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2012年湖州市会计人员继续教育练习题第一章 总论一、单项选择题 1、2011年10月18日，财政部发布了（ ）。A、企业会计准则 B、小企业会计准则 C、小企业会计制度 D、企业会计制度2、小企业会计准则的执行时间是（ ）。A、2012、1、1 B、2013、1、1 C、2012、7、1 D、2013、7、1 3、按照我国企业会计改革的总体框架,企业会计准则和（ ）是企业会计准则基本准则框架下的两个子系统,分别适用于大中型企业和小企业。A、小企业会计制度 B、应用指南 C、小企业会计准则 D、小企业会计核算办法二、多项选择题 1、小企业会计准则规定，下列哪些小企业不得执行小企业会计准则（ ）。 A、股票在市场上公开交易的小企业。 B、金融机构或其他具有金融性质的小企业。 C、企业集团内的母公司和子公司。D、债券在市场上公开交易的小企业2、中小企业划型标准规定将企业划分为 ( ) 类型。A、大型 B、中型 C、小型 D、微型3、小企业会计准则成本类科目增加了（ ）会计科目。A、研发支出 B、工程施工 C、递延收益 D、机械作业三、判断题：1、执行本准则的小企业，发生的交易或者事项本准则未作规范的，可以参照企业会计准则中的相关规定进行处理。（ ）2、已执行企业会计准则的小企业，可以转为执行小企业会计准则。（ ）3、小企业会计准则与我国税收保持协调。（ ）四、简答题1、小企业会计准则的制定依据是什么？2、小企业适用的会计准则有哪些规定？第二章 流动资产一、单项选择题1、小企业财产清查发现的现金溢余金额超过应付给有关单位或人员的部分，贷记（ ）科目。 A、其他应收款 B、其他应付款 C.、管理费用 D、营业外收入 2、小企业会计准则设置了（ ）科目，核算小企业库存的各种材料。A、材料 B、原材料 C、库存材料 D、材料采购3、工业小企业发生的下列支出中，不计入存货成本的是（ ）。A、入库前的挑选整理费B、购买存货而支付的运输费C、购买存货而支付的进口关税D、可以抵扣的增值税进项税额4、对于预付账款不多的小企业，可以不设“预付账款”科目，而将预付的款项记入（ ）。A、“应收账款”科目的借方 B、“应收账款”科目的贷方C、“应付账款”科目的借方 D、“应付账款”科目的贷方5、短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超过（ ）的投资。A、1个月 B、3个月 C、6个月 D、一年(含一年)6、小企业的短期股票投资在持有期间赚得的现金股利，应在实际收到时（ ）。A、计入投资收益 B、冲减应收股利C、冲减财务费用 D、冲减短期投资成本二、多项选择题1、下列各项中，应在“其他应收款”科目核算的有（ ）。A、应收保险公司的各种赔款 B、应收的各种罚款C、应收出租包装物的租金 D、应向职工收取的暂付款项2、下列各项中属于存货项目的是（ ）。A、周转材料 B、委托加工物资 C、原材料 D、生物资产3、下列存货的盘亏或毁损损失，报经批准后，应转作营业外支出的有（ ）。A、保管中产生的定额内自然损耗 B、自然灾害所造成的毁损净损失C、管理不善所造成的毁损净损失 D、收发差错所造成的短缺净损失4、某工业小企业为一般纳税人，其外购材料的实际成本包括（ ）。A、买价 B、运杂费C、途中合理损耗 D、支付的增值税进项税额5、委托加工存货的实际成本包括（ ）。A、加工费 B、应负担的税金C、往返的运杂费 D、加工过程中耗用的材料或半成品的实际成本6、短期投资核算应设置的科目（ ）。A、短期投资 B、应收股利 C、应收股息 D、短期投资跌价准备三、判断题1、在存在现金折扣的情况下，若采用总价法核算，应收账款应按销售收入扣除预计的现金折扣后的金额确认。（ ）2、小企业将持有的应收票据背书转让用以购买所需物资时，应将“应收票据”科目的余额转入“应付票据”科目。（ ）3、实际发生的现金折扣，应直接冲减发生当期的销售收入。（ ）4、工业小企业在购进原材料时，运输途中发生的合理损耗，应计入材料的实际采购成本。（ ）5、各种存货应当按取得时的实际成本记账。（ ）6、小企业会计准则规定短期投资持有期间获得现金股利或利息等，除取得时已记入应收股息外，作为投资成本的收回，不确认投资收益。（ ）四、实务题(一)某小企业于2013年2月初买入甲公司股票20000股作短期投资，每股15.2元（含已宣告未收到的每股现金股利0.2元），另付相关税费2500元。2月25日收到现金股利4000元。2013年5月企业以每股14.5元将全部股票出售。