2007秋注册会计师税法成招期末复习题.doc

2007秋注册会计师税法成招期末复习题一、 单项选择题1.下列项目中，应征收增值税的有（ ） A 对建筑物进行修缮 B 邮电局销售报刊、杂志 C 企业转让商标取得的收入 D 企业将自产钢材用于扩建厂房2在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ） A 征税对象 B 税率 C 纳税人 D 纳税环节3下列各项中，不属于营业税征税范围的是（ ） A 随汽车销售提供的汽车按揭服务 B 企业转让土地使用权 C 受托方代购货物原票转交委托方并收取手续费 D 邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志等业务4下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）A 生产过程中出现的报废产品 B 用于返修产品修理的易损零配件C 生产企业用于经营管理的办公用品D 校办企业生产本校教具的外购材料5下列不属于特别关税的是（ ） A 反倾销税 B 保障性关税 C 报复性关税 D 关税追征6下列各项收入中，可以免征营业税的是（ ） A 电影发行单位取得的片租收入 B个人出租自有住房取得的租金收入 C 企业按房改标准价向职工出售住房的收入 D 高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入7下列情况中，应缴纳土地使用税的有（ ） A 外籍人员用地 B 军队营房用地 C 军队开办的酒店用地 D 军品仓库用地8单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时时间为（ ） A 将不动产交付对方使用的当天B 不动产所有权转移的当天C 筌订不动产赠与文书的当天 D 承受不动产人交纳契税的当天9下列各类在用车船中，不享受车船使用税减免税优惠政策的是（ ） A 人民团体自用的汽车 B 国家机关用于对外出租的车辆 C 医院自用的救护车辆 D 载重量不超过1吨的渔船10纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的征税数量（ ）A 开采数量 B 实际产量 C 计划产量 D 销售数量11下列不属于企业所得税纳税人的是（ ）A 国有企业 B 集体企业 C 私营企业 D 个人独资企业和合伙企业12按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实在的，在计算土地增值额时，应按照（ ）A 税务部门估定的价格扣除 B税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 C 房地产评估价格扣除 D 房地产原值减除30%后的余值扣除13国内某作家1月份出版一本小说，取得稿酬30000元，出版社已代扣代缴了个人所得税；7月份出版社再版4000册，该作家取得稿酬40000元。出版社7月份应代扣代缴该作家的个人所得税（ ） A 7840元 B 4480元 C 6400元 D 5600元14下列情况中，应纳土地使用税的有（ ）A 外籍人员用地 B 军队营房用地 C 军队开办的酒店用地 D 军品仓库用地15下列行为中，税务机关不应承担赔偿责任的是（ ） A 税务机关工作人员非职务行为违法征收税款及滞纳金的 B 税务机关及其工作人员对当事人违法实施罚款、没收非法所得等行政处罚的 C 税务机关及其工作人员对当事人财产违法采取强制措施或税收保全措施 D 税务机关及其工作人员违反国家规定向当事人征收财物、摊派费用的16以下应税消费品中，不适用定额税率的有（ ） A 粮食白酒 B 啤酒 C 黄酒 D 其他酒17下列对城市维护建设税的表述，不正确的是（ ）A 城建税是一种附加税 B 税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设C 外商投资企业和外国企业不征收城建税 D 海关对进口产品代征增值税、消费税、城建税18下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（ ） A 取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的 B 存量房地产的买卖 C 将房地产转让到所投资、联营的企业中 D 房地产的继承19下列各项中，不征房产税的是（ ） A 房地产开发企业建造的尚未出售商品房 B 售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房C 融资租赁的房屋 D 投资者以房产投资联营，参与投资利润分红，共担风险的20下列与应税合同有关的人中，属于印花税纳税人的是（ ） A 合同订立人 B 合同担保人 C 合同鉴定人 D 合同证人21.下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（ ）A 投资风险准备基金 B 残疾人就业保障基金C 短期投资跌价准备金 D 长期投资减值准备22企业所得税的纳税义务人是在中国境内实行独立经济核算的企业或组织企业。但不包括 （ ） A 国有、集体企业 B 私营企业 C 联营股份制企业 D 个人独资企业和合伙企业23下列收益项目中，可以不计入应纳税所得额计征所得税的是（ ） A 对外投资资产评估增值 B 股票发行溢价 C 股票转让净收益 D 逾期二年应付末付款24下列利息、股息、红利所得应当征收个人所得税的是（ ） A 国库券利息 B 国家发行的金融债券利息 C 个人取得的教育储藏存款利息 D 境外存款利息25某演员一次获得表演收入80000元，其应纳个人所得税额为（ ） A 16000元 B 19200元 C 12800元 D 18600元26下列各项中，不应当征收个人所得税的是（ ） A 股息红利所得 B 中奖、中彩所得 C 金融债券所得 D 股票转让所得27某公司王先生，12月取得当月工资2000元外，另取得年终奖2800元，王先生12月应纳个人所得税（ ） A 275元 B 475元 C 270元 D 390元28下列所得中，不属于免征个人所得税的有（ ） A 政府发放的独生子女补贴 B 储藏存款利息 C 保险赔款 D 军人的转业费29下列项目中，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（ ） A 分得的红利所得 B 股息所得 C 有奖销售中奖所得 D 租赁财产所得30下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是（ ） A 专利权 B 著作权 C 稿酬 D 非专利技术二、 多项选择题1下列各项中，应征房产税的有（ ） A 城市居民出租的房产 B 城市居民投资联营的房产 C城市居民所有的自住用房 D 城市居民拥有的营业用房2下列不应视同销售，缴纳消费税的有（ ） A 外购七种已税消费品继续加工成应税消费品 B 将自产越野汽车用于赞助汽车拉力赛 C 将自制应税消费品用于广告 D将自产小轿车用于碰撞实验3甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元，二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现，甲公司应缴纳印花税（ ） A 150元 B 600元 C 1050元 D 1200元4下列属于关税纳税人的有（ ）A 进口货物的收货人 B 出口货物的发货人 C 进出境物品的所有人 D 邮递方式进境物品的收件人5记载资金的账簿，印花税计税依据是（ ）两项的合计数 A 实收资本 B 注册资本 C 资本公积 D 全部资产6下列项目中，符合房产税规定的有（ ）A 基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税 B 事业单位从实行自收自支的年度起免征房产税3年C 居民有两处以上住房的，只对其中一处免征房产税 D 高校后勤实体自用房免征房产税7下列以成交价格为依据计算契税的有（ ）A 土地使用权赠与 B 土地使用权出让C土地使用权出售 D房屋买卖 8以下各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）A 纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值 B 企业取得国家财政性补贴收入 C 纳税人购买国家重点建设债券的利息 D 纳税人接受捐赠的实物资产9社会团体取得的下列收入，免征企业所得税的有（ ） A 接受社会各界的捐赠 B 取得各级政府的资助 C 开展培训、咨询业务取得的服务费 D 按照县级民政、财政部门规定收取的会费10下列各项中，属于征收企业所得税的应税收入是（ ）A 保险企业应按保险合同的全额保费收入扣除保险企业支付的佣金为应税保费收入B 电信企业预收话费收入及电话卡、上网卡等卡类业务收入 C 房地产开发企业自行开发的产品转作经营性资产 D 申购新股成功（中签）投资者的申购资金被冻结期间的存款利息11下列情况中，不允许从增值税销售额中扣除的有（ ） A 商业企业给消费者的实物折扣 B 企业给代销商的代销手续费 C 企业给购货方的回扣 D 企业给购货方的折让12代购货物行为，凡同时具备以下条件的，不论企业的财务和会计账务如何处理，均应征收营业税（ ） A受托方不垫付资金 B销货方将增值税专用发票开具给委托方并由受托方将该项发票转交给委托方 C受托方按代购实际发生的销售额和增值额与委托方结算货款，并另收取手续费 D 受托方垫付资金13专门从事房地产开发的企业（借款费用不能提供金融机构证明）可以从土地增值税应税收入中扣除的项目有（ ） A 纳税人为取得土地使用权所支付的地价款 B 按取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除房地产开发费用 C 按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和加计20%扣除 D 0.5的印花税14下列各项中，符合印花税有关规定的有（ ）A 已贴用的印花税票，不得揭下重用 B 凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用C应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花D 伪造印花税票的，税务机关可处以伪造印花税票金额3倍至5倍的罚款15下列各项中，应当征收企业所得税的收入有（ ） A 国库券的转让收入 B 因债权人原因确实无法支付的应付款项 C 纳税人接受捐赠的货币性资产D 企业在建工程发生的试运行收入16下列各项目中，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ） A 利息、红息所得 B 稿酬所得 C 劳务报酬所得 D 偶然所得17下列各项中，应计入当月工资内计征工资所得个人所得税的有（ ） A 年终加薪 B 按月发放的奖金 C 职务工资 D 交通费补贴18下列各应税所得中，应固定扣除800元费用的有（ ） A 承包承租经营所得 B 4000元以下的利息所得 C 4000元以下的财产租赁所得 D 4000以下的劳务报酬所得三、判断题（在题后的括号内正确的打“” ，错误的打“”,错的反扣1分 。）1在税收法律关系中，权利主体双方法律地位平等，所以权利与义务也对等。( )2商业企业的小规模纳税人如果其财务核算健全，仍然可以认定为增值税一般纳税人。 （ ）3酒类产品的计税办法由从价定率计算调整为从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。 ( )4用小轿车、越野车和小客车（包括微型厢式车）的底盘组装、改装制的各种货车、特种用车（如急救车、抢修车）等不征消费税。 ( )5对金融机构当期实际收到的结算罚款、罚息、加息、出纳长款等收入，应并入营业额中征收营业税。 ( )6对非居民纳税人来源中国境内但支付地点在境外的所得，免征个人所得税（ ）7企业从被投资企业分配取得的股票，按市价确定企业所得税的应纳税所得额（ ）8境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（ ）9在企业分立中，存续分立的企业承受原企业土地、房屋权属的，不征收契税；新设分立的企业承受原企业土地、房屋权属的，也不征收契税。（ ）10对客货两用车，按乘人汽车税额和机动载货汽车税额高者征收车船使用税。（ ）11一切负有缴纳“三税”义务的单位和个人都是城建税的纳税义务人。( )12关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。货物是指贸易性商品；物品包括入境旅客随身携带的行李和物品、个人邮递物品，不包括各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进入国境的个人物品。 （ ）13某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2003年该企业开采原煤340万吨（其中含省外生产单位开采的60吨），当年销售原煤300万吨（其中含省外生产单位开采的50万吨）。