商业银行的风险防范与控制.docVIP

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膅薈蚄膅芇蒁羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膁蚅蚁蝿芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆芈蚂螈袅莀薄蚄袄蒃莇羂袃膂薃袈袃芅莆螄袂莇薁蚀羁肇莄薆羀腿蕿袅罿莁莂袁羈蒄蚈螇羇膃蒀蚃羇芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄莈袀肁芆薄螆肀荿莆蚂聿肈薂薈膈膁莅袇膇芃薀螂膆莅莃蚈膅膅薈蚄膅芇蒁羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膁蚅蚁蝿芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆芈蚂螈袅莀薄蚄袄蒃莇羂袃膂薃袈袃芅莆螄袂莇薁蚀羁肇莄薆羀腿蕿袅罿莁莂袁羈蒄蚈螇羇膃蒀蚃羇芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄莈袀肁芆薄螆肀荿莆蚂聿肈薂薈膈膁莅袇膇芃薀螂膆莅莃蚈膅膅薈蚄膅芇蒁羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膁蚅蚁蝿芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆芈蚂螈袅莀薄蚄袄蒃莇羂袃膂薃袈袃芅莆螄袂莇薁蚀羁肇莄薆羀腿蕿袅罿莁莂袁羈蒄蚈螇羇膃蒀蚃羇芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄莈袀肁芆薄螆肀荿莆蚂聿肈薂薈膈膁莅袇膇芃薀螂膆莅莃蚈膅膅薈蚄膅芇蒁羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膁蚅蚁蝿芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆芈蚂螈袅莀薄蚄袄蒃莇羂袃膂薃袈袃芅莆螄袂莇薁蚀羁肇莄薆羀腿蕿袅罿莁莂袁羈蒄蚈螇羇膃蒀蚃羇芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄莈袀肁芆薄螆肀荿莆蚂聿肈薂薈膈膁莅袇膇芃薀螂膆莅莃蚈膅膅薈蚄膅芇蒁羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膁蚅蚁蝿芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆芈蚂螈袅莀薄蚄袄蒃莇羂袃膂薃袈袃芅莆螄袂莇薁蚀羁肇莄薆羀腿蕿袅罿莁莂袁羈蒄蚈螇羇膃蒀蚃羇芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄莈袀肁芆薄螆肀荿莆蚂聿肈薂薈膈膁莅袇膇芃薀螂膆莅莃蚈膅膅薈蚄膅芇蒁羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膁蚅蚁蝿芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆芈蚂螈袅莀薄蚄袄蒃莇羂袃膂薃袈袃芅莆螄袂莇薁蚀羁肇莄薆羀腿蕿袅罿莁莂袁羈蒄蚈螇羇膃蒀蚃羇芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄莈袀肁芆薄螆肀荿莆蚂聿肈薂薈膈膁莅袇膇芃薀螂膆莅莃蚈膅膅薈蚄膅芇蒁羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膁蚅蚁蝿芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆芈蚂螈袅莀薄蚄袄蒃莇羂袃膂薃袈袃芅莆螄袂莇薁蚀羁肇莄薆羀腿蕿袅罿莁莂袁羈蒄蚈螇羇膃蒀蚃羇芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄莈袀肁芆薄螆肀荿莆蚂聿肈薂薈膈膁莅袇膇芃薀螂膆莅莃蚈膅膅薈蚄膅芇蒁羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膁蚅蚁蝿芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆芈蚂螈袅莀薄蚄袄蒃莇羂袃膂薃袈袃芅莆螄袂莇薁蚀羁肇莄薆羀腿蕿袅罿莁莂袁羈蒄蚈螇羇膃蒀蚃羇芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄莈袀肁芆薄螆肀荿莆蚂聿肈薂薈膈膁莅袇膇芃薀螂膆莅莃蚈膅膅薈蚄膅芇蒁羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膁蚅蚁蝿芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆芈蚂螈袅莀薄蚄袄蒃莇羂袃膂薃袈袃芅莆螄袂莇薁蚀羁肇莄薆羀腿蕿袅罿莁莂袁羈蒄蚈螇羇膃蒀蚃羇芅蚆蕿羆莈葿袇羅肇蚄螃肄膀蒇虿肃节蚂薅肂蒄蒅羄肁膄莈袀肁芆薄螆肀荿莆蚂聿肈薂薈膈膁莅袇膇芃薀螂膆莅莃蚈膅膅薈蚄膅芇蒁羃膄莀蚇衿膃蒂蒀螅膂膁蚅蚁蝿芄蒈薇袈莆蚃袆袇肆蒆螂袆芈蚂螈袅莀薄蚄袄蒃莇羂袃膂薃袈袃芅莆螄袂莇薁蚀羁肇莄薆羀腿蕿袅罿莁莂袁羈蒄蚈螇羇膃蒀蚃羇芅蚆蕿羆莈 （十）关联企业风险通过注册一连串公司并以更具隐蔽性的关联企业交叉担保（即不限于两个公司互为对方的贷款提供担保，而是多家公司连环交叉的间接担保）分别到不同商业银行申请贷款，回避单一银行机构对集团客户授信的风险控制，成为商业银行关联企业贷款风险新的表现形式。一些商业银行自身存在的授信调查不尽职、贷后管理不到位、内控执行不力等问题，也给一些不法分子通过关联公司提供虚假材料骗取银行贷款以可乘之机。1、关联企业套取银行贷款的主要手法建立股权关系复杂的关联企业组织网。编织此类关联企业组织网的手法通常是：先直接注资设立一个母体公司,再通过该母体公司设立数家载体公司,而后通过这几家载体公司交叉参股设立若干家公司作为申请银行贷款的主体，从而编就看似股权关系松散实则环环相扣的关联企业组织网。对于这类关联企业网中的借款企业，银行很难掌握其实际控制人，关联贷款风险在早期很难发现。伪造虚假贷款申请材料。这类关联企业通常没有开展正常的生产经营活动，因而不能提供真实的申请贷款材料，而是通过违法私刻各类假公章、伪造虚假的申请银行贷款及提供贷款担保的董事会决议、虚假借款人及担保人的财务审计报告、虚假销售合同等骗取银行贷款。采取交叉担保的方式骗贷。为避免贷款银行追查关联企业关系，这类关联企业通常采取交叉担保,且借款企业和担保企业不同时在一家银行申请贷款，这种担保方式更具隐蔽性,能够避开银行对其贷款担保关联关系的注意。挪用贷款资金。由于贷款目的不是满足日常经营所需，因而在获得银行贷款后，这类借款企业往往通过关联企业账户资金往来方式将贷款资金转出，挪作与申请用途不符的购买基金、关联公司增资、收购股权等其他用途，甚或用来挥霍。2、银行贷款管理中存在的主要问题 贷前调查不尽职，不能有效识别风险。对于这类借款人提供的贷款申请材料，若银行授信调查人员不认真核实有关申请材料的真实性，将无法有效识别骗贷风险。如：对借款企业提供的董事会签字样本、年度审计报告等不做真实性验证、对报表中的重大资产项目不与实物资产进行核对，在未到借款企业实地调查的情况下完成调查报告等。贷款审查流于形式，不能把好风险关口。授信审查部门若不能对有关贷款申请材料的真实性、合理性进行认真复审，对企业财务报表中有关指标的异常情况没有足够的敏感度，或者对申请材料中的疑点提出授信审查意见但未跟踪落实，可能把不住风险防范的第二道关口。贷款资金监控不到位，不能避免挪用风险。在实际执行中，信贷人员对贷款资金的监控往往流于形式，监而不控，使借款企业能够轻而易举地挪用贷款。贷后管理极为松懈，不能发现贷款风险。对于这类借款企业商业银行若不能切实落实贷后跟踪检查制度，定期下户对借款企业进行实地调查，则可能丧失及时发现贷款风险和采取相应资产保全措施的最佳时机，最终导致发生贷款损失。