要求：编制有关会计分录。 （二）某小企业2013年5月8日因销售产品取得面值60000元，票据到期日为9月5日的不带息商业承兑汇票一张。6月7日因急需资金，该公司持该票据向银行贴现，并与银行签订有关贴现合同，合同条款中注明银行附有追索权。假设年贴现率为10%，要求：编制上述业务的相关会计分录。（三）太湖公司于208年3月5日宣告分派现金股利，每10股派1元现金股利，3月15日在册的股东均可享有该项现金股利，并定于3月16日为除权日。美欣小企业于208年3月10日以每股22元的价格购入太湖小企业股票5000股，为此项投资交纳的税费为500元，作为短期投资准备随时变现。要求：计算短期投资成本。五、简答题小企业坏账损失确认的条件有哪些？答：小企业应收及预付款项符合下列条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失：1.债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。2.债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。3.债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。4.与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。5.因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。6.国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。第三章 非流动资产的核算一、单项选择题1、在长期股权投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，应当按照应分得的金额贷记（ ）。A、长期股权投资 B、应收股息 C、投资收益 D、应收股利 2、下列各项固定资产，根据小企业会计规定要计提折旧，根据企业所得税法规定不得计提折旧的是（ ）。A、未使用的房屋、建筑物 B、融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的机器设备 D、已提足折旧仍继续使用的固定资产3、小企业自行建造仓库工程，工程施工时领用本企业产成品一批，成本为7000元，计税价格为10000元，该产品适用的增值税税率为17%，则下列会计处理正确的是（ ）。A、借：在建工程建筑工程 11700贷：库存商品 10000应交税费应交增值税（销项税额） 1700B、借：在建工程建筑工程 11700贷：主营业务收入 10000应交税费应交增值税（销项税额） 1700C、借：在建工程建筑工程 8700贷：库存商品 7000应交税费应交增值税（销项税额） 1700D、借：在建工程建筑工程 8190贷：库存商品 7000应交税费应交增值税（进项税额转出） 11904、某小企业于2013年12月25日，以每股15元的价格转让光华公司股票5000股，另支付手续费1200元，款项已收到存入银行。如果投资成本为81000元，则下列会计处理正确的是（ ）。A、贷记投资收益 7200元 B、借记投资收益 7200元C、贷记营业外收入7200元 D、贷记营业外支出 7200元5、小企业以支付现金取得的长期股权投资，应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量。 实际支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利，应当（ ）。A、借记应收股利 B、借记长期股权投资C、投资收益 D、借记应收股利6、小企业出包工程，按照合同规定预付的工程价款时，正确的会计处理是借记（ ）科目。A、“在建工程” B、“固定资产” C、“预收账款” D、“预付账款”7、某台生产设备，原值为300000元，预计净残值率为3%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧，则第二年的折旧额为（ ）。A、58200元 B、27900元 C、43200元 D、72000元8、根据小企业会计准则规定，小企业的长期待摊费用不包括下列中的（ ）。A、已提足折旧的固定资产的改建支出 B、经营租入固定资产的改建支出C、固定资产的大修理支出 D、融资租入固定资产的改建支出二、多项选择题1、小企业应设置“长期债券投资”科目，按照债券种类和被投资单位，分别设置下列明细科目（ ）进行明细核算。