初级考试原题.doc

2016年初级考试原题）一、 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2015年12月初，M产品的在产品数量为2000件，其成本包括直接材料150万元（原材料随加工进度陆续投入）、直接人工100万元、制造费用50万元，无产成品。2015年12月该企业发生相关经济业务资料如下：（1）、10日，生产M产品的机器发生不符合资本化条件的维修之处10万元。（2）、31日，本月生产M产品发生直接材料费用30万元，直接人工费用20万元，制造费用10万元。月末M产品完工入库1200件，未完工在产品800件，在产品平均完工库韦50%。该企业采用约当产量比例法分配完工产品和在产品成本。（3）、31日，销售M产品1000件，每件售价为0.3万元，开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额51万元，以银行存款为客户代垫运杂费5万元。客户以商业汇票结算全部款项，企业已收到票据。（4）、31日，以其生产的M产品10件作为福利发放给销售人员。每件市场价格为0.3万元。与计税价格一致。正大会计题库3061301819要求：根据上诉资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。1.根据期初资料和资料（1），下列各项表述正确的是（ BCD ）正大会计题库3061301819A、机器维修支出10万元计入管理费用B、机器维修支出10万元计入制造费用C、期初在产品成本总额为300万元D、期初在产品单位成本为0.15万元2.根据期初资料和资料（2），下列各项中，采用约当产量比例法分配生产费用计算结果正确的是（ABCD ）A、本月发生的生产费用为60万元B、期末M在产品成本总额为90万元C、M在产品的约当产量为400件D、期末M完工产品成本总额为270万元3根据资料（3），下列各项中，关于该企业确认收入的会计处理正确的是（ D ）A、借：银行存款 346销售费用 5贷：主营业务收入 300应交税费-应交增值税（销项税额） 51B、借：其他货币资金 356贷：主营业务收入 300应交税费-应交增值税（销项税额）51银行存款 5C、借：应收票据 356贷：主营业务收入 305应交税费-应交增值税（销项税额）51D、借：应交税费-应交增值税（销项税额） 51银行存款 54.根据资料（4），下列各项中，关于企业将M产品发放给销售人员的会计处理正确的是（BCD ）A、发放M产品时：借：销售费用 351贷：主营业务收入 3应交税费-应交增值税（销项税额） 0.51B、确认非货币性职工薪酬时：借：销售费用 3.51贷：应付职工薪酬 3.51C、发放M产品结转成本时：借：主营业务成本 2.25贷：库存商品 2.25D、发放M产品确认收入时：借：应付职工薪酬 3.51贷：主营业务收入 3应交税费-应交增值税（销项税额） 0.515、根据资料（1）至（4），下列各项中，关于利润表项目表述正确的是（B）A、营业收入增加300万元B、营业成本增加227.25万元C、营业总额增加62.24万元D、营业利润增加72.75万元二、2015年初某股份有限公司资产负债表中股东权益各项目余额为：股本1000万元、资本公积5000万元、盈余公积500万元、未分配利润1000万元。2015年该公司发生的有关股东权益业务资料如下：（1）.委托证券公司发型了新增普通股500万股，每股面值1元，每股发行价格6元。按照发行价的3%向证券公司支持相关发行费用。（2）经股东大会批准，将资本公积2000万元转增股本。（3）本年事先净利润2000万元，分别按净利润的10%和5&提取法定盈余公积和任意盈余公积。（4）经股东大会批准，宣告发放现金股利1000万元。要求：根据上诉资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）1.根据资料（1）该公司增发股票计入？额是（ D ）万元A、2500 B、3000 C、2910 D、24102.根据资料（2），下列各项中，关于资本公积？本的会计处理结果表述正确的是（AD ）CD?A、企业股东权益总额减少2000万元B、企业留存收益减少2000万元C、不会导致企业股东权益总额发生增减变化D、企业股本增加2000万元3.根据期初资料和资料（3），下列各项中，关于？公积的会计处理结果正确的是（BC ）A、期末盈余公积金余额为700万元B、本年增加盈余公积300万元C、期末盈余公积月韦800万元D、本年增加盈余公积200万元4.根据期初资料和资料（4），下列各项中，关于宣告？发放现金股利对公司资产负债表产生影响的表述正确？的是（ ）A、股东权益减少1000万元B、负债增加1000万元C、盈余公积减少1000万元D、？三、甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2015年3月有关经济业务如下：（1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额韦85万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额韦1.32万元（2）购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额韦51万元；支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额韦0.88万元（3）销售降压药600箱，取得含增值税价款702万元，没收逾期未图案换押金23.4万元（4）将10箱资产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格（5）销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。