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一、单项选择题1、下列属于审核原始凭证时效性的是（）。A、原始凭证所记录的经济业务应与实际情况相符B、原始凭证的各项内容应填写齐全C、原始凭证入账时间要与会计核算期间相符D、原始凭证的取得应符合现行财务和税收征管法的要求2、关于下列个体工商户的描述不应当设置简易账的是（）。A、个体工商户注册资本为32万元B、个体工商户生产小工艺品，每月的营业收入是35000元C、个体工商户零售电气产品，每月的销售收入是50000元D、个体工商户从事运输业务，每月营业收入25000元3、以下个体工商户，应当设置简易账的是（）。A、个体工商户注册资金为5万元B、个体工商户生产藤编工艺品，每月的营业收入是35000元C、个体工商户零售电气产品，每月的销售收入是90000元D、个体工商户从事运输业务，每月营业收入50000元4、关于个体户建账的说法，错误的是（）。A、注册资金在20万元以上的，应建复式账B、从事增值税应税劳务的纳税人，月销售额在4万元以上的，应建复式账C、从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账D、从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账5、税务师代理个体工商户建立简易账簿的，应当按月编制（），在办理当期纳税申报时向主管税务机关报送。A、利润表B、应税所得表C、资产负债表D、留存利润表6、下列项目中，在计算个体工商户应纳税所得额时，可以税前列支的是（）。A、税收滞纳金和罚款B、缴纳的增值税C、自然灾害损失无赔偿的部分D、业主妻子使用汽车的修理费7、个体户建立复式账与简易账都要编制的报表是（）。A、资产负债表B、利润表C、利润留存表D、应税所得表8、下列关于税务师代理编制会计账簿的说法中，正确的是（）。A、税务师代理登记现金日记账和银行存款日记账后，应经过纳税单位出纳人员的审核B、明细分类账的登记方法可根据原始凭证逐日定期汇总登记，或者逐笔登记C、总分类账一般应采用活页账，直接根据各种原始凭证逐笔进行登记D、明细分类账一般采用借、贷、余额三栏式订本账簿9、下列关于代为编制会计账簿的说法中，错误的是（）。A、总分类账一般采用订本账B、明细分类账一般采用活页账C、明细分类账可以逐日定期汇总登记，或者逐笔登记D、税务将账簿登记完毕，还要进行对账工作，进行账证核对、账账核对和账实核对，每个工作日结束前结账10、某个体工商户以生产小商品为主，本期发生下列业务，其中处理错误的是（）。A、计提工资8000元，其中应在税后列支1000元：借：生产成本 7000税后列支费用 1000贷：应付职工薪酬 8000B、取得存款利息3000元，存入银行：借：银行存款 3000贷：财务费用 3000C、代扣员工个人所得税245元：借：应付职工薪酬 245贷：应交税费代扣个人所得税 245D、接受不征税的财政补贴20000元：借：银行存款 20000贷：营业外收支 2000011、某个体工商户，2016年12月列支差旅费、招待费用各4000元，则正确的会计分录应该是（）。A、借：管理费用8000贷：银行存款8000B、借：管理费用4000税后列支费用4000贷：银行存款8000C、借：营业费用 8000贷：银行存款8000D、借：营业费用 4000 管理费用 4000贷：银行存款800012、个体工商户的所得税，应单独填报个体工商户所得税年度申报表，它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。A、1个月B、3个月C、4个月D、5个月13、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。A、税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B、税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C、税务师不得代理客户进行对账和结账工作D、税务师可代理登记银行存款日记账二、多项选择题1、关于复式账，下列表述正确的有（）。A、某个体快递接收点月销售额30000元，应建复式账B、某餐饮个体工商户月销售额50000元，应建复式账C、某个体洗车行月销售额60000元，应建复式账D、某个体水果批发商月销售额70000元，应建复式账E、某个体便利店月销售额90000元，应建复式账2、下列关于税务师代为编制会计账簿的表述，正确的有（）。