《小企业会计准则》业务知识综合测试二.doc

小企业会计准则业务知识综合测试二单项选择题（共30题，共30分）1.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，应当按照（ ）作为成本进行计量。1分A. 换出非货币性资产的评估价值和相关税费B. 账面价值C. 公允价值D. 市场价值我的回答：正确答案：A教师详解：通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，应当按照换出非货币性资产的评估价值和相关税费之和，作为成本进行计量。2.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照（ ）作为初始投资成本。1分A. 实际支付的购买价款和相关税费B. 被投资企业所有者权益账面价值的份额C. 被投资企业所有者权益公允价值的份额D. 被投资企业所有者权益我的回答：正确答案：A教师详解：以支付现金取得的长期股权投资，应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量。3.税收分析时需要分析企业现金流量表中的现金流入和现金流出，现金流量表的编制以（ ）为原则。1分A. 权责发生制B. 收付实现制C. 历史成本D. 重置成本我的回答：正确答案：B教师详解：现金流量表是以企业收到的现金和支付的现金来编制的。4.利润表之所以是企业所得税分析时常用的报表，其主要原因是（ ）1分A. 资产负债表反映了企业的资产构成B. 资产负债表反映了企业的负债构成C. 资产负债表反映了企业的使用者权益构成D. 资产负债表不反映企业所得税的计税依据我的回答：正确答案：D教师详解：企业所得税分析时需要把握其计税依据，而资产负债表不反映企业所得税的计税依据。5.税务人员在进行税收分析时需要知道资产负债表是如何编制的，编制资产负债表依据的基本公式是（ ）1分A. 资产=负债+所有者权益B. 收入-费用=利润C. 本期所有账户的借方发生额合计=本期所有账户的贷方发生额合计D. 所有账户的借方余额合计=所有账户的贷方余额合计我的回答：正确答案：A教师详解：资产负债表由资产、负债和所有者权益构成，三者之间的关系是：资产=负债+所有者权益。6.采用出包方式建造固定资产时，对于按照工程进度和合同规定结算的工程价款应贷记的会计科目是（ ）。1分A. 在建工程B. 固定资产C. 工程物资D. 预付账款我的回答：正确答案：D教师详解：出包工程，按照工程进度和合同规定结算的工程价款，应贷记“预付账款”等科目。7.企业盘盈的固定资产，经批准转销后，应计入（ ）科目。1分A. 其他业务收入B. 营业外支出C. 资本公积D. 营业外收入我的回答：正确答案：D教师详解：盘盈的固定资产按照管理权限经批准后处理时，按照“待处理资产损溢待处理非流动资产损溢”科目余额，贷记“营业外收入”科目。8.下列各项中，不属于小企业营业外支出的是（）。1分A. 坏账损失B. 无法收回的长期债券投资损失C. 无法收回的长期股权投资损失D. 汇兑损失我的回答：正确答案：D教师详解：小企业发生的汇兑损失应作为财务费用处理。9.企业发生的符合条件的固定资产大修理支出，应借记的科目是（ ）。1分A. 管理费用B. 在建工程C. 长期待摊费用D. 制造费用我的回答：正确答案：C教师详解：“长期待摊费用”科目核算小企业已提足折旧的固定资产改建支出、经营租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出和其他长期待摊费用等。10.下列各项中，不属于小企业营业外收入的是（）。1分A. 出租包装物的租金收入B. 出租固定资产的租金收入C. 确实无法偿付的应付款项D. 已作坏账损失处理后又收回的应收款项我的回答：正确答案：B教师详解：出租固定资产的租金收入应计入其他业务收入。11.小企业销售人员的工资应计入（ ）。1分A. 管理费用B. 销售费用C. 主营业务成本D. 其他业务成本我的回答：正确答案：B教师详解：小企业会计准则第六十五条规定，销售费用，是指小企业在销售商品或提供劳务过程中发生的各种费用。包括：销售人员的职工薪酬、商品维修费、运输费、装卸费、包装费、保险费、广告费、业务宣传费、展览费等费用。12.小企业无法支付的其他应付款，应转入（ ）科目。1分A. 营业外收入B. 其他应收款C. 其他业务收入D. 资本公积我的回答：正确答案：A教师详解：小企业无法支付的其他应付款，借记“其他应付款”科目，贷记“营业外收入”科目13.某小企业“生产成本”科目的期初余额为10万元，本期为生产产品发生直接材料费用80万元，直接人工费用15万元，制造费用20万元，企业行政管理费用10万元，本期结转完工产品成本为100万元。假定该企业只生产一种产品，“生产成本”科目的期末余额为（ ）万元。1分A. 5B. 15C. 25D. 35我的回答：正确答案：C教师详解：该小企业“生产成本”科目的期末余额=10+（80+15+20）-100=25（万元）。14.下列项目中，不属于小企业费用的是（ ）。1分A. 小型饭店在菜市场购买蔬菜实际花费的金额B. 小企业收到的电话收费单据上列明的使用电话应支付的电话费C. 小企业自制工资分配表列明的工资薪金D. 