入管理费用。发生的坏账损失，经批准扣除责任人赔款后的损失，冲减坏账准备金；超过上一年计提的坏账准备金部分，计入当期费用。公司的存货包括库存商品，材料物资，低值易耗品，包装物等。公司委托其他单位代销，储备或加工的商品，材料物资等视为公司的存货；公司代其他单位销售或加工的商品，材料物资等不作为公司的存货。商品采购要根据采购计划按供货合同进货。商品购进要认真完整 地做好原始记录，建立收，发，存台帐，做到财务，业务，货场(仓 库)三帐相符。第二十七条 低值易耗品按计划现用现买，实行五五摊销方法，物资领用时，按价值的50%摊销，计入当期费用.报废时，摊销剩余价值的50%计入当期费用。低值易耗品由公司综合管理部统一管理，使用部门或个人要办理领用手续。低值易耗品报废，损坏或遗失要书面报综合管理部审核并按规定销帐，如需重新购置，需报公司同意。职工离岗，其保管的低值易耗品要通过综合管理部办理移交手续。处理公司的各项废旧材料或物资，低值易耗品必须报公司审批，未经批准，不得擅自进行处理。第二十八条 商品采购的计价原则:一，购入的，按取得的实际成本即商品买价计价。二，自制的，按制造过程中的各项实际净支出计价。三，委托外单位加工的，按实际耗用的原材料或半成品，加运输费，装卸费，保险费，加工费，缴纳的税金以及扣除加工过程中的有关收入后计价。四，投资者投入的，按评估确认的价值或合同，协议约定的价值计价。五，盘盈的，按同类商品的实际成本计价；没有同类商品的，按照市价计价。商品采购的入帐时间为: 一，在月份内收到商品并结清货款的，以付款时间作为商品采购的入帐时间；二，在月份内收到商品未支付货款的，月末补做商品采购，以发票价格或估价入帐；三，采取预付货款方式采购商品的，以收到商品作为商品采购的入帐时间。商品采购在支付货款和取得发票时， 要注意收款单位名称与发票开具的销货单位名称必须一致，特别是取得的增值税专用发票，要检查是否真实规范，如发现问题，应立即更换。第二十九条 对商品销售成本分品种进行核算，一般采用加权平均法，特殊商品采用个别计价法。对商品进货发生的运杂费，发生时，进入物流营业成本中的运输成本，一次性进入当期费。第三十条 对库存商品应按季度或不定期进行盘点，年终必须进行一次全面盘点清查，并编制库存商品盘点明细表，财务，业务，货场(仓库)相互核对，并与实际库存核对，做到帐帐相符，帐实相符。对盘盈和盘亏及损毁，报废的商品应及时查明原因，并于5日内书面 报公司审核.经公司批准后，在当年分别情况进行帐务处理:盘盈的商品，冲减管理费用；盘亏和毁损的商品，扣除过失人或非常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值后计入营业外支出。按照增值税税收政策的规定，非常损失的商品还要作进项税额转出。第三十一条 如果库存商品存在跌价的可能，公司规定，按库存商品余额的千分之五计提商品削价准备金。商品削价准备金按月预提，年终清算，计入当期商品销售成本.商品削价准备金专项用于弥补商品削价损失(指商品削价低于进价的损失)。使用时做作冲减削价商品的销售成本。六、固定资产管理 第三十二条 公司对固定资产实行统一管理，分级核算。公司必须设立固定资产总帐和明细帐，按规定计提折旧。资产管理部门要建立固定资产明细卡片，当固定资产发生增减需按相关规定及时办理卡片登记。第三十三条 固定资产的购建:价值在一万元以下的固定资产，由使用部门提出申请，必须资产管理的部门领导签字同意，经公司领导审批同意，方可购建；价值在一万元以上(含一万元)的固定资产，必须经公司董事会研究决定，未经批准，不得擅自购建固定资产。第三十四条 确定固定资产的标准是使用年限在一年以上的房屋，建筑物，机器设备，器具，工具等，或者是单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，不属于经营主要设备的物品。低于此标准即使用年限在一年以下的主要经营设备、或者单位价值在2000元以下，使用年限超过两年的，不属于主要经营设备的物品、作为的低值易耗品管理。第三十五条 固定资产的计价:一，购入的固定资产，以购入价加上由公司负担的运输费，装卸费，安装调试费，保险费等计价，国外购入的还包括进口税金，佣金等。二，自制，自建的固定资产，应按建造过程中的实际净支出或竣工决算计价。三，在原有固定资产基础上进行改建，扩建的，按固定资产原值加上改扩建发生的实际净支出计价。四，投资者投入的固定资产，按评估确认价值或合同，协议约定的价格计价。五，以融资租赁方式租入的固定资产，按租赁协议规定的价款加由公司负担的运输。装卸，保险等费用计价。六，盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。七，购入旧的固定资产，按其原价值计价，原价与买价的差额作累计折旧入帐。购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税， 耕地占用税等计入固定资产的价值。第三十六条 在建工程支出按实际成本计价。