《电算化会计》（清华版第三版）配套教学课件

清华大学出版社 主编：张有峰,配套教学课件,（第三版）,第1章 电算化与财务软件,电算化会计,1.1 电算化与财务软件 1.2 会计信息系统 1.3 会计信息化 1.4 财务软件,第1章 电算化与财务软件,教学内容,学 习 目 标,（1）了解电算化会计的含义、特点与作用，了解电算化发展历程与发展趋势。 （2）了解会计信息系统的内容与结构，熟悉会计信息系统相对于传统会计的主要特征。 （3）了解会计信息化的含义，掌握会计信息化的特征。 （4）掌握财务软件的概念，熟悉财务软件的不同分类方法。 （5）熟悉财务软件的基本功能，了解软件功能在具体会计业务中的体现。 （6）了解商品化财务软件的发展历程和发展趋势。,1.1 电算化会计概述,1会计电算化的由来与演变 会计是以货币为主要计量单位，采用专门的方法，对企事业单位的经济资源与经济活动进行连续、系统、全面地核算和监督，并在此基础上对经济活动进行分析、预测、考核和评价的一种管理活动。 会计的各项活动都体现为对数据和信息的某种作用，彼此构成一个有秩序的数据处理和信息生成的过程。,1.1.1 电算化会计的由来,会计的电算化进程表现出如下特性： （1）从手工会计处理到以计算机软件为核心的系统控制处理是一个逐步发展逐步完善的过程。 会计电算化工作按照先易后难，先大中企业后小型企业，先发达地区后相对落后地区这样一个规则在整个会计领域蔓延。 （2）从本质上说，“会计电算化”只是会计发展从手工方式过渡到计算机方式的一个历史阶段。这个阶段连接着会计形成和发展的两个不同的历史时期。 （3）电算化过程的最终结果是形成以信息技术为核心、以计算机系统为结构主体的现代会计信息化系统。电算化会计的概念不仅涉及到会计信息系统（会计核算、会计管理、会计决策等）的理论与实务，还渗透到会计及其电算化过程的各个环节。,2电算化会计的概念 （1）电算化会计是一门管理科学，也是一门理论学科。 作为在传统会计理论和会计方法基础上建立起来的新学科，有其传统的理论体系，而作为一门结合了现代技术和思维的新的边缘学科，又有其独特的程序和方法。 （2）电算化会计不再仅仅探讨会计手段，而是全面阐述一门学科。 从理论的角度看，这是一个系统的会计学科体系；从实践的角度看，这是对会计工作的程序和方法的概括性总结。 （3）本书中所述及的“电算化会计”的概念，取代了其他众多电算化教材中的“会计电算化”的概念。,电算化会计的概念可作如下表述： 电算化会计是以货币为主要计量单位，借助现代电子、信息与网络技术，运用一定的技术方法，对企事业单位的物质资源与经济活动进行连续、系统、全面、综合地反映和监督的一项管理活动。它以计算机为主要工具，通过对各种会计数据的收集、输入、存储、加工、输出等手段，对经济业务进行系统的核算与管理。 从信息技术和信息应用的角度看，电算化会计可表述为：以现代信息技术、计算机技术和网络技术为基础和基本工具，系统研究和解决企事业单位所面临的会计问题的理论和实务。,1国外电算化会计的发展 从20世纪50年代起，计算机就在某些会计领域开始代替手工操作。这一时期的电算化会计工作的基本特征是：资料输入量大，无完整的数据管理功能。 20世纪6070年代，计算机技术迅速发展，数据处理进入实时处理阶段。电算化会计信息系统成为企业管理信息系统的一个子系统，共享系统资源。 20世纪80年代以后，微型计算机出现，计算机价格不断下降，系统软件性能不断改进和提高，软件的可操作性越来越强，电算化会计出现了普及之势。尤其是计算机网络的发展，大大提高了数据计算和资料处理的能力 进入21世纪后，ERP成为更多企业在实施协同管理与高效运作中追逐的目标。,1.1.2 电算化会计的发展历程,2我国电算化会计的发展 大致经历了以下几个阶段： （1）缓慢发展阶段（1983年以前）。 20世纪80年代初，一些大中型企业的会计业务日益繁多，开始尝试单项会计业务的电算化处理。电算化会计只在少数企事业单位完成某一方面的核算业务，如工资计算、材料管理等。 （2）自发发展阶段（19831989年）。 1983年，以国务院成立电子振兴领导小组为标志，电算化会计工作进入自发发展阶段。 这一时期的特征是：宏观上仍缺乏理论指导和统一的规划管理，开发的财务软件通用性弱、实用性差，实施电算化核算的单位缺乏相应的管理制度和内部控制制度的配合。,（3）稳步发展阶段（1989年至上世纪末） 1989年12月，财政部发布的会计核算软件管理的几项规定（试行），标志着电算化会计宏观管理体系的形成。 1994年5月，财政部印发关于大力发展我国会计电算化事业的意见的通知，有力地推动了我国电算化会计事业的发展。 主要标志：商品化财务软件市场从幼年已走向成熟，有数十个商品化财务软件通过了财政部评审，数百个商品化财务软件通过了省、市财政部门评审，形成了财务软件市场和财务软件产业。 （4）逐渐渗透阶段（2000年以后） 进入本世纪以来，以ERP（企业资源计划）软件为代表的企业管理软件迅速发展，电算化会计成为管理类软件开发与管理信息系统应用工程实施的核心。,1电算化会计的特点 （1）会计数据代码化 数据代码化既缩短了数据项目的表述长度，节省了所占用的存储空间，提高了系统处理速度，又实现了数据表示的系列化和标准化。 （2）会计数据传输介质化 计算机外部设备作为传输数据的媒介，在接收输入时将数据转换为便于计算机处理的电、磁信号。 （3）数据处理集中化 将分散在各个会计岗位上的数据都集中起来交由计算机统一处理。避免了数据的分散、重复以及被异常更新等情况的出现，有利于保证数据的一致性和完整性。,1.1.3 电算化会计的特点与作用,（4）数据处理自动化 自动处理会计数据的形式，减少了人工干预，保证数据处理的正确性，提高数据处理的效率，并使整个电算化会计系统能够保持高速运转。 （5）内部控制程序化 系统在计算机程序控制下分步骤、有秩序地运行，使一些必要的会计内部控制制度的执行在财务软件所提供的运行程序的约束中得到保障。 （6）预测决策客观化 将已有的管理模型在计算机中得以实现。决策者可以相当准确地估计出各种可行方案的结果，揭示出单位经济活动中的深层次矛盾，提高预测决策的科学性与合理性。,2电算化会计的作用 （1）减轻劳动强度，提高工作效率 计算机便依照操作员的指令，自动、高速、准确地完成数据的校验、加工、传递、存储、检索和输出工作。 （2）提高会计信息质量，促进会计工作规范化 大量的会计信息可以得到及时准确的处理。电算化软件对会计人员的操作具有多方面的约束和限制，在很大程度上解决了手工记账不规范、不统一、易疏漏、易出错的问题，从而提高了会计信息的质量，促进了会计工作的规范化。 （3）提高会计人员素质 会计人员有更多时间深入学习会计知识，参与财务管理工作。会计人员只有不断学习和钻研计算机相关技术，了解信息管理的最新发展成就。,（4）促进会计职能的转变 传统会计人员的工作与综合管理乃至整个国家的宏观管理直接结合起来，使会计的管理、分析、预测和决策的职能发挥得更加充分。 （5）推进会计制度的改革，促进会计理论和技术的发展 在对会计的内涵所进行的重新审视中，直接推动了会计理论的发展。 （6）推动企业管理现代化 大量会计信息资源可以用来准确、及时地分析企业的经济动态，为企业管理者提供真实有效的决策支持，并且可以与企业内部其他管理信息系统联结，建立以电算化会计为核心的计算机管理系统，实现企业内部更高程度的信息资源共享，从而促进企业实现管理现代化。,（1）电算化会计工作向规范化、标准化方向发展 会计人员的综合素质不断提高，各种会计法规和电算化软件的成熟，为电算化会计工作的规范化、标准化提供了准绳。 （2）电算化会计工作向管理电算化、决策电算化方向发展 电算化会计的发展主要包括会计核算电算化、会计管理电算化和会计决策电算化三个层次。 财务软件的开发向纵深发展，会计管理软件、辅助预测决策软件以及网络软件的成熟，为会计管理、决策电算化提供了条件。 （3）电算化会计由单一的财务管理向企业资源综合利用的方向发展 （ERP）系统应用为主体的管理革命在应用领域迅速崛起，使财务软件融入其中，成为支撑企业资源管理系统运行的核心。,1.1.4 电算化会计的发展趋势,1.2 会计信息系统,1会计信息 在会计工作中，各种原始资料称为会计数据，按一定的要求经过加工处理的会计数据，称为会计信息。 会计信息主要包括资产、负债信息，生产费用和成本信息，以及有关利润及分配等方面的信息。 2信息系统 系统：是由一系列彼此相关、相互联系的若干要素为实现某种特定目的而建立起来的一个整体。 信息系统：是以收集、处理和提供信息为目标的系统，通常具有数据收集与输入、信息存储、信息传输、信息加工和信息输出等基本功能。,1.2.1 会计信息系统的一般概念,3会计信息系统 取得原始凭证：是信息的获取 原始凭证的审核：是信息特征的提取和确认 设置账户：是对信息的分类 填制记账凭证和登记账簿：是信息的储存和传递 成本计算：是对信息的进一步变换和处理 会计工作过程是一个有秩序的信息输入、信息处理、信息存储和信息输出的过程。这一过程可分为若干部分，每一部分都有各自的信息处理任务，所有部分互相联系、互相配合，服从于一个统一的目标，形成一个关于会计活动的有机整体，这个有机整体就构成了会计信息系统。 会计信息系统是以提供会计信息为目的的系统，它是企业管理系统的一个子系统。,4电算化会计信息系统 是以计算机为主要工具，运用会计所特有的方法，通过对各种会计数据进行收集或输入，借助特殊的媒介对信息进行存储、加工、传输和输出，并以此对经营活动情况进行反映、监督、控制和管理的会计信息系统 它是一个人机结合的系统。 电算化会计信息系统一般可分为电算化会计核算、电算化会计管理、电算化会计决策支持三个子系统。 人们往往忽视电算化会计信息系统与传统会计信息系统的区别，而将电算化会计信息系统笼统地称作会计信息系统。所以，有时所称的电算化会计信息系统、电算化会计系统、会计信息系统，可以理解为同一个概念。,1硬件设备 指会计数据输入设备、数据处理设备、数据存储设备和数据输出设备。 数据输入设备：键盘、鼠标、扫描仪等 数据处理设备：服务器、工作站 数据存储设备：计算机磁盘、光盘及闪存设备等 数据输出设备：打印机、显示设备 2软件系统 指控制计算机系统运行的计算机程序和文档资料的统称，也是会计信息系统的核心。软件包括系统软件和财务软件两大类。 财务软件：专门用于完成财务会计工作的电子计算机应用软件，包括一系列指挥计算机完成财务会计工作的程序代码和有关的文档技术资料。,1.2.2 会计信息系统的构成,3会计人员 指从事研制开发、使用和维护以软件为核心的会计系统的人员。 