A、“面值” B、“溢折价” C、“应计利息” D、“应付利息”2、长期股权投资，是指小企业准备长期持有的权益性投资。下列关于长期股权投资的会计处理正确的有（ ）。A、小企业取得长期股权投资时应当按照成本进行计量B、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，应当按照换出非货币性资产的评估价值和相关税费作为成本进行计量C、小企业长期股权投资应当采用成本法进行会计处理D、处置长期股权投资的净额应当计入投资收益3、下列关于小企业固定资产的说法正确的是（ ）。A、外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费、安装费B、外购固定资产的成本包括增值税进项税额C、小企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，也通过“固定资产”科目核算D、投资者投入固定资产的成本，应当按照评估价值和相关税费确定4、固定资产折旧，是指小企业的固定资产由于磨损和损耗而逐渐转移的价值，下列关于固定资产折旧的说法正确的是（ ）。A、小企业应当根据固定资产的性质和使用情况，并考虑税法的规定，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值B、固定资产的使用寿命、预计净残值一经确定，不得随意变更C、小企业应当按照年限平均法（即直线法，下同）计提折旧D、小企业固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更5、生产性生物资产是指小企业（农、林、牧、渔业）为产出农产品提供劳务或出租等目的而持有的生物资产,包括（ ）。A、经济林 B、薪炭林 C、产畜和役畜 D、育肥畜6、根据小企业会计准则规定，下列关于无形资产摊销的说法正确的是（ ）。A、无形资产应当在其使用寿命内采用年限平均法进行摊销B、无形资产的摊销期自其可供使用时开始至停止使用或出售时止C、有关法律规定或合同约定了使用年限的，可以按照规定或约定的使用年限分期摊销D、小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得超过10年7、小企业固定资产的日常修理费，应当在发生时根据固定资产的受益对象借记下列相关科目（ ）。A、制造费用 B、管理费用 C、长期待摊费用 D、营业外支出8、因出售、报废、毁损、对外投资等原因处置生产性生物资产，应将取得的出售生产性生物资产的价款、残料价值和变价收入等处置收入与生产性生物资产账面价值的差额，计入（ ）。A、营业外支出 B、营业外收入 C、生产成本 D、管理费用三、判断题1、小企业在财产清查中发现固定资产盘盈的会计处理与企业会计准则按照前期差错的处理方法一致。（ ）2、小企业自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的必要支出计入固定资产成本。（ ）3、小企业因债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿而无法收回的长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出。（ ）4、小企业应当根据小企业会计准则规定的固定资产标准，结合本企业的具体情况，制定固定资产目录，作为核算依据。（ ）5、投资者投入固定资产的成本，应当按照评估价值和相关税费确定。（ ）6、对于接受捐赠的固定资产的会计处理，小企业会计准则的规定与小企业会计制度的规定相同。（ ）7、小企业（农、林、牧、渔业）应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起按月计提折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月起停止计提折旧。（ ）8、小企业自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理。（ ）四、实务题 （一）大华公司于2013年1月1日购入ABC公司当日发行的二年期债券一批作为长期投资，债券面值为100000元，票面年利率5%，每年末计提一次利息，到期一次还本付息。公司实际支付价款100000元，另支付相关税费3000元。以上款项以银行存款付讫。要求编制大华公司购入债券、每年年末计提利息并摊销和到期收回投资的会计分录。 （二）甲企业以一台设备与甲公司长期股权投资相交换，该设备的账面原值为40万元，累计折旧为18万元（与税法折旧一致），拆卸过程中支付清理费用0.6万元。经评估，该设备含税价23.4万元，股权交换过程中以银行存款支付的相关税费0.3万元。假设该设备于2009年1月1日以后购入。要求为甲企业编制相关会计分录。 （三）甲企业2013年1月开始自行研制某项新型技术，该项目在研究开发过程中发生材料费用80万元、人工费用60万元、以及其他费用20万元（其中包括借款利息6万），总计160万元，其中，符合资本化条件的支出为120万元。2013年12月初，该项新型技术已经达到预定用途并用于产品生产。该项技术不能可靠估计其使用寿命。要求为甲企业编制相关会计分录。五、简答题简述小企业确认无法收回的长期股权投资损失的条件。第四章 负债的核算一、单项选择题1、支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借记“（ ）”科目，贷记“银行存款”等科目。A、其他应付款 B、销售费用 C、管理费用 D、应付职工薪酬2、小企业应当按照国务院、所在地政府或企业年金计划规定的标准，按工资总额的一定比例计提的职工薪酬不包括（ ）。A、职工福利费 B、养老保险费 C、医疗保险费 D、住房公积金3、小企业因解除与职工的劳务关系给予的补偿，应当在计提时计入（ ）。A、生产成本 B、在建工程 C、管理费用 D、制造费用4、甲小企业因急需资金，持商业票据向银行贴现，在银行有追索权的情况下应贷记的会计科目是（ ）。A、银行存款 B、财务费用 C、应收票据 D、短期借款二、多项选择题1、负债，是指小企业过去的交易或者事项形成的，会导致经济利益流出小企业的现时义务。包括（ ）等。A、应付及预收款项 B、应付职工薪酬 C、递延收益 D、长期应付款2、小企业的职工薪酬，是指小企业为获得职工提供的服务而应付给职工的各种形式的报酬以及其他相关支出。包括（ ）等。A、职工工资、奖金、津贴和补贴 B、职工福利费 C、非货币性福利 D、住房公积金3、小企业的长期借款在应付利息日，应当按照借款本金和借款合同利率计提利息费用，借记（ ）等科目。A、财务费用 B、在建工程 C、制造费用 D、研发支出4、月末，小企业应当将本月发生的职工薪酬，根据职工提供服务的受益对象进行会计处理，借记（ ）等科目。A、生产成本 B、在建工程 C、销售费用 D、研发支出三、判断题1、小企业在应付利息日，应当按照短期借款合同利率计算确定的利息费用，借记“财务费用”科目，贷记“预提费用”科目。（ ）2、小企业发生的职工福利费应根据职工提供服务的受益对象分别计入产品成本、当期损益等。（ ）3、小企业按照国家规定缴纳社会保险费和住房公积金时的会计处理是借记“其他应付款”贷记“应付职工薪酬”。 （ ）4、小企业以分期付款方式购入固定资产，应当按照实际支付的购买价款和相关税费，借记“固定资产”或“在建工程”科目，按照税法规定可抵扣的增值税进项税额，借记“应交税费应交增值税（进项税额）”科目，贷记“长期应付款”科目。（ ）四、实务题某小企业是一家电生产企业，为增值税一般纳税人，共有职工50人，其中生产工人40人，管理人员10人。2013年1月，公司以其生产的家电作为春节福利发放给每个职工。该型号家电的不含税销售价格为每台1000元，单位成本为600元。要求为该小企业编制相关会计分录。第五章 所有者权益的核算一、单项选择题1、（ ）是指小企业收到的投资者出资额超过其在注册资本或股本中所占份额的部分。A、实收资本 B、资本公积 C、盈余公积 D、未分配利润2、关于留存收益，下列说法不正确的是（ ）。A、留存收益来源于企业生产经营活动中所实现的净利润B、留存收益可用于向投资者分配利润C、留存收益包括资本公积、盈余公积和未分配利润D、留存收益属于内部积累二、多项选择题1、小企业的所有者权益包括（ ）。A、实收资本 B、资本公积 C、盈余公积 D、未分配利润2、小企业增加资本的途径主要有（ ）。A、所有者(包括原企业所有者和新投资者)投入B、将资本公积转为实收资本C、将盈余公积转为实收资本D、取得被投资方的利润三、判断题1、资本公积是由企业全体投资者享有的超出企业注册资本金额的资本，其形成有其特定的来源，与企业的净利润有关。（ ）2、小企业的资本公积不得用于弥补亏损。（ ）四、实务题某小企业原有9个投资者，每一投资者各投资100万元，注册资本为900万元。经营3年后，企业将注册资本提高到2000万元，原有9个投资者各增加投资100万元，并吸收第10个投资者加入该企业，该投资者交入360万元拥有该企业10%的注册资本份额。