小企业业主到超市为自己购买日常用品实际花费的金额我的回答：正确答案：D教师详解：小企业业主到超市为自己购买日常用品实际花费的金额，应当由业主自己负担，不属于小企业发生的费用。15.销售商品涉及商业折扣时，以下各项说法不正确的是（ ）。1分A. 小企业会计准则规定，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额B. 企业所得税法规定，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额C. 增值税法规定，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏或“备注”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税D. 增值税法规定，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税我的回答：正确答案：C教师详解：小企业会计准则第六十条规定，销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。商业折扣，是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。国家税务总局关于确认企业所得税的收入若干问题通知（国税函2008875号）第一条第五款规定，企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知（国税函201056号）规定，纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。16.下列各项中，不属于小企业会计准则规范内容的是（ ）。1分A. 利润及利润分配B. 非货币性资产交换C. 外币业务D. 财务报表我的回答：正确答案：B教师详解：小企业会计准则由两部分组成：一是小企业会计准则，包括总则、资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润及利润分配、外币业务、财务报表、附则等10章内容；二是附录，小企业会计准则会计科目、主要账务处理和财务报表。17.应收账款的入账价值不包括（ ）。1分A. 销售货物或提供劳务的货款B. 代购货方垫付的运杂费C. 应收客户违约的罚款D. 销售货物或提供劳务应收的增值税我的回答：正确答案：C教师详解：应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的运杂费、销售货物或提供劳务应收的增值税等。18.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，小企业应作的处理为（ ）。1分A. 以“银行对账单”为原始记录将该业务入账B. 根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C. 在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D. 待有关结算凭证到达后入账我的回答：正确答案：D教师详解：对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款余额调节表”作为记账依据。19.小企业财产清查中发现的现金短缺，如果查明应由相关责任人赔偿的，经批准后应计入（ ）科目。1分A. 其他应收款B. 资本公积C. 管理费用D. 营业外支出我的回答：正确答案：A教师详解：按照管理权限经批准后处理时，按照可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目。20.某小企业用自有资金购入了一台机器设备，这项活动属于（ ）产生的现金流量。1分A. 经营活动B. 投资活动C. 筹资活动D. 汇率变动我的回答：正确答案：B教师详解：投资活动产生的现金流量包括：(1)“收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金”项目。(2)“取得投资收益收到的现金”项目。(3)“处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额”项目。(4)“短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金”项目。(5)“购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金”项目，反映小企业购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金。包括：购买机器设备、无形资产、生产性生物资产支付的现金、建造工程支付的现金等现金支出，不包括为购建固定资产、无形资产和其他非流动资产而发生的借款费用资本化部分和支付给在建工程和无形资产开发项目人员的薪酬。为购建固定资产、无形资产和其他非流动资产而发生借款费用资本化部分，在“偿还借款利息支付的现金”项目反映，属于筹资活动产生的现金流量。21.甲公司213年1月1日从银行借入资金100万元，借款期限为2年，年利率为6%，利息从213年开始每年年初支付，到期时归还本金及最后一年利息。