可分为两类：一类是系统开发人员，包括系统分析、系统设计、系统编程和系统测试人员；另一类是系统的应用人员，包括系统管理员、系统维护员、软件操作员、数据审核员、会计档案管理员等。 会计人员是会计信息系统的灵魂。,4会计数据 会计工作的基本工作对象，也是会计信息系统的主要构成要素。 电算化系统从原始单据中接收会计数据，并对输入的数据进行标准化、规范化处理； 系统对数据进行集中化和自动化管理； 通常以文件的形式，对系统的输出数据如原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账及会计报表等作为会计档案来保存。,5系统规程 规程：指各种法令法规、文件条例和规章制度的总称。 包括两大类： 一是政府的法令、条例，如会计电算化管理办法和会计电算化工作规范等； 二是基层单位在会计信息化工作中的各项具体规定，如岗位责任制度、财务软件操作管理制度、会计档案管理制度等。,（1）系统储存与处理的数据量特别巨大 会计数据不仅非常详细，而且需要存储的时间特别长。 （2）数据结构错综复杂 会计信息系统从静态和动态两方面反映企业的经济资源与经济活动，会计核算涉及资产、负债、所有者权益等多个方面，这多个方面的数据分别表现为树型结构中的多个分支。 （3）内部控制程序更加严密 内部控制的要求更为严格，控制的手续也更为严密。 （4）输出信息的质量全面提高 财务软件对输入数据的严格控制手续和多重校验手段，使进入软件数据库的数据获得计算机和人工双方面的严格控制。 （5）提供信息的系统性、全面性、共享性大大增强 提高了会计信息的系统性，提高了信息处理的深度。,1.2.3 电算化会计信息系统的特征,1.3 会计信息化,1会计信息化的概念 会计信息化：是指将会计信息作为管理信息资源，全面运用以计算机网络和通讯为主的信息技术对其进行获取、加工、传递、存储、应用等处理，建立计算机技术与会计高度融合的、开放的现代会计信息系统，为企业经营管理、控制决策和经济运行提供充足、实时、全方位的信息。 会计信息化即指会计工作与信息技术的结合。,1.3.1 会计信息化的概念与内容,2会计信息化的内容 （1）会计基本理论信息化 在会计基本前提、会计核算一般原则、会计职能、会计任务、会计核算方法、会计报告原则等方面形成新的会计理论体系，并将新会计理论体系的内容在会计信息网络系统中公示。 （2）会计工作信息化 会计组织机构、会计工作岗位、会计凭证的传递、审核等都将根据新的会计业务流程和新的内部控制制度的要求进行重新设计。 （3）会计资料信息化 会计资料信息化是会计信息化的主要标志，也是会计工作信息化的直接结果。会计资料信息化包括会计数据搜集、加工、处理和会计信息的输出、使用等信息化。,（4）会计教育信息化 建立会计教育网络系统，面向社会、面向学校，通过网络在会计教育网上学习和交流最新的会计知识，讨论热点问题。 为在校会计教育、后续会计教育、终身会计教育等提供信息资源平台。 （5）会计管理信息化 利用现代信息技术建立会计人员信息系统和会计证管理系统，运用现代化的网络培训，对会计人员进行会计知识的继续教育，使新的会计法规、会计准则、会计制度和新制定的会计业务处理规则。,（1）信息化 会计信息系统是运用现代计算机技术、网络技术和通讯等现代技术构建的企业管理信息系统的核心子系统，是构建会计信息化的技术基础和信息平台，是根据信息管理的原理和信息技术对会计流程和会计模型的重构。 （2）开放性 财务信息可以在原始凭证的步骤上就实现实时动态化。 通过Internet可以使会计信息系统和企业内外有关系统（如证监会、银行、税务、企业）实时交换数据，相互获取信息。 （3）智能化 会计信息系统是一个由人、电子计算机系统、网络系统、数据及程序等有机结合的应用系统。会计信息系统是一个交互作用的智能型系统，具有智能化和人性化的特点。,1.3.2 会计信息化的特征,（4）多元化 包括信息收集多元化、信息提供多元化和信息处理方法多元化。 会计信息化系统通过对企业内外各个机构、部门的信息接口转换，广泛接收货币形态的信息和非货币形态的信息，其信息渠道更加宽敞，信息量更大。 （5）渐进性 会计信息化是一个循序渐进的过程，它从手工会计核算到电算化会计，从电算化会计过渡到初级会计信息化，从初级会计信息化到会计领域全面的信息化，进而实现企业信息化、行业信息化乃至全社会信息化。 显然这是一个长期而艰巨的渐进发展过程。,1.4 财务软件,1按软件适用范围划分 通用财务软件：是指在某一特定范围内普遍适用的财务软件，通常又分为适用于各行各业的全通用财务软件和适用于某一行业的行业通用财务软件。 特点：可以满足不同营运状况的企业或其他单位的需要。 缺点：很难兼顾个别单位会计核算工作的细节，初始化工作量较大。 定点开发财务软件（专用财务软件）：是指仅适用于处理个别单位会计业务的财务软件。 特点：适合使用单位的具体情况并方便用户操作。 缺点：受到空间和时间的限制，即只能在个别单位的一定时期内使用。,1.4.1 财务软件及其分类,2按软件提供方式划分 商品化财务软件： 是指为销售而开发的财务软件，它是以商品形式提供给用户的。 特点：通用性强、初始化工作量大、系统庞大、对硬软件环境的要求高。 非商品化财务软件： 是用户为满足自身业务处理的需要而开发的财务软件，或由业务主管部门开发后提供给下属单位使用的财务软件。 