假定投资款均为银行存款，要求编制增加投资时的会计分录。第六章 收入的核算一、单项选择题1、小工业企业销售材料取得的收入应记入（ ）科目。A、主营业务收入 B、营业外收入 C、财务费用 D、其他业务收入2、某企业销售商品一批,增值税专用发票上标明的价款为60万元,适用的增值税税率为17%,为购买方代垫运杂费为2万元,款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（ ）万元。A、60 B、62 C、70.2 D、72.23、甲企业从213年9月起至214年3月对外提供某项劳务，合同总收入为45万元。至213年末甲企业提供该项劳务已累计发生劳务成本21.6万元，预计214年继续提供劳务还需要发生劳务成本14.4万元。则213年末甲企业提供该项劳务应确认收入（ ）万元。A、27 B、30.5 C、25.6 D、28.84、小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售折让，应做以下会计处理（ ）。 A、计入当期销售费用 B、计入当期管理费用C、计入当期营业外支出 D、冲减当期销售商品收入5、根据小企业会计准则规定，小企业已经确认属于以前年度销售的商品发生的销售退回应当在发生时冲减（ ）。A、主营业务收入 B、以前年度损益调整 C、本年利润 D、利润分配二、多项选择题1、下列各项中，小企业应确认为其他业务收入的有（ ）。A、对外销售材料收入 B、出售专利所有权收入C、处置营业用房净收益 D、让渡商标使用权收入2、下列情况中，通常应确认收入的有（ ）。A、销售商品采用托收承付结算方式的办妥托收手续时B、委托代销商品在发出商品时C、在同一会计期间内开始并完成的劳务在劳务完成时D、预收款销售在发出商品时3、下列各项中，对收入的描述正确的有( )。A、营业外收入也属于企业的收入B、收入可能表现为企业资产的增加或负债的减少C、所有使企业利润增加的经济利益的流入均属于企业的收入D、收入不包括为第三方或客户代收的款项4、下列对销售商品收入的确认正确的是（ ）。A、销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。安装程序比较简单的，可在发出商品时确认收入。 B、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。 C、销售商品以旧换新的，销售的商品作为商品销售处理，回收的商品作为购进商品处理。 D、采取产品分成方式取得的收入，在分得产品之日按照产品的市场价格或评估价值确定销售商品收入金额。5、下列各项中，符合小企业收入的是（ ）。A、出租生产设备取得的租金收入 B、出售原材料取得的销售收入C、出售生产设备取得的净收益 D、提供劳务取得的收入三、判断题1、收入的特点之一是企业在日常活动中形成的经济利益总流入，所以企业处置固定资产、无形资产产生的经济利益流入均不构成收入。 （ ）2、出售固定资产取得的净收益，应作为小企业的其他业务收入核算。（ ）3、企业发生的销售退回或销售折让，均应作为退回或折让当期的期间费用处理。（ ）4、劳务的开始和完成分属不同会计年度的，应当按照完工进度确认提供劳务收入。（ ）5、现金折扣是指小企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。（ ）四、实务题某小企业销售一批日用品，增值税发票上注明售价20000元，增值税3400元，款项已收到。该批产品适用的消费税税率为5，生产成本为16000元。第七章 费用的核算一、单项选择题1、根据小企业会计准则规定，管理费用是指小企业为组织和管理生产经营发生的其他费用，不包括（ ）。A、开办费 B、研究费用 C、技术转让费 D、商品维修费2、根据小企业会计准则规定，财务费用是指小企业为筹集生产经营所需资金发生的筹资费用，不包括（ ）。A、汇兑收益 B、利息费用 C、汇兑损失 D、利息收入3、根据小企业会计准则规定，小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等），应在（ ）科目核算。 A、库存商品 B、管理费用 C、销售费用 D、原材料4、根据小企业会计准则规定，出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交的消费税，借记（ ）科目，贷记“应交税费应交消费税”。A、周转材料 B、营业外支出 C、营业税金及附加 D、 管理费用二、多项选择题1、根据小企业会计准则规定，小企业的费用包括（ ）。