3、原因分析一是银行没有做好尽职调查，没有发现贷款企业的背景及相互关系；二是一般来说这些关联企业或集团企业，名气很大，银行没有认真履行相应程序，而得到较高的印象；三是关联企业或集团企业在财务报表上容易做手脚，弄得报表甚是好看，非专业人才用心去查是难以识别出来的。四是信用体系不健全，商业银行无法或难以获取关联企业或集团企业的资信情况，关联企业就在不同地区的不同商业银行获得数倍于其自有资产的贷款。关联企业之间相互担保，极大地放大了貸款规模。4、策略选择一是要强化信贷工作人员的尽职调查责任，督促信贷人员做好尽职调查工作；二是要提高信贷人员的素质，特别是识别财务报表真实性的能力；三是要利用信息化手段，实施行内信息集中共享，从而减少关联贷款风险；四是降低对担保的依赖，严格对担保人本身的资信审查。担保仅仅是贷款发放的辅助条件，而贷款决策的首要依据项目本身产生的预期收益。（十一）金融衍生产品风险利用衍生工具的金融创新是一把非常锋利的“双刃剑”，它在得到巨额收益的同时可能马上面临巨额损失的深渊。1993年以来，日本鹿岛石油公司衍生交易亏损达15亿美元。即使是投资怪杰乔治索罗斯在1994年2月下旬，由于美日贸易谈判暂告破裂、日元大幅升值，他所管理的索罗斯基金一夜之间就亏损5亿多美元。2004年11月30日，由陈久霖任职CEO、在新加坡上市的航空燃料供应商中国航油（新加坡）股份有限公司，因从事投机行为，在石油衍生品期权交易中翻船，造成5.54亿美元巨额亏损，净资产不过1.45亿美元的中航油因严重资不抵债，已向新加坡高等法院申请破产保护。为了转移和分散银行业的信用风险，20世纪 90年代国际金融衍生市场上出现了信用衍生产品。信用衍生产品是指以贷款的信用状况为基础资产的衍生金融工具，其实质是通过将信用风险从其他风险中剥离出来，以一定代价转嫁给其他机构，最终达到降低自身对信用风险的暴露水平。作为一种创新型金融衍生工具，信用衍生产品的出现使信用风险管理方式从消极、被动的回避风险方式转变为积极、主动的组合风险管理。由于衍生产品交易本身是一种零和游戏，一方的盈利必然是交易对手的损失。如果运用得当，衍生产品能够使得企业、个人减少因未预期到的利率、汇率或者商品价格的波动带来的损失；但与任何一种产品一样，如果运用不当或者管理不到位，就会发生较大的金融损失。（十二）房地产金融风险从央行研究局的中国房地产发展与金融支持报告所表明的数据来看，国内房地产市场潜在的金融风险是十分巨大的。据统计，年全国累计完成房地产开发投资突破万亿元，同比增长，是年以来的最大增幅；房地产开发贷款为亿元，同比增长，是年的倍，也是年以来的最大增幅，而这还是在从年以来连续年高速增长基础上的数据（年用于房地产开发的贷款增长幅度分别为、）；六年来，个人的住房贷款增长更是疯狂得无可复加：年个人住房贷款余额达到亿元，同比增长，年与年相比，增长了倍（年个人住房贷款余额同比增长分别是、），而且这六年间，个人住房贷款占个人消费贷款的比重高达。首先，这些数据表明，年以来国内房地产市场迅速发展几乎完全是银行信贷支撑的结果，无论是房地产开发贷款、建筑企业流动性贷款、土地储备贷款及个人住房消费贷款等，都是通过间接或直接的方式把银行信贷资金集中到了房地产业。央行研究局的报告也表明，年房地产上市公司的股权融资占全部房地产企业的资金来源不足；房地产债券融资所占房地产开发企业的资金来源中的比重也由年的，下降到年的不足；近年来，房地产资金信托是较为活跃，据不完全统计，年上半年推出的房地产资金信托计划也只不过亿元，微乎其微。也就是说，国内银行信贷不仅介入房地产业运作的全过程，而且是完全依赖于商业银行信贷。这不仅加大了商业银行信贷的风险，也加大了整个国内金融体系的风险。其次，从个人住房消费贷款的情况来看，国内房地产市场的需求火爆，也是商业银行信贷支撑的结果。六年来，个人住房消费信贷几十倍地增长，一方面说明了国内民众消费观念的变化，另一方面也说明了商业银行对风险防范的不足。从目前的情况来看，商业银行之所以会普遍地把个人购房贷款作为优良资产而不遗余力地大力发展，就在于假定房价水平只会上升而不会下降，因此，个人房款风险不会太高。