商品化财务软件一定是通用财务软件，而非商品化财务软件一般属于专用财务软件或小范围通用软件。,3按提供信息的层次划分 核算型财务软件： 是指专门用于完成会计核算工作的应用软件。 主要功能：账务、薪资、固定资产、成本、应收款、应付款、存货、往来账款等内容的核算以及会计报表的处理。 管理型财务软件： 是对核算型财务软件功能的延伸，它是在全面核算的基础上突出或强化了会计在管理中的监督控制作用的财务软件。 融会计核算与监督、分析与控制、预测与决策为一体的多功能财务软件。 主要功能：包括全面会计核算、财务业务一体化的购销存管理、财务分析与财务监控等。,5按软件适用的规模或层次划分 （1）部门级财务软件 是指从会计部门单方面需求的角度开发形成的财务软件。 主要目标：借助计算机技术，提高会计核算的效率和质量。 薪资、固定资产、成本、应收、应付、存货等核算模块。 （2）企业级财务软件 是通过合理地组织企业内部的资金流和控制企业的成本费用，支持企业的全面经营管理工作。将财务的监控职能向前延伸到生产、销售和采购的各个环节。 （3）集团级财务软件 指为满足企业集团的财务管理与控制需要，借助于互联网与远程控制技术而开发应用的软件。网络技术的发展和普及，为集团级财务软件产品的成功开发与应用奠定了技术基础。,1财务软件的主要功能 （1）会计数据的输入功能 软件能够按照会计业务处理规则接受会计人员输入的数据。数据输入有直接输入与间接输入两种方式。 （2）会计数据的处理功能 会计数据处理方式：成批处理和实时处理。 （3）会计数据的输出功能 输出方式：屏幕查询输出、打印输出、通过媒体介质输出和利用网络线路传输输出。 （4）会计数据的存储功能 系统对文件采取按信息类型归类管理的办法。 （5）会计数据的安全维护功能,1.4.2 财务软件的功能结构,2核算型软件的主要功能模块 （1）账务处理子系统 （2）工资薪酬管理子系统 （3）固定资产管理子系统 （4）应收款管理子系统 （5）应付款管理子系统 （6）存货管理子系统 （7）成本核算子系统 （8）货币资金（出纳）子系统 （9）会计报表处理子系统,3管理型财务软件的功能拓展 （1）分析功能 对各种财务报表和预算报表的比较与分析，提供结构、比率、绝对数趋势、定基、环比等多种分析功能。 （2）预算功能 提供从一般科目到投资、筹资、资本支出、销售收入、成本乃至现金流量的全面预算。 （3）控制功能 能通过保本点、固定成本、变动成本、预计流动比率、预计投资报酬率等指标的计算实施相应控制，通过预算报表与实际执行的反馈结果进行预算控制。,4财务软件各功能模块间的相互关系,1商品化财务软件的发展历程 （1）财务软件从自主开发、委托定点开发向标准化、通用化、商品化方向发展的道路 1979年财政部在第一汽车制造厂试点开发应用财务软件。 1988年中国会计学会提出软件通用化、标准化开发思想。 1989年12月财政部颁布会计核算软件管理的几项规定。 （2）财务软件市场规模化、产业化迅速发展的历程 专业公司：先锋财会电算化公司、金蜘蛛软件公司、万能公司、安易公司、吉联公司等 到1998年，通过财政部评审的财务软件品牌有47个，通过各级财政部门评审的财务软件品牌近300个。 到20世纪末，国内厂商及其品牌软件产品市场占有率达95%。,1.4.3 商品化财务软件的发展,（3）财务软件应用功能的发展与完善 我国早期的财务软件是单纯的账务与报表处理软件，主要解决记账和报表处理的效率问题。 1996年以后，财务软件开始向预算控制、财务分析方面发展。 上世纪末以来，软件的应用结构变为，以账务、报表、薪资、固定资产、应收款、应付款、成本核算、存货管理、现金流量表等基本会计业务为基础，融合了预算控制、财务分析、资金管理、采购计划、采购管理、库存管理、销售管理等业务处理的内容。 （4）财务软件技术平台的变迁 自上世纪90年代以来，财务软件完成了从DOS界面到Windows平台，再由Windows平台到基于网络平台的过渡。 软件的技术架构走过了从F/S结构到C/S结构，再由C/S结构到B/S结构的历程。,2商品化财务软件的发展趋势 （1）物流、资金流、信息流的统一 财务软件的发展必然要向这三大循环的协同管理方向拓展，这是财务软件发展的一个极为明显的趋势。 （2）支持会计工作全面网络化 （3）充分开放基础上的数据链接 （4）具有更高的安全性 多重登录体系中的身份认证系统、多重用户密码保护、操作权限管理等在软件层面促进了安全性能的提高。,配套教学课件,（第三版）,电算化会计,第2章 电算化会计的组织与实施,2.1 电算化会计工作的规划 2.2 电算化会计系统的建立 2.3 信息化会计的日常管理 2.4 电算化会计系统的安全管理,第2章 电算化会计的组织与实施,教学内容,学 习 目 标,（1）了解电算化会计系统的实施过程。 （2）理解电算化会计工作的规划与组织工作的意义，熟悉电算化会计系统的内容。 （3）熟悉电算化会计日常管理各个方面的工作及其要求。 （4）理解电算化会计系统安全控制的必要性，掌握安全控制的内容与要求。 （5）了解会计信息化推进战略，明确当前会计信息化建设的任务与要求。,2.1 电算化会计工作的规划,1电算化会计工作规划的意义 （1）有利于科学、合理地安排人力、物力和财力。 （2）有利于科学、合理地控制建立电算化会计系统的整个过程。 （3）有利于先进的财务软件以及软件应用经验的推广和普及。（4）有利于做好系统实施中的各项衔接工作，提高系统的开发与运行效益。 （5）为电算化会计工作的实施与考核提供了依据。,2电算化会计规划的分类 （1）按规划作用范围可分为宏观规划和微观规划。 宏观规划：主要指国家电算化会计发展规划、行业电算化会计发展规划和地区电算化会计发展规划。 微观规划：主要是针对一个单位在一定时期的电算化工作所要达到的目标以及如何有效地实施这个目标而制定的具体的实施计划。 （2）按规划作用期可分为长期规划、中期规划和短期规划。 长期规划：作用期一般在5年以上。 中期规划：作用期一般在35年之间。 短期规划：作用期一般在2年之内。,3电算化会计规划的内容 （1）机构及人员配置规划 不同单位可根据其自身特点来决定是否设立专门的电算化会计机构，但必须配备相应的专业人员。 （2）计算机及其他硬件设备购置规划 用户单位应该根据其会计业务量大小、财务状况、未来发展规模等因素，制定计算机及其他硬件设备购置规划。 （3）软件配置规划 财务软件的配置方式主要有选择购置通用财务软件和定点开发专用软件两种基本方式。 （4）费用预算计划,2.2 电算化会计系统的建立,1单机系统 是指整个系统中只配置一台计算机以及相应的外部设备。 所有的数据集中输入和输出，同一时刻只能供一个用户使用。 优点：数据共享程度高，数据一致性好，系统开发周期短、见效快，投资规模小，操作简便，对系统环境要求也不高。 缺点：功能较弱，可靠性比较差。若计算机发生故障，会使整个系统工作中断。同时，不利于设备、数据的共享，容易造成资源的浪费，输入输出往往成为数据处理的瓶颈。 适用范围：一般适用于经济和技术力量比较薄弱、会计业务比较简单、会计管理功能拓展不完整的小型单位。,2.2.1 计算机硬件配置,2多机系统 整个系统中配备多台计算机，每台计算机都配有相应的输入输出设备，各台计算机之间形成松散的结构，相互间不直接发生数据联系，数据输入、处理和输出分布在不同的计算机上完成。 优点：由于数据输入、处理和输出是分别在不同的计算机上完成，因此，缓解了单机系统中输入输出的瓶颈问题。 缺点：不同设备间的数据传递依赖手工方式完成，软件系统通常也不具有实时数据交换能力。因此，其数据共享性能差，系统的整体效率低。 适用范围：适用于会计业务比较多，会计机构设置比较分散，系统维护能力强的单位。,3多用户系统 是指整个系统配置一台计算机主机和多个操作终端，主机与终端通过通信线路连接，数据通过各终端输入，主机对数据进行集中处理，处理结果可直接返回终端用户。 优点：实现了数据的共享，提高了系统效率，使系统具有良好的安全性。 缺点：系统比较庞大，系统维护的要求比较高。一旦主机发生故障会造成整个系统工作中断。 适用范围：适用于会计业务量大、地理分布集中、有一定系统维护能力的单位。,4计算机网络系统 计算机网络：是指用通信线路连接的多台计算机组成的一个运行系统，各计算机之间可以通过网络共享服务器上的硬件资源和软件资源。 网络体系包括客户机/服务器（C/S）和浏览器/服务器（B/S）等多种架构方式。 优点：在网络范围内实现硬件、软件和数据共享，方便地实现内部或异地数据通信，容易维护，可靠性较高，使用简便，结构灵活，具有可扩展性。 缺点：安全性不如多用户系统，工作站易被病毒感染或受到恶意侵害。 适用范围：大中型企业、企业集团、具有较强经济实力的大中型单位。,1财务软件选择的基本要求 （1）合法性 所有功能与规范要符合有关财税法规和财务制度的规定，符合财政部对财务软件基本功能规范所提出的要求。 （2）安全性 对输入的会计数据，系统应能自动对其进行合理性校验，发现错误时应能够提出警告并拒绝接受。 （3）适用性 用户单位要找准自己的系统定位，选择适合自己使用的软件。会计业务比较简单的企事业单位可选择标准化的通用财务软件；大中型企事业单位可考虑结合通用财务软件来定点开发部分配套的模块。,2.2.2 电算化软件配置,2商品化财务软件的选择 （1）软件功能 一是基本业务处理功能。包括正确处理会计业务流程，完成会计凭证填制、会计账簿登记、会计报表的生成与输出等工作。 二是辅助功能。包括提示功能、帮助功能、引导操作功能、全屏编辑功能、辅助计算器等一些有利于用户使用软件系统的功能。 三是服务功能。包括重建文件索引，整理被破坏的数据，复制会计数据档案，恢复会计信息系统文件以及清理存储空间等功能。这是有别于其他软件系统的特殊功能之一，它能保证电算化会计系统的正常安全运行。 四是控制功能。包括输入数据的正确性控制，输出内容范围控制，数据顺序和方式控制，使用权限的控制等系统控制能力。,（2）自身业务特点 首先是单位的行业特点。其次是规模、数据量等因素。 （3）软件的技术性能 包括使用的数据库系统的安全可靠性能，易学易用易懂的性能等。 （4）售后服务质量 规模较大的软件厂商其产品的通用性较好，软件维护能力强，售后服务也较好，可以成为首先对象。 （5）费用 包括软件价格、实施费用、售后服务费用、其他配套费用和扩充升级费用等。,1电算化会计岗位设置 （1）系统管理岗位 （2）账套主管岗位 （3）数据（凭证）录入岗位 （4）凭证审核岗位 （5）系统维护岗位 （6）数据分析岗位 （7）会计档案管理岗位,2.2.3 会计人员配置,2会计人员培训 培训主要形式： （1）由财政部组织开展的初级、中级和高级培训 培训对象：在职的会计人员 （2）由软件公司提供的针对所购置财务软件的培训 对象：购买了商品化软件的企业人员。 （3）是根据电算化工作需要，由单位自行组织的主题培训 主题：针对性地解决财务软件运行中的关键技术问题，使电算化工作能够顺利进展。,会计电算化管理办法规定，采用计算机替代手工记账的单位，应当具备以下基本条件： （1）使用的财务软件达到财政部发布的会计核算软件基本功能规范的要求。 （2）配有专门或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端，并配有熟练的专职或者兼职操作人员。 （3）用计算机进行会计核算与手工会计核算同时运行3个月以上，取得相一致的结果。 （4）有严格的操作管理制度。 （5）有严格的硬件、软件管理制度。 （6）有严格的会计档案管理制度。,2.2.4 会计规范的确立,2.3 电算化会计的日常管理,1岗位责任制 （1）系统管理员的岗位职责 建立财务管理体系，按会计内控制度要求设置会计岗位，协助初始建账工作。 配置各岗位人员，核定各岗位人员的权限，监督并保证系统有效、安全、正常地运行。 负责会计系统的安全保障工作，在系统发生故障时，协同有关人员恢复系统至正常状态。 （2）账套主管的岗位职责 负责电算化系统的日常操作与日常管理工作。 负责对系统资源调用，对系统进行监督和检查。 掌握系统功能中诸如数据恢复、账套参数调整、反过账、反结账等重要操作事项，对账套数据的日常安全负责。,2.3.1 电算化会计日常管理制度的建立,（3）软件操作（录入）员的岗位职责 检查原始数据资料的会计手续，严格按照业务规范进行录入操作。 随时检查系统工作状态，协助对系统的日常维护工作，严格执行对录入数据的备份存档制度。 （4）数据审核员的岗位职责 负责对输入数据（凭证）的审核，保证各类代码、数据等内容的合法性、规范性和正确性。 负责对输出数据的正确性进行审核和验证，确认所输出的会计信息的合法性和正确性。 严格控制审核权力的使用，做好对不合法、不完整、不规范的凭证或其他资料的退补修正工作。,（5）系统维护员的岗位职责 负责硬软件系统的安装和调试，定期检查硬软件设备的运行情况。 及时排除电算化系统的运行故障，保证硬软件系统的完整性、适应性和运行的正确性。 维护会计数据的严肃性，不对账套数据（库）进行任何形式的非功能性操作。,2电算化会计操作管理制度 相关人员应当遵守以下原则： （1）未经电算化培训或培训考核不合格者不能直接操作计算机软件。 （2）严格执行操作人员权限管理制度，严格遵守操作员密码使用与更改规范。 （3）按照规定的操作规程开展会计业务处理工作。 （4）建立操作人员上机登记制度，正确记录上机时间、系统工作情况、计算机状态以及故障处理情况等内容。 （5）操作人员不擅自修改凭证或其他资料中的错误，发现问题应立即报告会计主管或凭证编制（数据录入）人员。 （6）及时做好数据备份工作。,3电算化会计硬件、软件和数据管理制度 （1）计算机硬件系统管理制度 硬件设备必须指定专人负责，对正常设备流动有详细的登记手续。 未经许可，非电算化岗位人员不得擅自使用主要用于会计工作的计算机。 保持环境清洁，使计算机始终处于良好的工作状态。 （2）系统维护制度 定期检查系统工作状态，测试关键环节的工作性能，并做好检查记录，发现问题应及时采取措施。 软件维护由专人负责。 不得随意变动运行环境、账套参数、会计科目使用权限等系统参数，确需调整时应按规定程序办理。,4电算化会计档案管理制度 （1）及时收集各种会计档案资料，并做好收集记录。 （2）严格执行会计档案的调阅规定，调阅会计档案必须经过会计主管和系统管理员批准。 （3）妥善管理磁性介质或其他介质上的会计数据，注意防热、防磁、防霉、防潮。 （4）会计档案销毁按国家有关制度进行。,1电算化环境下会计工作的新要求 （1）必须重视对计算机硬软件的常规管理 要充分认识系统环境和系统功能维护的意义，使电算化会计系统运行在安全可靠的状态下。 （2）必须适应会计工作流程和工作重心所发生的变化 会计人员应及时更新自己的知识，提高自己驾驭系统的能力，使电算化系统发挥更大的效益。 （3）要强化会计人员的协作与合作 要求各岗位会计人员之间加强协作，相互照应，共同维护，使系统顺畅运作。,2.3.2 电算化日常管理的实施,2完善电算化会计的日常管理制度 （1）会计机构设置与会计队伍组织等都要进行必要的调整。（2）会计部门负责并承担岗位的分工、日常管理制度的制定、有关会计人员的调整等工作。 （3）必须遵守国家的有关规章和制度，如会计法、企业会计准则、会计基础工作规范、会计电算化工作规范、会计档案管理办法。 （4）制定适合本单位会计工作与管理要求的电算化会计管理制度。 （5）符合审计工作规范，满足审计的要求，明确内部控制程序。 （6）加强内部控制的有关内容，及时调整会计核算方法、会计工作流程和会计工作重点。,2.4 电算化会计系统的安全管理,1安全接触控制 接触控制：是指对接触电算化系统的硬件、软件和数据的人员，在时间上和程序上作出不同程度的限制，以防止设备、程序和数据文件被篡改或泄密。 常用的接触控制措施有： （1）设备控制。如计算机上锁、电源专管等，防止未经批准的人擅自使用计算机等设备。 （2）制度控制。要求所有岗位人员按操作制度和安全要求使用系统。对违反规定程序接触电算化系统设备的要按规定追究相应责任。,2.4.1 日常安全管理的内容与措施,2软件与数据文件的控制 （1）强化密码和权限管理 只允许具有给定权限的人调用相应的功能或接触有关的文件。操作人员要严格按密码管理程序使用和修改自己的密码。 （2）文件加密控制 运用加密技术对系统应用程序和数据文件进行加密，使一般人在不进入系统情况下无法直接打开或使用系统文件。 （3）操作日志控制 及时发现并制止非法使用系统或接触软件功能的企图。 （4）维护秩序控制 严禁随意改动系统。,3系统文档资料的控制 文档资料中对系统的处理方法及控制原理做了详尽的描述，因此它是极为重要和机密的资料，必须有专人妥善保管。 操作员只能接触系统的操作说明书或用户手册，不能接触其他的系统文档资料。 为了系统的安全，了解系统内部原理与结构的人员不应接触系统，而接触系统的人则不应详细了解系统内部结构。,4系统后备控制 （1）硬件备份 办法是，在实时性不太强的系统中，除主服务器之外再准备一台备用服务器，并定期将数据复制过去，一旦主服务器出现故障，可以迅速启动备用服务器来支撑系统运行。 对于实时性要求较高的电算化网络系统，可以采用双机容错的方法，通过特殊处理和设置建立两台服务器之间的镜像联系，使两台计算机中的软件和数据保持一致。 （2）文件备份 文件备份包括软件备份和数据备份，其中数据文件的备份尤为重要。 数据文件的备份必须经常进行，最好是持续地进行，即实行动态备份。,5计算机犯罪及预防 （1）计算机犯罪的基本类型 常见的计算机犯罪行为有以下三种基本类型： 利用计算机盗窃资产或贪污资金。 有的是直接从账户上划走资金，也有的是在进行大额结算时截留一部分资金，还有的采取虚报冒领的方法实施贪污。 利用计算机收集或泄露商业机密。 计算机是一个信息中心，单位内部主要的信息都存储在磁光电介质上，而这些信息在被非法复制时时间很短、成本极低，很容易被不法人员利用。 非法侵入计算机系统，对程序或数据进行篡改。,（2）计算机犯罪的预防 预防措施： 加强对会计人员、电算化系统维护人员的思想道德教育和法制教育，促进员工提高思想认识和职业道德水平。 建立、健全各项规章制度和内部控制制度，促进各环节人员严格按规章制度办事。 明确岗位分工，实施严格的系统操作权限控制，经常检查各项控制制度的执行。 健全针对计算机网络的技术防范体系。 建立日常审计制度，加强内部审计监督。,（1）计算机病毒的破坏性 计算机病毒实际上是一些程序，但它能够自我复制，能隐藏在其他程序或文件中。 当系统符合一定的触发条件时，它就自动执行程序，轻则占用系统资源，降低系统运行效率，重则破坏或删除文件数据，修改系统配置参数，破坏磁盘分区，严重的会使系统陷入瘫痪。 通常，计算机病毒通过对操作系统或数据库系统的干扰与破坏来影响会计信息系统的正常运转。,2.4.2 计算机病毒及其防范,（2）计算机病毒的传播途径 通过移动存储设备（磁盘、U盘、光盘等）传播。 当感染病毒的计算机对软盘、硬盘或光盘复制文件时，就可能将病毒一同复制，而另一计算机则因为同样操作而被感染病毒。 通过计算机局域网络传播。 在局域网内部，只要有一台计算机染上病毒，很快就会通过网络数据交换传播到网络服务器和各个工作站，病毒会在整个网络上蔓延。 通过Internet下载软件、传递数据、收发电子邮件、浏览网页时传播。 由于与公用网络的直接联接，会计信息系统随时都可能受到病毒、木马的威胁，甚至受到黑客的恶意攻击。,（3）计算机病毒的防范 措施： 不使用盗版软件。 避免可能有病毒的磁盘接触系统。 除数据备份外，一般不要使用软盘和其他移动盘。 使用防病毒软件。 只有经常升级防病毒软件版本，才能有效防止病毒侵害。 使用防火墙。 防火墙通过截获从外部进入的信息包，检查其特性，拒绝一切未经授权的访问企图，防范黑客和病毒的恶意攻击。,配套教学课件,（第三版）,第3章 系统初始化,电算化会计,3.1 账套设置 3.2 系统环境参数设置 3.3 系统运行要素设置 3.4 会计科目表的建立 3.5 期初数据处理,第3章 系统初始化,教学内容,学 习 目 标,（1）了解账套的概念，掌握账套参数设置的方法。 （2）认识用户管理的意义，明确用户操作权限分配的原则与方法。 （3）了解外币、结算方式、凭证类别等系统环境参数以及部门、职员等系统运行要素的作用，掌握设置系统环境参数和运行要素的方法。 （4）了解建立会计科目表的程序与规则，掌握会计科目各要素的设置方法。 （5）了解期初余额的特点，认识期初余额各栏目数据间的内在关系。,第3章 系统初始化,3.1 账套设置,1系统管理员 组织和管理电算化会计系统建设与运行的人员便是系统管理员。 两种设置方式：专职和兼职 专职系统管理员：只负责初建账套、管理用户等外围工作，而不直接参与会计业务的处理 兼职系统管理员：通常由会计主管人员来兼任，也称作账套主管或超级用户，通常肩负组织管理电算化系统和掌控重要操作权限的双重责任。 通用财务软件中一般都预设了默认的系统管理员，并为其设置了密码。 例如：用友软件的“Admin”、“system”，金蝶软件的“Manager”、管家婆软件的“会计主管”。