已知原煤每吨单位税额4元，2003年该企业在本省应缴纳的资源税为1000万元。 ( )四、 计算题（要求列出计算过程）1.某工业企业为增值税一般纳税人，其产品适用17%的增值税率。2004年1月购销业务情况如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的销售额23万元、税款3.91万元，另支付运费5万元（取得发票未经地方税务局认定）；（2）为专项工程购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元；（3） 直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款62万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元；（4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具专用发票注明销售额62万元；（5） 将库存的钢材20吨（税额1.36万元）移送本企业修建产品仓库工程使用；(6) 期初留抵进项税额1万元。要求：计算该企业当期应纳增值税额。2.上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物实际成交价格折合人民币为4100万元（包括单独计价并经海关审查属实的向代表双方利益的经纪人支付的经纪费8万元，支付的购货佣金10万元，但不包括与货物一体的容器费30万元。），另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消费税税率为10%。要求：请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。3.某企业2003年度共计拥有土地80000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地2000平方米、幼儿园占地1100平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2003年度的上半年企业共有房产原值4040万元，7月1日起企业将原值100万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值200万元，单项核算。（城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%）要求： （1）计算该企业2003年应缴纳的城镇土地使用税。（2）计算该企业2003年应缴纳的房产税。4 某乡镇企业主要生产粮食白酒，2003年度生产经营情况为：（1） 取得产品销售收入总额2000万元（已扣除折扣销售20万元）（2） 应扣除产品销售成本600万元（3） 发生产品销售费用80万元（其中含白酒的广告费用10万元）、管理费用100万元、财务费用40万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元）（4） 应缴纳的增值税20万元、其他销售税费60万元；（5） 营业外支出14万元（其中含通过国家机关向山区小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元）；（6） 实发工资总额98万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人，已知该企业人均月计税工资标准为600元。要求：请计算该乡镇企业2003年度应缴纳的企业所得税额。5 某汽车修配厂接受客户委托，改装两辆运汽车总价值13万元。双方签订加工承揽合同规定：汽车底盘和发动机由客户提供价值6万元；由修配厂提供轮胎，零配件，价值18000元；其他辅料，价值2200元，收取加工费30000元，请计算汽车修配厂应缴多少印花税？6 某企业2002年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税？7 某企业有2吨的货运汽车2辆，乘8人的面包车1辆。当地政府规定机动车税额分季缴纳。每净吨位税额为60元，10座以下面包车每辆税额200元。计算该企业每季度应纳车船使用税？8、某酒厂本月生产销售啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%。 要求：请计算该厂当月应纳的消费税（白酒消费税税率25% ，0.5元1斤：啤酒单位税额每吨250元）。9、2002年1月份，税务机关对某市研究所专家王某1999年度个人收入进行调查，经检查核实王某2001年112月份个人所得情况如下：（1）每月取得工资收入1500元，112月份共计18000元(扣除标准为800元)。（2）将自有住房一套两居室对外出租，每月租金收入2000元。（3）7月份出版一本专著，取得稿酬12000元。（4）8月份获得省政府颁发的科技发明奖20000元。（5）12月份为某企业做专题讲座取得3000元报酬。要求：正确计算王某2001年度应补缴个人所的税税款。10、某产品出口外商投资企业，合同经营期12年。1998年开始生产，当年亏损15万元；1999年获利10万元；2000年获利40万元，外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业；2001年亏损8万元；2002年获利60万元，外商投资者将分得的税后利润20万元购买另一投资者的股权；2003年获利50万元。外商投资者将分得的税后利润20万元增加本企业注册资本。要求：请分别计算该企业19982003年每年的应纳企业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额（假设地方所得税6年间均免征，税率30%）。五、 综合题（要求列出计算过程）1中国公民王某系某大学教授，2003年10月份收入情况如下：（1） 国内专业杂志上发表文章两篇，取得稿酬收入1200元(并拿出400元捐赠给希望工程基金会)和700元；（2） 在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2000元;（3） 将其拥有的唯一的一套已使用7年的住房出售，转让收入220000元，该房产造价120000元，另支付交易费用等相关费用4000元;（4） 教育储蓄存款利息收入800元，股息收入10000元；（5） 为某集团公司翻译技术资料取得2000元；请根据上述资料分项计算王教授10月份应缴纳的个人所得税。2某公司是19