现金及银行票据操作规程.doc

现金及银行票据操作规程一、 现金管理1、 销售会计收到客户现金货款，经清点无误后，销售会计应出具xx专用的现金收据。此专用收据应由销售会计至企管二部登记现金收据领用薄后领取，每次领用不超过五本，专用收据一式三联分为存根联、客户联、记账联，客户联交客户，记账联交出纳作为记账依据（出纳在存根联上签收），每本使用完后月底前收据存根联必须交企管二部归档，并由企管二部管理员在现金收据领用薄上销账；2、 财务部出纳应在每天下午三点前去销售会计处收取现金货款，双方清点确认后，记账联交出纳作为记账依据（出纳在存根联上签收），出纳做好现金日记账，记账联交会计记账（客户如有大额现金货款，销售会计及时通知出纳联系银行业务员上门收款）；3、 出纳提取现金时，应严格遵守银行的规定，大额现金（5万元以上）必须有两人以上（含2人）。现金报销时，做好报销台账，做到帐目清楚，手续齐全，无任何差错；4、 每天下班前，出纳必须做好现金盘点工作，负责将所有现金实物放置于专用保险柜内，原则上留存现金不得超过五万元人民币，超过部分必须解款到银行；5、 财务部每月不少于一次抽查现金保管情况，并在月底组织现金的盘点工作，确保现金账实相符；二、 银行承兑汇票管理1、 银行承兑汇票的收取： 销售会计依据销售部的销售订单或合同中支付条款，确认是否可以收取银行承兑汇票，同时按照以下要求审核银行承兑汇票的票面： 承兑银行是否在公司允许的清单内； 出票人、承兑人签章是否齐全、清晰； 票面金额、收款人名称、出票日期、到期日为中文大写、出票金额的大小写必须一致，阿拉伯数字小写金额前必须加￥； 背书必须连续，背书人签章必须清晰可辨，如印章不符合标准，须能及时提供符合要求的情况证明； 前手背书人（或出票人）未记载“不得转让”字样； 销售部确认客户付款为电子承兑汇票时，须及时通知销售会计查询，在收到出纳提供的电子承兑汇票的书面文件后确认收款。2、 银行承兑汇票的保管：1) 纸质承兑汇票应由客户直接将承兑汇票交至财务部销售会计处，电子承兑汇票由出纳提供书面文件交给销售会计，销售会计应出具xx专用的转账收据。此专用收据应由销售会计至企管二部登记转账收据领用薄后领取，每次领用不超过五本，专用收据一式三联分为存根联、客户联、记账联，客户联交客户，记账联交出纳作为记账依据（出纳在存根联上签收），每本使用完后月底前收据存根联必须交企管二部归档，并由企管二部管理员在转账收据领用薄上销账；2) 客户直接交给销售部的承兑汇票，销售部必须在收到当天交到财务部:因不符合要求被财务拒收的承兑汇票由销售部放在本部门保险柜并及时酌情处理；3) 财务部出纳应在每天下班前将当日收到的承兑汇票复印并登记好银票台账，并及时提供复印件和转账收据记账联交会计记账；4) 每天下班前，出纳负责将所有承兑汇票实物放置于专用保险柜内；5) 一周内须及时将新收到的承兑汇票带到银行验票，单张票面金额大于五十万的须次日下班前送到银行完成验票和电子查询工作，每次去银行的验票工作须由两人同行；6) 对于暂不使用的银行承兑汇票，应委托指定银行代保管，与指定银行在监控下完成双方交接后，指定银行出具加盖公章的代保管确认单；7) 财务部每月不少于一次抽查承兑汇票保管情况，并在月底组织承兑汇票的盘点工作，确保银行承兑汇票账实相符；3、 银行承兑汇票的背书转让： 财务部依据合同支付条款约定以承兑汇票对外支付到期应付账款时，应严格遵守以下要求：1) 供应部在供应商领取承兑汇票前按公司要求办理好付款手续；2) 财务部根据审批好的付款单所列金额准备相应的承兑汇票，填写完整的被背书人信息，对于经常有业务往来的供应商应提前刻好对方企业名章用于承兑汇票背书；3) 供应商必须指定专人凭介绍信或委托书及本人身份证在供应部业务员的陪同下到财务部领取承兑汇票；4) 供应部应督促供应商及时提供承兑汇票收据，并交付财务部；5) 电子承兑汇票的转让由出纳根据办理好的付款手续在网上银行进行转让操作；4、 银行承兑汇票的贴现与托收：1） 财务部根据企业现金流状况和市场利率变化安排银行承兑汇票的贴现，尽可能选择对企业最有利的贴现银行，在市场变化中争取最大利益；2） 出纳应准备好贴现所需要的销售合同、发票；3） 出纳应做好承兑汇票的台账，保证到期的票据能够及时托收，一般应在票据到期前10天到开户银行办好托收手续；对于委托银行代保管的承兑汇票，应督促银行及时托收，对于电子承兑汇票，出纳须在到期当天在网上银行提交托收申请；4） 对于已托收的承兑汇票到期日当天未能收款的，应及时查明原因并立即通报部门领导；5） 电子承兑汇票到