A、生产成本、 B、营业成本 C、营业税金及附加 D、管理费用2、根据小企业会计准则规定，营业税金及附加是指小企业开展日常生产经营活动应负担的税费，包括消费税、营业税及（ ）等。A、城市维护建设税 B、增值税 C、房产税 D、排污费三、判断题1、营业税金及附加增加了四小税和两费，分别是城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和矿产资源补偿费、排污费。（ ）2、除企业所得税、允许抵扣的增值税外，所有的税金及附加都通过“营业税金及附加” 核算。（ ）3、根据小企业会计准则规定，小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用应计入商品的成本。（ ）4、小企业的管理费用是一个兜底概念，包括了销售费用、财务费用以外的所有费用。（）四、简答题简述小企业会计准则营业税金及附加的内容。五、实务题 某小企业发生下列业务： 1、计算出本月应交的消费税6000元，城市维护建设税896元，教育费附加384元。2、以银行存款支付业务宣传费3000元。3、企业当月行政管理部门发生固定资产折旧费用45000元，以现金支付行政管理部门发生设备日常修理费用1000元。 4、计提本月短期借款利息1000元。要求：作出相关会计分录。第八章第十一章一、单项选择题1、小企业收到与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，计入（ ）。A 、营业外收入 B、其他业务收入 C、投资收益 D、主营业务收入2.下列各项中，会引起所有者权益总额发生增减变动的是（ ）。A、以盈余公积弥补亏损 B、将债务转为资本 C、提取法定盈余公积 D、以盈余公积转增资本3、按小企业利润分配的顺序，排在第一的是（ ）。A、弥补以前年度亏损 B、提取法定盈余公积金 C、提取任意盈余公积金 D、向投资者分配利润4.小企业会计准则将“应付工资”“应付福利费”两个项目合并为（ ）。A、应付工资 B、应付福利费 C、应付职工薪酬 D、应付账款5、下列各项中，不属于小企业会计准则附录的内容是（ ）。 A、总说明 B、会计科目 C、主要账务处理 D、会计报表6、在填制资产负债表时，“预付账款”科目期末为贷方余额，应当在（ ）项目列示。A、 预收账款 B、应付账款 C、应收账款 D、其他应付款二、多项选择题1、下列各项中，小企业的所有者权益包括（ ）。A、实收资本 B、资本公积 C、盈余公积 D、未分配利润 2.下列各项中，政府补助的形式有（ ）。A、财政拨款 B、税收返还 C、财政贴息 D、政府入股3、下列各项中，应计入小企业的营业外支出的有（ ）。A、非流动资产处置净损失 B、无法收回的长期股权投资损失C、税收滞纳金 D、捐赠支出4、下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有（ ）。A、偿还借款本金支付的现金 B、吸收投资者投资收到的现金 C、取得借款收到的现金 D、分配利润支付的现金5、期间费用包括（ ）。 A、销售费用 B、财务费用 C、制造费用 D、管理费用6、小企业的财务报表至少应当包括（ ）。A、 资产负债表 B、利润表 C、现金流量表 D、附注三、判断题1、资本公积可以转增资本，也可以弥补亏损。（ ）2、小企业的利润来源于两个方面：一是来源于日常经营活动，二是来源于非日常经营活动，即来源于日常经营活动以外的各种收入、收益和利得等。（ ）3、 资产负债表是个静态报表，应根据有关账户余额编制，利润表是个动态报表，应根据有关账户发生额来编制。（ ）4、小企业的现金流量表所反映的现金，包括现金等价物。（ ）5、小企业会计准则的资产负债表增加了预付账款项目，仍沿用“预提费用”项目。（ ）四、实务题1、海西有限责任公司年初未分配利润贷方余额为100万元，本年净利润为1000万元，按10%计提法定盈余公积，按5%计提任意盈余公积，宣告发放现金股利为80万元，计算该企业期末未分配利润并做相关的会计分录2、 A公司选择人民币为记账本位币，其外币业务采用交易日的市场汇率核算。213年6月15日A公司向中国银行购买10万欧元归还应付账款，当日中国银行欧元买入价为1欧元=10.1元人民币，卖出价为1欧元=10.3元人民币，当日市场汇率为1欧元=10.2元人民币。计算A公司购买该笔欧元时应确认的汇兑损失是多少万元，并做相应账务处理。五、简答题小企业的筹资活动产生的现金流量应当单独列示反映哪些信息？第十二章 “小金库”的基本概述一、单项选择题1、下列不属于“小金库”构成要素的是（ ）。