2012年社会保险基金预算培训班内容-财政.doc

2012年社会保险基金预决算培训班内容各位领导、同志们！大家上午好！我是省财政厅社会保障处的黄望彦，今天非常荣幸来参加这次培训班，有机会与全省人力资源社会保障系统的同志们一起学习交流社会保险基金预决算编制经验。受省人保厅规划财务处邀请，根据我处领导委托，下面我结合自己几年来编制基金预决算的工作体会，简要谈谈个人的一些想法，不当之处欢迎大家批评指正。一、我省社会保险基金预算编制情况分析2010年，从增强社会保险基金计划性和约束力、强化社会保险基金监督出发，国务院下发了关于试行社会保险基金预算的意见，决定在全国范围内试编社会保险基金预算。经过两年的试编，我省的社会保险基金预算管理工作取得了较大进展。2011年纳入社会保险基金预算编报范围的五项社会保险基金总收入预算数为320亿元，比上年执行数增加21亿元；总支出预算数为291亿元，比上年执行数增加45亿元；当年基金结余预算数为29亿元，年末滚存结余预算数已达327亿元。在大家的共同努力下，基金管理取得的成绩主要体现在：一是大幅度提前编报时间。2010年，我省向部里上报基金预算的时间是4月底，2011年提前到1月底。二是继续扩大编报范围。2011年在2010年编制五大社会保险基金预算的基础上，新增了新农保基金和城镇居民基本医疗保险基金，编制范围扩大为七项。三是编报水平明显提高。2011年，各地的社会保险基金预算编报质量明显好于上年。收入预算增幅高于上年预算增幅4.5个百分点；支出预算增长呈微降态势，增幅低于上年预算增幅1.9个百分点。四是不断加强预算执行管理。为促进社会保险基金预算编制与执行的有效衔接，切实增强社会保险基金预算的计划性和约束力，我省建立了社会保险基金预算执行分析报告制度，及时调整社会保险基金预算。大部分设区市已经按要求报送了2季度和3季度的预算执行情况。当然，我们也要清醒地认识到，社会保险基金预算工作还存在不少问题，主要体现在：一是社会保险基金预算编报的准确性有待进一步提高，普遍存在基金收入预算增幅偏低、支出预算增幅偏高的现象；二是社会保险基金预算编报时间仍需提前，否则难以适应三年试编期结束后即2013年向人大报告社会保险基金预算的要求；三是社会保险基金预算执行有待进一步加强，一些地区存在重编制、轻执行的倾向，基金预算编制与执行管理脱节；四是社会保险基金预算监督有待强化，全国社会保险基金预算及绝大部分省份包括我省的社会保险基金预算仅报送本级政府审批；五是社会保险基金管理信息化建设有待统一规范。二、2012年社会保险基金预算报表填报注意事项经过两年的试编，大家对基金预算的填报要求都已经比较熟悉了。2012年的社会保险基金预算报表总共有13张表，与2011年相比新增了城镇居民社会养老保险和新农合基金，但是，由于今年部分报表填报的口径有所变化，这里我简要讲讲以往填报时各地容易犯的一些错误，请大家加以注意：一是预算报表中2011年执行数的上年结余必须与2010年决算数年末滚存结余相一致，2012执行数的上年结余必须与2011年执行数年末滚存结余相一致。二是由于今年报表填报的时间提前，2011年决算数还没有出来，因此2011年实际执行数应根据今年前三季度的数据合理预测全年数。三是城镇职工医疗保险、城镇居民医疗保险、新农合、工伤保险和生育保险均无省级调剂金，因此在填报时应注意，本设区市汇总的上级补助收入应等于补助下级支出，下级上解收入应等于上解上级支出。四是城镇职工基本养老保险和失业保险的设区市汇总数应与省社保中心和省就业局对账数一致。五是明年新农保和城镇居民社会养老保险试点要全面铺开，今年没有开展试点的地方，这两张表的2011年执行数不要填，但2012年预算数一定要根据本地城乡居民统计数据合理预测填报，不能空在那里不填。表1汇总表:该表数据不用填列，自动从后面各表取数获得。表2企业职工基本养老保险基金预算表:2011年财政补贴收入不仅包括中央转移支付资金，还包括省财政对城镇大集体、手联社大集体、返城知青等退休人员参加基本养老保险后补助到统筹基金部分以及对小集体参保人员的补助。2012年财政补贴收入，按照2011年底离退休人数*150元/月（2012年预计全国调待水平）*40%（中央补助部分）*70%，再加2011年财政补贴收入确定。