但是从世界其他国家走过的路来看，这种假定是十分不确定的。美国世纪年代的金融危机、日本上世纪年代以来经济不景气都说明了这一点。从目前情况来看，国内房地产市场已聚集了巨大的风险，并且这些风险基本上是让国内商业银行来承担。2006年9月末，上海房贷违约客户超过10000人，两年内不良率猛增7倍。2000年到2005年上海房贷表现出的“高增长、低不良率”喜人势头已成为明日黄花。在2004年，沪上中资银行房贷的平均不良率只有千分之一左右。但根据上海银监局的最新统计，到今年9月末，上海中资银行个人房贷的平均不良率已经上升到了千分之八点六（0.86），比年初上升千分之二点八（0.28）。也就是说，两年多的时间，上海房贷的不良率上升了7倍多。三、如何防范和控制风险1、转变观念中国的商业银行在认识上有三大缺陷：第一，不知道银行的规模是有限的；第二，不知道资本必须有效覆盖它的风险；第三，不知道银行短期目标和长期目标的匹配。香港商业银行贷款理念商业银行在发放贷款时,主要遵循以下理念:支持能够盈利的客户。宁愿给好的企业提供无担保的贷款,也不愿给差的企业提供完全担保的贷款。担保仅仅是一种保证,但决不是主要的还款来源。现金流是判别能否贷款的主要依据。管理“问题客户”的代价非常高昂,因此应尽量避开,“防止被骗的最好方式是不与骗子打交道”。避免“风险投资式”的贷款,两者的风险报酬模式完全不同。维护银行的声誉十分重要,不能以短期利益而牺牲长远利益。概括起来,其核心内容有三点:(一)风险管理尽量前移,风险控制从选择客户开始;(二)重视第一还款(即借款人本身)来源,而不是将重点停留在关注抵押和担保(即西方商业银行所谓的“砖头”文化)上面;(三)重视长远利益,实现银行的可持续发展。2、准确市场定位成熟的商业银行注重通过目标市场的识别来确定可接受及希望可得到的客户层面,并加强对目标客户组合的选择。目标客户组合的确定可以起到通过确定边界来集中市场营销力量的作用,同时也有助于市场的专业化操作,形成独具特色的竞争优势。尽管金融市场竞争十分激烈,但在香港的150多家商业银行或类似商业银行的金融机构中,绝大多数都能盈利,而且资产质量也都保持得较好,几乎没有银行倒闭事情的发生,那么原因是什么?其中一个重要的原因就是各家银行对自身的生存和发展有比较明确的市场定位,如有的银行专注服务大型客户,有的银行专注服务中小客户;有的银行主要做批发业务,有的银行主要做零售业务;有的银行主要发展住房按揭贷款,有的银行主要发展信用卡。这样不同的银行就有不同的适宜自己发展的市场空间,并没有一味求大求全,竞争虽然激烈但是有序。与之相反,境内银行的市场定位常常是追求“大而全”,在扩大规模的过程中往往忽视了效益,效果并不理想。“银团贷款”就是一个很好的例子。在香港,大型项目贷款一般都采用银团贷款的形式,即由一家银行作为牵头银行,联合若干银行组成一个“银团”,共同承担某一项目贷款。从市场情况看,几乎从没有一家银行“独吞”数十亿贷款情况的出现。这一方面有规避香港金融管理局(HKMA)的政策因素(HKMA规定:对一个客户的贷款余额不能超过该银行资本的25%;超过银行资本10%的贷款客户的累计贷款余额不能超过该银行资本的2.6倍);另一方面,也是更为重要的因素就是分散风险,避免集中性风险。譬如:把10亿元贷给1个客户,假设单个客户的违约率是10%,则风险度相对较高;若10亿元分别贷给10个客户,每个客户1亿元,则同时违约的概率仅为0.1的10次方,风险被大大分散了。同时,银团贷款有助于构筑联盟共同防范客户的违约风险。试想,如果一家客户因为“违约”把主要的银行都“欺骗”了,以后又如何在金融市场上融资?3、充分发挥资本在银行风险控制中的作用银行实际拥有的资本有两种，一是权益资本，即银行财务报表中显示的所有者权益，它包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等；二是监管资本，它是按监管当局的要求计算的资本，包括核心资本和附属资本。银行的权益资本基本上等同于监管资本中的核心资本，监管资本可被视作广义的权益资本，权益资本与监管资本具有相似的特性。