A、主体 B、客体 C、表现形式 D、主观方面2、下列属于截留其他收入，建立“小金库”的途径是（ ）。A、采取“多报少支”方式 B、截留押金收入C、篡改往来账 D、虚列基本建设支出3、下列不属于“小金库”特点的是( ) 。A、规模大 B、范围广 C、范围小 D、隐蔽性强4、“小金库”的资金来源中属于服务和劳务收入的是( ) 。A、销售收入 B、广告收入 C、边角废料收入 D、罚没收入二、多项选择题1、“小金库”主要包括以下内容（ ）。A、各项生产经营收入 B、各项服务和劳务收入C、各项价外收入 D、各种集资、捐赠等收入2、“小金库”设立的原因有（ ）。A、利欲作祟，引发了趋利行为B、监管不严，制造了作弊空间C、惩处不力，诱发了侥幸心理D、银行疏于管理3、篡改往来账，建立“小金库”的途径有（ ）。A、将实际转入“小金库”的资金，长期挂往来账，最后以各种理由核销或不了了之B、对长期挂账的往来款项，实际收回后不入账C、虚列基本建设支出D、截留主营业务收入4、职能部门监管不严是“小金库”设立的原因之一，主要表现为（ ）。A、存在监督盲点 B、对大项开支的监管乏力C、发票管理不严 D、地方和部门保护主义作祟三、判断题1、认定是否属于“小金库”，唯一的标准是资金和资产是否列入符合规定的单位账簿。（ ）2、“小金库”设立的主要原因是领导干部、财务等相关人员不懂财经法规。（ ）3、截留主营业务收入是企业类“小金库”的主要设立方式。（ ）4、根据“小金库”的资金流向或者服务对象，其具体类型主要有为财务人员建立的“小金库”和为职能部门建立的“小金库”。（ ）四、简答题第十三章 “小金库”的危害及审查方法一、单项选择题1、突击盘点检查法的优点是（ ）。A、有利于确定审计重点，有的放矢B、应用广泛，容易发现隐蔽问题C、得到的信息准确真实，有利于发现本质问题D、方法比较简单易行2、票据清查核对法的优点是（ ）。A、对于利用往来账设立“小金库”的企业的审查效果好B、从原始凭证彻底清查，准确性高C、进行交叉稽核，易于操作D、实施简便，应用范围广二、多项选择题1、“小金库”的审查方法包括（ ）。A、突击盘点检查法 B、审计告示检举法 C、业务配比分析法 D、银行对账单核对法2、下列不属于异常现象分析判断法局限性的有（ ）。A、需要一定的投入产出知识，计算过程复杂B、需要审查大量的原始凭证，工作量大C、应用领域比较局限，有的企业不适用该方法D、需要审计人员有一定的审计经验和会计基础三、判断题1、年终总结破绽法的优点是容易发现企业的破绽，诸如是否少记收入，多记支出等问题。（ ）2、业务配比分析法的局限性在于需要一定的投入产出知识，计算过程复杂。（ ）四、简答题“小金库”具有哪些危害性？第十四章 “小金库”的治理及应对措施一、单项选择题1、截止2011年9月全国累计查出“小金库”58225个，涉及资金（ ）亿元。A、100 B、180 C、266 D、4002、企业内审部门应直属企业（ ）领导，以提高其地位。A、财务总监 B、最高行政一把手 C、财务科长 D、均错3、根据中央统一安排，国资委决定从（ ）起转入中央企业“小金库”专项治理重点检查阶段。A、2009年3月 B、2009年11月 C、2010年3月 D、2010年11月二、多项选择题1、建立和完善内部控制制度应从以下（ ）方面进行。A、明确规定处理业务的职责分工和程序方法B、明确资产记录与保管分工，规定管钱、管物、管账人员的相互制约关系C、明确规定定期财产清查盘点制度D、明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性要求2、对本企业财务收支规定的执行情况及资金周转情况进行不定期的认真清理，主要包括：（ ）。A、清理产权 B、清理项目 C、清理收入 D、清理支出3、中央高度重视“小金库”治理工作，多次要求和强调注重源头治理，重点做好以下工作（ ）。A、提高思想认识 B、明确工作责任C、掌握推进方法 D、强化组织协调三、判断题1、无论是国家审计还是社会中介机构审计都独立于被审计单位，具有很大的独立性。（ ）2、企业内审部门应直属企业财务总监领导，以提高其地位。（ ）3、企业私设“小金库”的重要原因是偷逃国家税金。（ ）四、简答题简述中央企业“小金库”专项治理的处理政策第十五章 最新税收政策解读第一节 流转税政策解读一、单项选择题1、某企业在清查财产时，发现盘亏机器设备一台（已申报抵扣增值税进项税额），经查属管理不善造成被盗，该设备原值50000元，原预计净残值500元，预计使用年限5年,已提折旧29700元，则应转出的进项税额为（ ）。