已知：降压药、降糖药增值税税率为17%。成本利润率为10%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上诉资料，分析回答下列小题1.甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（BC）A、购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元B、购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元C、购进降压药原料的进项税额85万元D、购进免税要原料的进项税额51万元2.甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（B）A、（702+23.4）*17%=123.318万元B、（702+23.4）/（1+17%）*17%=105.4C、702*17%=119.34D、【702+23.4*（1+17%）】*17%=122.74、3.甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（C）A、10*4.68/（1+17%）*17%=6.8B、10*4.68*（1+10%）/（1+17%）*17%=7.48C、10*4.68*（1+10%）*17%=8.7516D、10*4.68*17%=7.956四、1下列属于税法规定的偷税手段的是（AC）A、伪造变造账簿、记账凭证B、以暴力拒不缴纳税款C、隐匿、扇子销毁账簿和记账凭证D、转移或者隐匿财产2根据营业税法律制度的规定：下列业务中，应按“服务业-租赁业”水木缴纳营业税的A、美术馆出租展览场地B、房地产公司出租土地使用权C、俱乐部出租体育场比赛场地D、交通部门有偿转让告诉公路收费权3根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“特许权使用费所得”水木征收个人所得税A、提供商标使用权取得的收入B、转让土地使用权取得的收入C、转让著作权取得的收入D、转让专利权取得的收入4下列各项中，关于运用产品成本计算方法的表述正确的有（）A、同一产品不同成本项目必须采用相同的成本计算方法B、同一产品不同生产步骤必须采用相同的成本计算方法C、同一车间不同产品可以采用不同的成本计算方法D、同一企业不同车间可以采用不同的成本计算方法5下列各项中，关于要素费用的归集和分配表述正确的有（）A、不满一个工作日的停工，一般不计算停工损失B、实行“三包”企业在产品出售后发现的废品应包括在废品损失内C、辅助生产成本采用计划成本分配法，实际发生的费用与按计划成本分配转出的费用之间的差额全部计入当期损益D、制造费用分配的生产工人工时比例法适用于各种产品生产机械化程度相差不多的企业6某企业材料采用计划成本核算，月初结存材料的计划成本为30万元，材料成本差异为2万元；当月购入材料的实际成本为110万元，计划成本为120万元；当月领用材料的计划成本为100万元。月末该企业结存材料的实际成本为（B）万元A、48 B、46 C、50 D、547企业在资产负债表日计提的可供出售金融资产准备，应借计的会计科目是（C）A、投资收益B、资本公积C、资产减值损失D、其他综合收益8下列各项中，事业单位应通过“其他收入”科目核算的是（B）A、开展非独立核算精英活动取得的收入B、按照规定对外投资取得的投资收益C、附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入D、从主观部门取得的非财政补助收入9下列各项中，关于期末结转本年利润“账结法”的表述正确的有（ABD）A、每月末将各损益类科目的月转入“本年利润”科目B、每月末需要编制结转损益凭证C、与“表结法”相比，减少了转账环节和相应的工作量D、“本年利润”科目可以提供当月及本年累计的利润（或亏损）额10.下列各项中，应确认为投资收益的是（C）A、以公允价值模式计量的投资性房地产的公允价值变动B、支付与取得长期股权投资直接相关的费用C、处置长期股权投资净损益D、计提长期股权投资减值准备11.某企业为增值税一般纳税人，开出银行承兑汇票购入原材料一批，并支付银行承兑手续费。下列各项中，关于该企业采购原材料的会计处理表述正确的（ABD）A、支付的运输费计入材料成本B、支付的原材料价款计入材料成本C、支付的可抵扣的增值税进项税额计入材料成本D、支付的票据承兑手续费计入财务费用12企业获得用于购买环保设备的政府补助，在收到补助款借计“银行存款”科目的同事，应贷记的会计科目是（B）A、营业外收入B、递延收益C、未实现融资收益D、其他业务收入13下列各项中，应确认为投资收益的是（）A、以公允价值模式计量的投资性房地产的公允价值变动B、支付与取得长期股权投资直接相关的费用C、处置长期股权投资净损益D、计提长期股权投资减值准备15在采用分批核算产品成本的企业，应特别设置制造费用明细账（错误）五、中国公民张某为境内家公司高级管理人员，2015年12月有关收支情况如下：（1）取得基本工资8000元，植物津贴6000元，全年一次性奖金18000元（2）出租住房取得租金收入5000元，房屋租赁过程中缴纳的相关税费200元（3）取得境内A上市公司非限售股股息2000元；该股票于当月转让取得所得20000元。