213年12月31日 该长期借款的账面价值为（ ）万元。1分A. 6B. 100C. 106D. 112我的回答：正确答案：B教师详解：小企业会计准则规定，长期借款利息通过“应付利息”科目核算，不计入长期借款账面价值。22.小企业借入长期借款在按照借款本金和借款合同利率计提利息时，贷方应计入（ ）科目。1分A. 财务费用B. 银行存款C. 其他应付款D. 应付利息我的回答：正确答案：D教师详解：长期借款计提利息时分录为：借：财务费用（或在建工程）等,贷：应付利息23.某小企业213年发生业务招待费用55万元，发生财产保险费用50万元，发生差旅费80万元，发生印花税、车船税等10万元已经缴纳，发生管理用设备折旧费用300万元（假设等于税法折旧），发生计入成本费用的职工工资200万元和养老金等社会保险基金100万元，其中40%应归属于管理人员薪酬，管理人员的薪酬中有12万元尚未支付。本期企业所得税申报表中申报的销售（营业）收入为1000万元。则该企业本期计入利润表的管理费用与可在税前扣除的管理费用分别为（ ）万元。1分A. 615565B. 615553C. 795565D. 795553我的回答：正确答案：B教师详解：本期计入利润表的管理费用=55+50+80十10+300+(200+100) 40=615(万元)，本期可在税前扣除的管理费用=1000550+80+10+300+(200+100)40-12=553(万元)。由于，5560=33(万元)，10005=5(万元)，可扣除的业务招待费为5万元；工资中尚未支付的部分不能税前扣除。24.下列关于盈余公积的会计处理，不正确的是（ ）。1分A. 小企业用盈余公积弥补亏损时，会计处理如下：借：盈余公积,贷：利润分配盈余公积补亏B. 小企业用盈余公积转增资本时，会计处理如下：借：盈余公积,贷：实收资本C. 小企业（外商投资）按照规定提取职工奖励及福利基金：借：利润分配提取职工奖励及福利基金,贷：盈余公积职工奖励及福利基金D. 小企业（外商投资）按照规定提取储备基金：借：利润分配提取储备基金,贷：盈余公积储备基金我的回答：正确答案：C教师详解：小企业会计准则规定，资本公积由全体股东享有，其形成有其特定的来源，与企业的净利润无关。25.消耗性生物资产在资产负债表中列示在（ ）项目。1分A. 固定资产B. 生物资产C. 库存商品D. 存货我的回答：正确答案：D教师详解：小企业的存货包括：原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、委托加工物资、消耗性生物资产等。26.某小企业应收账款科目月末借方余额20000元，其中：应收甲公司账款明细科目借方余额为35000元，应收乙公司账款明细科目贷方余额15000元，预收账款科目月末贷方金额15000元，其中：预收A公司账款明细科目贷方余额25000元，预收B公司账款明细科目借方余额10000元。该企业月末资产负债表中于预收账款项目的金额为（ ）元。1分A. 40000B. 25000C. 15000D. 45000我的回答：正确答案：A教师详解：“预收账款”项目应根据“应收账款”所属明细账贷方余额合计数和“预收账款”所属明细账贷方余额合计数之和相加计算填列。因此，该企业月末资产负债表中“预收账款”项目的金额=15000+25000=40000(元)。27.以下属于消耗性生物资产的是（ ）。1分A. 经济林B. 薪炭林C. 用材林D. 防沙固沙林我的回答：正确答案：C教师详解：消耗性生物资产，是指小企业（农、林、牧、渔业）生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。28.某小企业应收账款科目月末借方余额20000元，其中：应收甲公司账款明细科目借方余额35000元，应收乙公司账款明细科目贷方余额15000元，预收账款科目月末贷方金额15000元，其中：预收A公司账款明细科目贷方余额25000元，预收B公司账款明细科目借方余额10000元。该企业月末资产负债表中应收账款项目的金额为（ ）元。1分A. 40000B. 25000C. 15000D. 45000我的回答：正确答案：D教师详解：“应收账款”项目应根据“应收账款”所属明细账借方余额合计数和“预收账款”所属明细账借方余额合计数之和计算填列。因此，该企业月末资产负债表中“应收账款”项目的金额=35000+10000=45000(元)。29.对于每期领用金额较大的周转材料，也可以采用（ ）进行摊销。1分A. 一次转销法B. 五五摊销法C. 分次摊销法D. 计划成本法我的回答：正确答案：C教师详解：对于周转材料，采用一次转销法进行会计处理，在领用时按其成本计入生产成本或当期损益；金额较大的周转材料，也可以采用分次摊销法进行会计处理。30.下列项目中，不符合小企业收入定义的是（ ）。1分A. 工业小企业销售材料取得的收入B. 农业小企业销售农产品取得的收入C. 交通运输小企业提供道路货物运输取得的收入D. 工业小企业出售固定资产形成的经济利益的流入我的回答：正确答案：D教师详解：收入是指企业在日常生产经营活动中形成的经济利益的总流入，选项D出售固定资产属于非日常生产经营活动，其形成的经济利益的流入不应确认为收入。