A、8500元 B、3400元 C、3451元 D、0元2、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过（ ）的部分实行即征即退政策。A、3% B、4% C、6% D、8%3、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（ ）内到税务机关办理认证，并在认证通过的（ D ）申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。A、90日，当月 B、90日，次月 C、180日，当月 D、180日，次月二、多项选择题1、纳税人在资产重组过程中，通过（ ）等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。A、合并 B、分立 C、出售 D、置换2、增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣，凡属于发生真实交易且符合下列（ ）客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。A、因自然灾害造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣B、有关司法机关在办理业务中扣押纳税人账簿资料，导致纳税人未能及时办理申报抵扣C、增值税扣税凭证因邮寄丢失、误递导致未能按期申报抵扣D、买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证导致未能按期申报抵扣3、增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。其中，“本地化改造”是指对进口软件产品进行（ ）。A、重新设计 B、改进 C、转换 D、汉字化处理4、根据财税2011100号文的规定，当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额，其中“计算机硬件、机器设备销售额”可采用下列（ ）顺序确定。A、按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格B、按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格C、按计算机硬件、机器设备组成计税价格D、按计算机硬件、机器设备的实际生产成本或采购成本三、判断题1、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于营业税的征税范围，其中涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税。（ ）2、纳税人在资产重组过程中将所属资产、负债及相关权利和义务转让给控股公司，但保留上市公司资格，则对其资产重组过程中涉及的应税货物转让等行为，应照章征收增值税。（ ）3、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。（ ）4、出口软件的企业可以实行增值税免抵退出口退税政策。（ ）四、实务题某计算机生产企业2012年1月9月随计算机硬件、机器设备销售嵌入式软件产品取得综合性不含税收入300万元，发生进项税总额24万元，该企业选择计税价格法计算确定计算机硬件和机器设备的销售额，按销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额，已知计算机硬件和机器设备的成本为200万元，请计算该企业销售嵌入式软件产品应退的增值税税额。第二节 企业所得税政策解读一、单项选择题1、企业逾期一年以上，单笔数额不超过（ ）或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。A、3万元 B、5万元 C、7万元 D、10万元2、属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（ ）。A、2年 B、3年 C、5年 D、10年3、2010年7月1日，甲公司以1000万元在一级市场上购买了刚刚发行的国债，该国债起息日为2010年7月1日，每年6月30日兑付利息，票面利率为5%。2011年3月31日，该公司将购买的国债转让，取得转让价款1050万元。则国债转让所得为（ ）。A、0 B、12.5万元 C、50万元 D、87.5万元 二、