该股票持有期限为10个月。（4）取得国债利息6000元、保险赔款7000元。已知：工资薪金所得，每月检出费用3500元，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。个人所得税税率表（略）要求：根据上诉资料，不考虑其他因素，分析回答下列1.张某当月基本工资及职务津贴应缴纳个人所得税税额的下列计算列式钟，正确的是（A）A、（8000+6000-3500）*25%-1005=1620B、（8000-3500-105）*10%+（6000-3500-105）810%=679C、（8000-3500）*10%-105+（6000-3500）*10%105=490D、（8000-3500）*10%-105+6000*20%-555=9902.张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式钟=中，正确的是（B）A、18000*25%-1005=3495B、18000*3%=540C、（18000-3500）*25%-1005=2620D、18000*25%=45003、张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的系列计算列式钟，正确的是（A）A、（5000-200）*（1-20%）*10%=384B、5000*10%=500C、（5000-2000）*10%=480D、5000*（1-20%）*10%=400六、甲公司注册于某市东城区。2014年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入2000万元，国债利息收入30万元，接受捐赠收入10万元（2）缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元（3）缴纳增值税200万元、城镇维护建设税何教育费用附加20万元（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息首席200万元。已知：2013年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-60万元。要求：根据上述资料。分析回答下列小题1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应缴纳所得额的是（ABC）A、接受捐赠收入10万元B、产品销售收入2000万元C、股息收益200万元D、国债利息收入30万元2.甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（C）A、税收滞纳金1万元B、工商行政罚款2万元C、城市维护建设税何教育费附加20万元D、增值税200万元3.关于甲公司弥补亏损的下列表述中，正确的是（）题目不全A、2014至2015年度的税前所得可以弥补2013年度的亏损额为？万元B、如果2014年度税前所得弥补2013年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税C、如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损，可以？亏年，但最长不得超过5年七、甲公司为增值税一般纳税人，2015年5月有关资料如下：（1）当月实现销售商品收入160万元，应交增值税销项税额27.2万元，款项全部存入银行，本月预售货款50万元已存入银行。该企业未单独设置“预收账款”科目（2）4日，购买一批原材料，其价款为30万元，增值税税额为5.1万元，以相应金额的银行汇票结算款项。12日，用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元、增值税税额韦8.5万元。20日，按照合同用银行存款预收购买原材料15万元（3）25日，从证券交易所购入一公司股票10万股，每股面值1元，购买价格为每股10元，另支付相关税费0.3万元。甲公司将其划分为交易性金融资产（4）当月分配职工薪酬26万元。其中：生产工人工资12万元，奖金、津贴等薪酬3万元；在建工程人员工资5万元，奖金、津贴1万元；行政管理人员工资4万元，奖金、津贴等薪酬1万元。当月职工工资21万元已发放。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答系列小题（答案中的金额单位用万元表示）3.根据资料（3），下列各项中，甲公司支付购买股票相关税费应计入的会计科目是（B）A、管理费用B、投资收益C、财务费用D、交4.根据资料（4），下列各项中，关于甲公司职工薪酬的会计处理结果正确的是（BCD）A、计入生产成本的职工薪酬总额为12万元B、计入在建工程的职工薪酬总额为6万元C、计入生产成本的职工薪酬总额为15万元D、计入管理