已完工的工程应及时办理竣工决算并交付使用，由在建工程转入固定资产。虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，估价转入固定资产，并计提折旧；竣工决算办理完毕后，按决算数调整原估价和已提取的折旧。第三十七条 公司已经入帐的固定资产价值，一般不得随意调整，但在发生下列情况时可以变动: 一，根据国家规定对固定资产重新估价；二，增加补充设备或改良装置；三，将固定资产的某一部分拆除；四，办理竣工决算后根据实际价值调整原来的暂估价值；五，发现原记固定资产价值有错误，下列固定资产应计提折旧:房屋和建筑物；在用的机器。第三十八条 设备，仪表仪器，运输工具;季节性停用，修理停用的设备；融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。下列固定资产不计提折旧:未使用，不需用的机器设备；以经营租赁方式租入的固定资产；在建工程项目交付以前的固定资产；已经提足折旧继续使用的固定资产；未提足折旧提前报废的固定资产；单独列帐的土地。第三十九条 固定资产折旧按月计提，增加的固定资产，当月不提折旧，次月起计提。减少的固定资产，当月照提折旧，次月起停止计提。第四十条 固定资产的折旧方法采用平均年限法，折旧年限采用商品流通企业固定资产分类折旧年限的下限，预计残值率按5%。计算公式为: 年折旧额=【固定资产原值(1-预计残值率) 】折旧年限 月折旧额=年折旧额12 第四十一条 公司以固定资产进行对外投资，联营，转让，出租，出售，抵押借款等必须经公司董事会研究决定。第四十二条 对固定资产应定期或不定期进行盘点，年终必须进行一次全面的盘点清查，并编制固定资产盘点明细表，财务部门，资产管理部门和固定资产使用部门共同核实，做到账账相符，账实相符。固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费用后的净收入与固定资产帐面净值的差额，以及固定资产盘盈、盘亏，毁损的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。七、无形资产管理 第四十三条 无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权，非专利技术，商标权，著作权，特许权等。第四十四条 使用寿命可以确定的无形资产，从开始使用之日起，按照国家法律法规，有效的合同，协议或申请书的规定期限及有效的使用年限分期摊销。使用寿命不确定的无形资产不应摊销。无形资产摊销方法:按年采用直线法摊销。无形资产残值一般为零，如有特殊情况按相关规定办理。转让或出售无形自出纳取得的净收入，计入营业外收入。无形资产的报废的净支出，计入营业外支出。八、对外投资的管理 第四十五条 对外投资的范围是指长期股权投资，包括对子公司的投资，对合营企业投资，对联营企业投资，其他权益性投资。第四十六条 对外投资必须经公司董事会讨论，股东大会审议决定。公司对外投资不得超过本公司净资产的50%。投资回报率低于同期贷款利率的，不得对外投资。第四十七条 对外投资，按下列原则计价:一，以货币资金向其他单位投资的，按实际金额计价。二，以实物，无形资产向其他单位投资的，按投出时合同，协议约定的价值或者评估确认的金额计价。资产评估确认价值与帐面净值的差额，计入资本公积。三，认购股票的，按实际支付款项计价。各种产投出时，财务部门应及时取得公司所投资项目权益的具有法律效力的证明文件。第四十八条 长期股权投资的计价方法， 根据不同情况采用成本法或者权益法核算。以下情况采用成本法核算: (1)公司能够对被投资单位实施控制的，即直接拥有被投资单位50%以上的表决权资本或者虽然拥有被投资单位50%或以下的表决权资本，但是具有实质控制权的。(2)公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的长期投资。以下情况采用权益法核算: (1)公司对被投资单位具有共同控制，即公司与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。(2)公司对被投资单位具有重大影响，即直接拥有被投资单位20%或以上至50%的表决权资本时，被投资单位为其联营企业。公司对被投资单位拥有实际控股权的并能够对其实施控制的应编制合并会计报表。在成本法下，长期股权投资按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整投资的初始投资成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，公司确认为当期投资收益，但仅限于被投资单位接受投资后产生的累计净利润的分配额，超出部分冲减投资的帐面价值。第四十九条 在权益法下，公司按照初始投资成本计价后，在投资期间根据其享有被投资企单位所有者权益份额的变动对投资的帐面价值进行相应的调整。