表3失业保险基金预算表:医疗补助金支出除按规定支付给失业人员在领取失业保险金期间的医疗补助费用外，包括按照人力资源社会保障部 财政部关于领取失业保险金人员参加职工基本医疗保险有关问题的通知（人社部发201177号）为领取失业保险金人员参加城镇职工基本医疗保险支付的基本医疗保险费。表4城镇职工基本医疗保险基金预算表:保费收入中包括单位和个人缴费收入及各级财政对机关事业单位参加基本医疗保险缴费补助，但各级财政对关破改及困难企业职工参加城镇职工基本医疗保险的补助列入财政补贴收入，这点与上年填报口径不一致，大家务必注意。表5工伤保险基金预算表:财政对老工伤人员的补助应填在财政补贴收入中。表7居民社会养老保险基金预算表：分别填列城镇居民社会养老保险和新农保两栏数据，城乡居民社会养老保险纳栏数据不要填列。大家注意，财政补贴收入含政府对基础养老金的补贴收入和政府对个人缴费的补贴收入，但政府代城乡重度残疾人缴纳最低100元保费部分列保费收入。城镇居民社会养老保险实行的还是县级统筹，因此上级补助收入、补助下级支出、下级上解收入和上解上级支出都应为0。表8城乡居民基本医疗保险基金预算表：反映的是统一实施城乡居民基本医疗保险制度且基金统筹使用的统筹地区，我省不属于这个范围，因此此表不要填数据。表9新型农村合作医疗基金预算表：缴费收入含个人缴费收入、财政通过医疗救助资助困难农民参保补助、集体扶持收入，政府资助收入包括财政按照规定标准安排的补贴收入和新农合基金出现缺口时对基金的补贴收入。2012年，财政补贴标准从200元提高到240元，个人缴费标准从40元提高到50元，大家要按照这个新标准测算明年缴费收入和政府资助收入。表10城镇居民基本医疗保险基金预算表：缴费收入含个人缴费收入、财政通过医疗救助资助困难居民参保补助、集体扶持收入，政府资助收入包括财政按照规定标准安排的补贴收入和城镇居民医保基金出现缺口时对基金的补贴收入。2012年，财政补贴标准从200元提高到240元，个人缴费标准未成年人从40元提高到50元，成年人从110元提高到120元，大家要按照这个新标准测算明年缴费收入和政府资助收入。表11基本养老保险基础资料表：表中所指的参保人数都是全年平均数，不要填年末人数，缴费率根据本地区企业职工基本养老保险实际缴费率填列，含城镇个体工商户和灵活就业参保者在内的综合缴费率。统筹地区社会平均工资根据统筹地区公布的作为企业职工基本养老保险缴费基数参考的社会平均工资标准填列。城镇居民养老保险和新农保的参保缴费人数包括个人自行缴费人数和政府资助城乡重度残疾人缴费人数。表12基本医疗保险基础资料表：城镇职工参保人数是指全年平均数。此表中分别填城镇居民医疗保险和新农合数据，不要填城乡居民基本医疗保险数据。表13失业保险、工伤保险、生育保险基础资料表：参保人数均为全年平均数。三、科学准确地编制社会保险基金预算，探索建立社会保险基金预算激励约束机制大家要认真总结经验，进一步提高预算编制的科学性、准确性、完整性。社会保险基金预算坚持收支平衡，适当留有结余，不得出现赤字。编制社会保险基金预算草案应综合考虑统筹地区上年基金预算执行情况、本年国民经济和社会发展计划、社会保障事业发展规划、社会保险政策和财政补助政策等因素。社会保险基金收入预算要与国民经济发展水平相适应，与社会平均工资增长情况相适应；在保障各项社会保险待遇支出的基础上，严格支出管理，从严从紧编制社会保险基金支出预算。同时，各地还要上报详细的分析说明，说明预算安排的依据，并针对存在的问题提出加强管理的建议和措施。大家一定要改变重编制、轻执行的观念，基金预算不能编完了事。编制好基金预算只是预算管理的第一步，着重点还在于基金预算的执行。为进一步鼓励各设区市加强社会保险基金预算的执行和监管，今年省里将出台社会保险基金预算绩效考核制度，以后每年对各设区市社会保险基金预算管理工作进行考核评比，评出先进予以表彰和物质奖励，考核结果与省里对各项基金的转移支付资金挂钩。各设区市可结合本地实际，比照省里做法，对所辖市、县、区进行绩效考核，达到基金预算编制与执行紧密结合的目的。为有效应对社会保险基金预算2013年正式向全国人大报告，做好明年的预算编制工作，今年我们进一步提前了编报时间，要求各设区市12月10日要上报社会保险基金预算草案全套报表数据（电子数据和文本），2012年1月10日前报送经政府批准后的社会保险基金预算。因此，今年的社会保险基金预决算编制工作时间非常紧，任务非常重。按照报表编制的程序，先由社会保险经办机构按有关规定编制预决算草案，经