二.多项选择题（共20题，共40分）31.下列关于土地增值税的会计处理，正确的有（ ）。2分A. 小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，计入“固定资产清理”科目B. 小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，计入“固定资产”科目C. 小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，计入“营业税金及附加”科目D. 小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，计入“营业外支出”科目我的回答：正确答案：AC教师详解：小企业会计准则规定，小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目。小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目。32.关于个人所得税，下列说法正确的有（ ）。2分A. 个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税B. 个人所得税实行代扣代缴和纳税人自行申报相结合的征收方式C. 工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%45%D. 劳务报酬所得，适用比例税率，税率为10%我的回答：正确答案：ABC教师详解：中华人民共和国个人所得税法（主席令第48号）第三条第四款规定，劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。33.在对小企业的经营情况进行分析时，如果其财务报表显示，企业长期以来经营收入很小，负债规模很大，企业可能存在以下问题( )。2分A. 企业有对外投资行为B. 企业有在建项目C. 企业正在扩大规模D. 企业隐瞒了销售收入我的回答：正确答案：ABCD教师详解：以上几种原因都会造成企业经营收入小，而负债规模大。34.下列各项，构成企业留存收益的有（ ）。2分A. 资本溢价B. 未分配利润C. 任意盈余公积D. 法定盈余公积我的回答：正确答案：BCD教师详解：留存收益由盈余公积和未分配利润构成，盈余公积又包括法定盈余公积和任意盈余公积。因此，选项BCD正确。35.下列关于应付票据处理的表述中，正确的有（ ）。2分A. 小企业开出、承兑商业汇票抵付货款时，应贷记“应付票据”科目B. 应付票据到期，支付票款时，借记“应付票据”科目，贷记“银行存款”科目C. 小企业支付的银行承兑手续费，应借记“财务费用”科目D. 小企业到期无力支付的银行承兑汇票，应按票面金额转入“应付账款”科目我的回答：正确答案：ABC教师详解：银行承兑汇票到期，小企业无力支付票款的，按照银行承兑汇票的票面金额，借记“应付票据”科目，贷记“短期借款”科目。36.资产负债表中存货项目的金额，应根据( )账户的余额分析填列。2分A. 生产成本B. 商品进销差价C. 发出商品D. 材料采购我的回答：正确答案：ABCD教师详解：资产负债表的“存货”项目，反映小企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的成本。包括：各种原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料(包装物、低值易耗品等)、消耗性生物资产等。本项目应根据“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“材料成本差异”、“生产成本”、“库存商品”、“商品进销差价”、 “委托加工物资”、 “周转材料”、“消耗性生物资产”等科目的期末余额分析填列。37.下列各项中，属于小企业筹资活动产生的现金流量的有( )。2分A. 车间建设取得的长期借款B. 取得短期借款转入企业的基本户C. 将收到的投资人投入的资金存入银行D. 以本企业自产的产品来偿还某公司的债券我的回答：正确答案：ABC教师详解：偿还公司债券支付的本企业自产的产品属于企业的筹资活动，但不属于现金的范畴。38.利润表中的营业税金及附加包括以下税种( )。2分A. 营业税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税我的回答：正确答案：AB教师详解：“营业税金及附加”项目，反映小企业开展日常生产活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。39.下列各项中，属于外币非货币性项目的有（ ）。2分A. 存货B. 长期股权投资C. 固定资产D. 应收账款我的回答：正确答案：ABC教师详解：外币非货币性项目包括：存货、长期股权投资、固定资产、无形资产、实收资本、资本公积等。选项D，应收账款属于外币货币性项目。40.在下列项目中，可以构成长期股权投资成本的有（ ）。2分A. 购买股票的价款B. 购买股票时支付的相关税费C. 实际支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利D. 