公司取得投资后，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，公司确认为当期投资收益，同时减少长期股权投资的帐面价值。除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，按持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的帐面价值。同时增加或减少资本公积。第五十条 公司收回投资或中途转让的实际取得的价款，与其帐面价值的差额，应当计入投资收益或投资损失。采用权益法核算的长期股权投资，还应将原计入所有者权益的部分按相应比例转入投资收益或损失。九、资产损失管理 第五十一条 资产损失包括金融资产损失，存货损失，固定资产损失等。资产损失必须按公司规定的程序进行审批，未经批准，任何部门和个人不得擅自处理。处理资产损失，必须由经办人填报资产损失审批表并附相关资料，表中要详细列明具体事项，资产损失原因以及损失金额，经部门负责人审批，公司有关业务部门审查并提出处理意见，报公司分管副总经理和总经理审批.每笔金额超过20万元以上的重大资产损失，由公司董事会审批。第五十二条 按照新会计制度有关规定，金融资产减值的处理包括持有至到期投资，可供出售金融资产，贷款和应收款项等资产的减值测试，减值损失的确认和计量，减值损失转回等的处理。第五十三条 公司应在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。存在下列迹象的，表明资产可能发生减值: 一，资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。二，公司经营所处的经济，技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生变化，从而对企业产生不利影响。三，市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。四，有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。五，资产已经或者将被闲置，终止使用或者计划提前处置。六，企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期。七，其他表明资产可能发生减值的迹象。第五十四条 资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其帐面价值的，应当将资产的帐面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。公司处理对债权投资，股权投资，基金投资的损失，应取得相关凭证:董事会决议，转让协议，被投资企业破产清算文件，当地工商管理部门注销企业登记或变更登记的手续复印件， 会计师事务所等中介机构的审计报告等。第五十五条 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产帐面价值。第五十六条 符合下列条件之一的应收账款可以确认为坏账损失:一，债务人被依法宣告破产，撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款；二，债务人死亡或依法被宣告死亡，失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款；三，债务人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大，以其财产(包括保险赔款等)确实无法清偿的应收账款；四，债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款；五，逾期3年以上仍未收回的应收账款；六，经财政机关，税务机关批准核销的应收账款。处理坏账损失必须取得确凿的证据。经批准核销的应收账款，应作账销案存处理，继续追收。第五十七条 存货损失包括盘盈与盘亏相抵后的净损失，库存损耗，失窃被盗，霉变锈蚀，自然淘汰，遭受自然灾害等造成的损失。对发生的存货损失，应区别不同情况依据盘点记录，技术单位的品质鉴定，社会中介机构的审计报告等相关证据进行处理。对属于责任事故造成的损失应在结案后处理。第五十八条 固定资产损失包括报废，盘亏，毁损，失窃被盗，遭受自然灾害等造成的损失。处理固定资产损失，应有盘点表，有关技术部门的鉴定，社会中介机构的报告等相关证据。第五十九条 对因个人责任造成的资产损失，要追究有关责任人应承担的责任，并负责相应赔偿。情节严重的，移交司法机关处理。第六十条 收款员，出纳员和业务员工作中发生现金收支差错造成的现金损失和超过保管限额的库存现金被盗损失，以及使用支票不慎遗失造成银行存款被支付的损失，原则上应由经手人赔偿.特殊情况确 需保损的报公司审批.十、成本和费用管理第六十一条 商品采购成本包括购买价款，相关税费，运输费，装卸费，保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。