A、现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员登记，税务师审核B、明细分类账可以直接根据记账凭证逐笔登记，也可编制成汇总记账凭证或科目汇总表并据以登记C、明细分类账一般采用借、贷、余额三栏式的订本账D、明细分类账的格式可选择三栏式、数量金额式或多栏式E、税务师将账簿登记编制完毕，还要进行对账和结账工作3、根据国务院转批的国家税务总局关于加强个体私营经济税收征管强化查账征收工作的意见，个体、私营业主可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，具体范围包括有（）。A、有固定经营场所的个体业户B、名为国有实为私营经营业户C、个人租赁经营企业D、有限责任公司E、股份有限公司4、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，不得在税前列支的有（）。A、业务招待费支出B、工商部门罚款C、自然灾害损失有赔偿的部分D、业主生病住院费用E、公益救济性捐赠超过限额的部分5、下列项目中，在计算个体工商户应纳税所得额时，可以税前列支的有（）。A、税收滞纳金B、缴纳的增值税C、合同违约金D、业主妻子购买化妆品的支出E、购买低值易耗品支出6、个体工商户下列支出，可以税前扣除的有（）。A、工商部门的罚款B、银行罚息C、向投资者分配的收益D、合同违约金E、家庭人员的消费支出7、会计凭证按其填制的程序和用途不同，分为（）。A、原始凭证B、转让凭证C、付款凭证D、通知凭证E、记账凭证8、某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户2014年1月被工商局罚款4000元，则相关分录正确的有（）。A、借：生产成本 4000贷：银行存款 4000B、借：财务费用 4000贷：银行存款 4000C、借：营业外支出 4000贷：银行存款 4000D、借：税后列支费用 4000贷：银行存款 4000E、借：留存利润 4000贷：税收列支费用 40009、下列关于税务师代理个体工商户建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。A、税务师指导个体户正确填制或依法取得有效的原始凭证B、税务师为个体户建立复式账簿时，可以根据实际情况自行增加或合并某些会计科目C、税务师可以代理客户进行对账和结账工作D、税务师为个体户建立简易账簿时，只需要编制应税所得表E、税务师可以代理登记现金日记账10、对于税务师代理个体工商户建账、记账，其工作内容有（）。A、代为编制现金日记账B、代为编制会计报表C、审核原始凭证D、代制原始凭证E、代制记账凭证答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 C【答案解析】 选项A，属于真实性；选项B，属于完整性；选项D，属于合法性。【该题针对“代制会计凭证”知识点进行考核】2、【正确答案】 A【答案解析】 具备下列条件之一的个体工商户，应设置简易账：（1）注册资金在10万元以上20万元以下的。（2）销售增值税应税劳务的纳税人月销售额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000至80000元的。（3）省级税务机关确定应当设置简易账的其他情形。【该题针对“代理建账建制的基本要求”知识点进行考核】3、【正确答案】 B【答案解析】 具备下列条件之一的个体工商户，应设置简易账：（1）注册资金在10万元以上20万元以下的。（2）销售增值税应税劳务的纳税人月销售额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000至80000元的。（3）省级税务机关确定应当设置简易账的其他情形。所以，以上选项中B是应当设置简易账的，选项A，达不到上述建账标准的个体工商户，经县以上税务机关批准，可按照税收征管法的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。选项C、D应当设置复式账。【该题针对“代理建账建制的基本要求”知识点进行考核】4、【正确答案】 C【答案解析】 提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，从事货物生产的增值税纳税人月销售额在6万元以上的，应建立复式账，所以选项C错误。【该题针对“代理建账建制的基本要求”知识点进行考核】5、【正确答案】 B【答案解析】 税务师代理个体工商户建立简易账簿的，应该按月编制应税所得表，在办理当期纳税申报时向主管税务机关报送。【该题针对“代理建账建制的基本内容”知识点进行考核】6、【正确答案】 C【答案解析】 税收滞纳金和罚款、资本化支出以及用于个人和家庭的支出均为个体户计税前不允许扣除的项目。