咨询费我的回答：正确答案：AB教师详解：以支付现金取得的长期股权投资，应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量。实际支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利，应当单独确认为应收股利，不计入长期股权投资的成本。41.下列项目中，应计入材料采购成本的有（ ）。2分A. 材料买价B. 采购人员的差旅费C. 装卸费D. 保险费我的回答：正确答案：ACD教师详解：小企业外购材料，应当按照发票账单所列购买价款、运输费、装卸费、保险费以及在外购材料过程中发生的其他直接费用计入材料采购成本。42.自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本有（ ）。2分A. 在收货前耗用的种子、肥料、农药等材料费、人工费和应分摊的间接费用B. 郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用C. 在出售前耗用的苗种、饲料、肥料等材料费、人工费和应分摊的间接费用D. 在出售或入库前耗用的苗种、饲料、肥料等材料费、人工费和应分摊的间接费用我的回答：正确答案：ABCD教师详解：自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，应当按照下列规定确定：（1）自行栽培的大田作物和蔬菜的成本包括：在收获前耗用的种子、肥料、农药等材料费、人工费和应分摊的间接费用。（2）自行营造的林木类消耗性生物资产的成本包括：郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用。（3）自行繁殖的育肥畜的成本包括：出售前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用。（4）水产养殖的动物和植物的成本包括：在出售或入库前耗用的苗种、饲料、肥料等材料费、人工费和应分摊的间接费用。43.下列各项中，属于“营业外支出”科目核算的内容，但不得在企业所得税前扣除的有（）。2分A. 税收滞纳金B. 非广告性赞助支出C. 非常损失D. 按照经济合同规定支付的违约金、罚款和诉讼费我的回答：正确答案：ABC教师详解：中华人民共和国企业所得税法（主席令第63号）第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）与取得收入无关的其他支出。44.下列各项中，应包括在资产负债表“存货”项目的有（ ）。2分A. 周转材料B. 委托加工物资C. 正在加工中的在产品成本D. 消耗性生物资产我的回答：正确答案：ABCD教师详解：“存货”项目应根据“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“材料成本差异”、“生产成本”、“库存商品”、“商品进销差价”、“委托加工物资”、“周转材料”、“消耗性生物资产”等科目的期末余额分析填列。45.下列项目中，属于生产费用在本月完工产品和月末在产品之间分配方法的有（）。2分A. 不计算在产品成本B. 在产品成本按其所耗用的原材料费用计算C. 约当产量比例法D. 在产品按定额成本计算我的回答：正确答案：ABCD教师详解：生产费用在本月完工产品和月末在产品之间的分配方法有六种，包括：不计算在产品成本，在产品成本按年初数固定计算，在产品成本按其所耗用的原材料费用计算，约当产量比例法，在产品按定额成本计算，定额比例法。46.下列各项中，不属于小企业会计准则所界定的小企业的有（ ）。2分A. 股票或债券在市场上公开交易的小企业B. 金融机构C. 具有金融性质的小企业D. 企业集团内的母公司和子公司我的回答：正确答案：ABCD教师详解：小企业会计准则第二条规定，本准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合中小企业划型标准规定所规定的小型企业标准的企业。下列三类小企业除外：（1）股票或债券在市场上公开交易的小企业。（2）金融机构或其他具有金融性质的小企业。（3）企业集团内的母公司和子公司。47.利润，是指小企业在一定会计期间的经营成果。包括（）2分A. 主营业务利润B. 营业利润C. 利润总额D. 净利润我的回答：正确答案：BCD教师详解：小企业会计准则第六十七条规定，利润，是指小企业在一定会计期间的经营成果。包括：营业利润、利润总额和净利润。48.下列各科目的余额，期末应结转到“本年利润”科目的有（）。2分A. 营业外收入B. 营业外支出C. 投资收益D. 财务费用我的回答：正确答案：ABCD教师详解：损益类科目应在期末结转到“本年利润”科目中。49.下列各项业务中，应通过“营业外收入”科目核算的有（）。2分A. 存货盘盈B. 转销无法偿付的应付账款C. 接受现金捐赠D. 固定资产报废净收益我的回答：正确答案：ABCD教师详解：科目核算小企业实现的各项营业外收入。包括：非流动资产处置净收益、政府补助、捐赠收益、盘盈收益、汇兑收益、出租包装物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金收益、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、违约金收益等。