采购部门应在保证商品质量的前提下，确定一个较合理的进货价格。在经营中加强成本控制，使商品实际成本控制在预定的目标范围内。第六十二条 主营业务成本包括商品销售成本和物流综合成本。商品销售成本一般按商品购买价格采用加权平均法计算分摊成本。特殊商品采用个别计价法计算。计价方法一经采用，不得随意变更，不得少摊，多摊或乱摊成本。物流综合成本包括:与商品采购直接相关的税费，运输费，装卸费，仓储费等。第六十三条 商品流通费包括营业费用，管理费用，财务费用。公司对费用管理的要求是: 一，计划性。以经营计划为依据，制定年度费用计划，实行费用管理责任制。公司对部分费用，实行定额管理，费用包干等，加强费用控制。二，合理性。既要保证商品流转的需要，又要节约费用支出。三，合法性。要遵守国家政策和财经制度，严格执行费用开支标准和范围。第六十四条 营业费用是指公司在商品购进，储存，销售或提供劳务等整个经营环节中发生的各项费用。包括:运输费，装卸费，检验费，挑选整理费，保管费，差旅费，劳务手续费，广告费，展览费，商品损耗，经营人员工资薪酬等。公司对有关费用的核算规定如下: 一，运输费，装卸费，包装费:如能明确该费用是属于经营某商品所发生的，应直接进入该商品的物流综合成本，否则在“营业费用”科目下的运输费，装卸费，包装费核算。二，保管费:核算货场以及专用线的各种铁路费用，仓库使用机具使用费等。三，保险费:主要是财产保险费，应选择适宜的险种，既能达到保险目的，又能节省费用。四，差旅费:执行公司差旅费开支规定办理。五，商品损耗:指商品在运输，保管，购进，销售等过程中发生的正常损耗，不包括因自然灾害，责任事故等造成的非正常损失。特殊商品根据相关规定确定合理损耗。六，职工薪酬:包括岗位工资，绩效工资，年功工资，通讯补贴，误餐补贴等。第六十五条 管理费用是行政管理部门为管理和组织商品经营活动发生的各项费用。包括管理人员工资薪酬，折旧费，办公费，业务招待费，差旅费，房屋及建筑物修理费，租赁费，聘请中介机构费(包括咨询费，诉讼费，审计费，评估费)，车辆发生的费用，税金及教育费附加，工会经费，职工教育经费，劳动保险费，水电费，物管费，低值易耗品摊销，无形资产摊销，长期待摊费用摊销，坏账准备金，住房公积金，房产税，土地使用税，印花税，车船使用税，保险费等。公司对有关费用按如下规定进行管理和核算: 一，折旧费:固定资产按平均年限法计提折旧，于会计当期计入管理费用。二，修理费:发生的修理费原则上直接计入当期费用，如果金额较大，经公司批准，可采用待摊的办法，在两年内平均摊销。三，租赁费:指以经营租赁方式租入的固定资产，低值易耗品等支付的租赁费。四，工会经费:按全部职工计税工资总额的2%计提并实际拨交工会的经费。五，职工教育经费:按全部职工计税工资总额的2.5%计提。六，劳动保险费:包括离退休职工的各项支出，以及向税务机关和社会部门缴纳的养老保险，医疗保险费，失业保险费，职工工伤保险费，职工生育保险费。七，办公费:包括会议费，印刷费，邮电费，通讯费，办公用品费，报刊资料费等，通讯费的开支标准按公司相关规定执行。八，车辆费用:执行公司员工交通补贴报销管理办法(试行)的相关规定。九，劳动保护费:包括劳保用品费，防尘补贴，冬季取暖费，防暑降温补贴等。按国家和公司有关规定执行。十，住房公积金:指由公司承担并缴纳的职工住房公积金。十一，业务招待费:指公司为业务经营的合理需要而支付的应酬费用，业务招待费开支应符合“必需，合理，节约”的原则。业务招待费实行据实列支，年末，按国家规定的比例范围清算。在年度所得税申报时按税收政策的有关规定进行纳税调整处理。国家规定业务招待费在下列限额内据实列入管理费用：全年营业收入在1500万元以下的，不超过年营业收入的5；全年营业收入超过1500万元(含1500万元)但不足5000万元的，不超过该部分营业收入的3；全年营业收入超过5000(含5000万元)不足一亿元的，不超过该部分营业收入的2；全年营业收入超过一亿元(含一亿元)的，不超过该部分营业收入的1。十二，差旅费:指公司职能管理部门出差所发生交通费，住宿费，出差补助等。执行公司差旅费管理办法(试行)的相关规定。十三，增值税，消费税，营业税，所得税，资源税，土地增值税，城市建设维护税，房产税，土地使用税，车船使用税，教育费附加，矿产资源补偿费，以及代扣代缴的个人所得税等由“应交税费”核算。第六十六条 财务管理是指为筹集资金而发生的各项费用，以及经营期间发生的存款利息净支出和支付金融机构手续费等。第六十七条 长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期在一年以上的各项费用。包括:一，开办费:是指除购建固定资产外，所有筹建期间发生的费用，先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营当月起，应一次性计入当期损益；二，固定资产大修理支出；三，经营租入固定资产改良支出；四