增值税属于价外税，不得在所得税前扣除。【该题针对“代理建账建制的基本内容”知识点进行考核】7、【正确答案】 D【答案解析】 个体户建立复式账与简易账都要编制的报表是应税所得表。【该题针对“代理建账建制的基本内容”知识点进行考核】8、【正确答案】 B【答案解析】 选项A，现金日记账和银行存款日记账，应由纳税单位的出纳人员登记，税务师审核有关凭证和登记内容；选项C，总分类账一般应采用订本账，直接根据各种记账凭证逐笔进行登记，也可先编制成汇总记账凭证或科目汇总表，再据以登记；选项D，明细分类账一般采用活页式账簿，其格式可选择三栏式、数量金额式或多栏式明细分类账。【该题针对“代为编制会计账簿”知识点进行考核】9、【正确答案】 D【答案解析】 税务师将账簿登记完毕，还要进行对账工作，进行账证核对、账账核对和账实核对，在会计期末即月份、季度和年度终了时进行结账。【该题针对“代为编制会计账簿”知识点进行考核】10、【正确答案】 B【答案解析】 个体工商户会计科目中没有“财务费用”“管理费用”“销售费用”科目，相关费用通过“营业费用”科目核算。【该题针对“代理纳税审查”知识点进行考核】11、【正确答案】 C【答案解析】 个体工商户会计科目中只有“营业费用”科目，没有“管理费用”科目。【该题针对“代理纳税审查”知识点进行考核】12、【正确答案】 B【答案解析】 个体工商户的所得税，应单独填报个体工商户所得税年度申报表，它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后3个月内汇算清缴，实行多退少补。【该题针对“代理记账操作规范（综合）”知识点进行考核】13、【正确答案】 A【答案解析】 选项A，税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证；选项B，税务师可以根据个体工商户的实际情况自行增加、减少或合并某些会计科目；选项C，税务师可以代理对账和结账工作；选项D，现金日记账和银行存款日记账，应由纳税单位的出纳人员登记，税务师审核有关凭证和登记内容。【该题针对“代理记账操作规范（综合）”知识点进行考核】二、多项选择题1、【正确答案】 BCE【答案解析】 符合下列情形之一，个体工商户应建复式账：（1）注册资金在20万元以上的；（2）提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上的；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的；（3）省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。【该题针对“代理建账建制的基本要求”知识点进行考核】2、【正确答案】 ADE【答案解析】 选项B，总分类账可以直接根据记账凭证逐笔进行登记，也可先编制成汇总记账凭证或科目汇总表，再据以登记；选项C，总分类账一般应采用借、贷、余额三栏式的订本账。【该题针对“代为编制会计账簿”知识点进行考核】3、【正确答案】 ABC【答案解析】 有限责任公司、股份有限公司应当根据企业财务制度的规定设账。【该题针对“代理建账建制的适用范围”知识点进行考核】4、【正确答案】 BCDE【答案解析】 用于个人和家庭的支出税前不允许扣除。工商部门罚款属于行政性罚款，不得在税前扣除。自然灾害损失有赔偿的部分、公益救济性捐赠超过限额的部分，也不允许在税前扣除。【该题针对“代理建账建制的基本内容”知识点进行考核】5、【正确答案】 CE【答案解析】 税收滞纳金、用于个人和家庭的支出均为个体户个税前不允许扣除的项目。增值税属于价外税，不得在所得税前扣除。合同违约金、购买低值易耗品支出，可以直接在所得税前扣除。【该题针对“代理建账建制的基本内容”知识点进行考核】6、【正确答案】 BD【答案解析】 下列税前不允许扣除的各项支出，要从成本费用中剔除：（1）资本性支出，包括为购置和建造固定资产、无形资产以及其他资产的支出，对外投资的支出；（2）被没收的财物和支付的罚款；（3）缴纳的个人所得税以及各种税收的滞纳金、罚款；（4）各种赞助支出（指非广告性赞助）；（5）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；（6）分配给投资者的股利；（7）用于个人和家庭的支出；（8）与生产经营无关的其他支出；（9）国家税务总局规定不准扣除的其他支出。【该题针对“代理建账建制的基本内容”知识点进行考核】7、【正确答案】 AE【答案解析】 会计凭证按其填制的程序和用途不同，分为原始凭证和记账凭证两种。【该题针对“代制会计凭