银行的资本对其风险控制有非常重要的作用：一方面，它可以吸收包括风险损失在内的经营亏损，保护银行的正常运营，使银行的管理者能有一定的时间解决存在的问题，为银行避免破产提供缓冲的余地；另一方面，充足的资本有助于树立公众对银行的信心，向银行的债权人显示其实力；此外，以监管资本为基础计算的资本充足率，是监管当局限制银行风险承担行为、保障市场稳定运行的重要工具。由此可见，银行资本作为吸收意外损失和消除银行不稳定因素的重要力量，是一种珍贵的、稀缺的资源。除此之外，银行还有第三种资本：经济资本。银行的经济资本，是基于银行全部风险之上的资本，因此又称为风险资本。它是一种虚拟的、与银行风险的非预期损失等额的资本。经济资本不是真正的银行资本，它是一个“算出来的”的数字，在数额上与非预期损失相等，其计算公式如下：银行的经济资本信用风险的非预期损失市场风险的非预期损失操作风险的非预期损失。经济资本及其分配在银行风险控制中的作用银行的风险来自于不同的部门、分行和业务，银行的各个部门、分行和各项业务因承担风险而面临潜在的损失，这种损失又分为预期损失和非预期损失，它们都要求被补偿或消化，以维持银行的稳健运营。预期损失以呆账准备金的形式被计入了银行经营成本，并在银行提供的产品的价格如贷款利率中得到了补偿，已不构成真正的风险。非预期损失是真正的风险，它需由银行的资本来消化，这是由资本的功能和非预期损失的波动性所决定的。对于权益性资本、监管资本和经济资本而言，对哪一种资本进行分配效率更高呢？由于经济资本本身就取决于各部门、分行或各项业务的风险，或非预期损失的实际数值，因此对之进行分配非常科学。一方面，各个部门、分行或各项业务存在多少风险，就有多少非预期损失，就应该分配等额的经济资本；另一方面，各部门、分行或各项业务占用多少经济资本，就意味着承担了多少风险；各部门、分行或各项业务的经济资本的利润率，实际上就是“真实风险的利润率”，以该利润率为基础对各部门、分行或业务进行评价就充分考虑了风险因素。在上述分析基础上，可以把经济资本及其分配在银行风险控制中的作用总结为以下几点：第一，经济资本直接反映银行的风险状况，可方便地分解、合并。通过对经济资本进行分配，在清楚地显示各部门、分行和各项业务的风险水平的同时，实现了资本与风险的匹配；第二，在经济资本分配的基础上，通过资本利润率指标对各部门、分行和各项业务的评价，既考察了其盈利能力，又充分考虑了该盈利能力背后承担的风险；第三，经济资本成为银行确定其风险控制边界的基础：经济资本作为一种虚拟资本，当它在数量上接近或超过银行的实际资本（即监管资本）时，说明银行的风险水平接近或超过其实际承受能力，这时银行要么通过一些途径增加实际资本，要么控制或回缩其风险承担行为，否则其安全性将受到威胁。经济资本实际上是风险的非预期损失的另一种名称，同时，经济资本又具备资本的消化风险损失的性质，这种性质以经济资本不超过实际资本为前提。经济资本与实际资本的比较，是银行确定风险边界的基础。以此为基础确定的风险边界，既能有效控制风险，又充分考虑了银行的业务发展和资产扩张。银行在评价其盈利情况时，必须考虑其盈利是在承担了多大风险的基础上获得的。如果某项业务的风险过大，则该项业务为消化其风险损失所占用的资本就较多，这时即便该项业务能带来较大的利润，与其所占用的资本相比，其资本利润率就不见得很高。因此，银行应在一个适当的风险水平上实现股东价值的最大化。银行在衡量其对股东价值的贡献时，应采用风险调整后的资本利润率指标，即RAROC（Risk Adjust Return On Capital）指标，其计算公式为：风险调整后的资本利润率（RAROC）（利润预期损失）/经济资本（收入支出预期损失）/经济资本。与传统的资本收益率指标不同的是，RAROC指标的分母采用的是经济资本，分子中扣除了预期损失。由此计算的资本利润率指标，既考察了银行的盈利能力，又充分考虑了该盈利能力背后承担的风险。4、加强信息安全银行业机构越来越多的使用互联网作为沟通和支付的渠道，这就要求建立并应用更为复杂的控制机制，例如企业全面防火墙保护、多因素印鉴方案和虚拟专用网络连接等。但是，非公开的客户信息被网络攻击或安全性被破坏的新闻几乎每周都见诸报端