,3.1.1 账套的建立,（1）系统管理员（或超级用户）掌握重要会计事项的操作权力，如新建或删除账套、数据恢复、反过账、反结账等，相应的功能权限通常不授予一般用户。 （2）系统管理员（或超级用户）应对软件系统的正常运行与安全运行负责，为此，需要负责制订数据备份、日常管理等方面的规章制度，承担系统维护、病毒防范等事项的管理责任。,要点提示,2新建账套 账套设置过程其实就是输入单位的有关背景资料和环境参数的过程。 一个单位对应一个账套，但如果单位内部还有独立核算的下级单位，或下设多个独立核算的部门，则可给每个独立核算部门分别立账，各账套相互独立，但可实现数据共享。 建立账套是电算化会计系统初建时的一个必需的步骤，是所有会计业务处理的前提。 一般财务软件都具有建账向导功能，用户只要依照系统引导的步骤按界面指示操作即可。,（1）设置账套基本信息 账套基本信息是指反映新建账套的有关特征的信息，包括账套编码、账套名称、账套数据存储路径、账套启用会计期间等。 账套编码是指一个账套的代码，通常作为一个账套在软件系统内部的识别码。 账套名称是指供用户识别的账套名，一般以单位名称命名。 账套数据存储路径是指账套数据的存放位置，一般通用财务软件都会提供一个默认的数据路径。 账套启用会计期间表示新建账套开始使用的业务日期，通常是指定某一会计期间或确认启用月份的第一天。,账套基本信息对后续会计业务处理有全局性的影响，所有信息资料必须正确有效。账套信息中的一些关键项目，如系统启用日期、作为内部标识的账套编码或账套名称等等，一旦确认后是不允许再作修改的。,要点提示,（2）录入单位基本信息资料 基本信息是指用户单位的一般概况，包括单位全称或简称、办公地址、邮政编码、银行账号、电话传真、法人代表、通信方式、网页地址等等。 除单位全称或简称可能作为会计资料的名称被打印外，这里的多数信息与系统对账务数据的处理过程无关，属于备查信息。,（3）确认会计核算规则 会计核算类型一般是指用户单位所属的行业性质。 记账本位币是指单位会计核算所应用的货币种类。 编码规则是指确定会计科目、往来单位、部门等核算内容的分类级次和各级编码的长度。 需要确定规则的编码项目一般包括会计科目编码、存货编码、部门编码、往来单位（客户、供应商）编码等。 在企业会计准则应用指南中，已设定一级会计科目的编码用4位数码表示，而二级以后各级会计科目编码的长度则由企业自行设定。 对于一般单位来讲，若会计科目最多设置到4级，而24级会计科目的并列个数又不大于100个，则可将会计科目编码规则设置为“4-2-2-2”,（1）所有核算规则一旦被后续核算事项引用后就不允许再作修改。所以，设置核算规则时要充分考虑企业的业务需要与后续扩展的可能性，为以后的会计核算留下扩充与升级的余地。 （2）软件对账套参数提供有限修改功能。即可修改次要的参数或规则，不允许修改主要的或对初始化起控制作用的参数；允许对未被引用的项目或未被实施的规则作修改，而不允许对已被其他操作项引用或已经在业务处理中使用的规则作修改。 （3）参数与规则的修改遵从谁设置谁修改的权限分配原则，多数软件一般只允许系统管理员（或超级用户）查看和修改这些参数值。,要点提示,1用户设置 用户增删以及权限设置由系统管理员（或超级用户）控制，或由系统管理员指定的用户（如账套主管人员）来掌握。 用友软件的做法是，只有以系统管理员的身份注册进入，才具有账套管理（包括账套的建立、备份和恢复）与用户设置的权力，账套主管由系统管理员指定，账套主管可以对所在账套设置进行修改以及对账套数据实施管理。 通用软件一般在系统管理界面提供用户设置功能。 用户设置通常跟密码设置联系在一起，新增用户的密码可以由系统管理员先行设置，也可直接由新增用户本人自行设置。 有些软件对用户管理采用了与账套管理相分离的方式，所有用户都不从属于任何一个账套，需经过授权后才与账套相联系。 设置用户时，一般有新增用户、修改用户信息、删除用户等操作项。,3.1.2 用户及权限分配,（1）作为系统内部标识的用户编码（或用户姓名）是不允许被修改的。 （2）若用户的初始密码由系统管理员设置，那么，用户首次使用操作权限时就应予以更改。各用户应管理好各自的密码，一方面可避免无关人员随意进入系统，另一方面也使不相容岗位操作人员形成相互牵制关系。,要点提示,2用户权限分配 新增加的用户必须被授权后才拥有对系统的操作权力。 用户权限设置是指按照会计内部控制制度中不相容职务分工牵制的原理，对已设置好的用户所进行的操作权力的分配。 授权的目的是实行必要的财务分工，以满足内部控制的要求。 在用友软件中，“账套主管”自动拥有所管辖账套的所有操作权限，而金蝶软件中预设的“系统管理员组”的默认用户“manager”也自动拥有了所有模块对于当前用户的操作权限。 一般软件（如管家婆）只允许一个账套设置一个系统管理员（账套主管），而有的软件（如用友）则可设立多个“账套主管”。,一个用户可以同时被赋予几个模块的操作权限，也可只被赋予一个模块中的部分操作项目的操作权限。 出纳人员一般应被授予现金、银行存款等货币资金的操作权限，以及出纳凭证中的出纳签字权限和支票的登记管理权限；而一般会计人员可被授予凭证录入、记账、结账以及输出凭证、账簿和报表等权限，同时应将凭证审核权授予专门的稽核人员。 在权限分配时，应特别注意授权、录入、审核、备份恢复等不同性质工作的分工要求，把具有相互牵制作用的操作权限授予不同的用户。,3