50.下列各项中，会影响企业营业利润项目的有（）。2分A. 管理费用B. 劳务收入C. 出售原材料收入D. 投资收益我的回答：正确答案：ABCD教师详解：管理费用是期间费用，影响营业利润；劳务收入属于主营业务收入或其他业务收入；出售原材料收入属于其他业务收入；投资收益也是影响营业利润金额的项目。三.判断题（共30题，共30分）51.小企业会计准则所界定的小企业不同于中华人民共和国企业所得税法实施条例所界定的小型微利企业。（ ）1分A. 正确B. 错误我的回答：正确答案：A教师详解：小企业会计准则所界定的小企业，是指在中华人民共和国境内依法设立的、符合中小企业划型标准规定所规定的小型企业标准的企业。中华人民共和国企业所得税法实施条例（国务院令第512号）第九十二条规定，符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。52.符合中小企业划型标准规定的小企业，可以执行小企业会计准则，也可以执行企业会计准则。（ ）1分A. 正确B. 错误我的回答：正确答案：A教师详解：小企业会计准则第三条规定，符合本准则第二条规定的小企业，可以执行本准则，也可以执行企业会计准则。53.城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，分别是1%、3%和7%。（ ）1分A. 正确B. 错误我的回答：正确答案：B教师详解：财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知（财税200969号）第八条规定，小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照企业所得税核定征收办法（国税发200830号）缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。54.小企业融资租入固定资产，在租赁期开始日，按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等计入“长期应付款”科目的贷方。（ ）1分A. 正确B. 错误我的回答：正确答案：A教师详解：小企业会计准则规定，小企业融资租入固定资产，在租赁期开始日，按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等，借记“固定资产”或“在建工程”科目，贷记“长期应付款”等科目。55.“应交税费增值税检查调整”账户贷方登记检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的金额；借方登记检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的金额。（ ）1分A. 正确B. 错误我的回答：正确答案：A教师详解：税务机关在对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后，凡涉及应交增值税账务调整的，应设立“应交税费-增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的，借记有关科目，贷记“应交税费-增值税检查调整”；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的，借记“应交税费-增值税检查调整”，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应对该账户的余额进行处理，处理后，该账户无余额。56.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，但可以由税务机关代开增值税专用发票。（ ）1分A. 正确B. 错误我的回答：正确答案：B教师详解：国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知（国税函【2009】90号）第一条第二款规定，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。57.有金银首饰批发、零售业务的小企业将金银首饰用于馈赠、赞助、广告、职工福利、奖励等方面的，应于物资移送时，按照应交的消费税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费应交消费税”科目。（ ）1分A. 正确B. 错误我的回答：正确答案：B教师详解：小企业会计准则规定，有金银首饰批发、零售业务的小企业将金银首饰用于馈赠、赞助、广告、职工福利、奖励等方面的，应于物资移送时，按照应交的消费税，借记“营业外支出”、“销售费用”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费-应交消费税”科目。58.企业所得税年度纳税申报表(A)中营业成本与小企业利润表中的营业成本相同。( )1分A. 正确B. 错误我的回答：正确答案：A教师详解：企业所得税年度纳税申报表是在利润表的基础上设计的，前半部分与小企业利润表基本相同，两个表中的营业成本范畴是一样的。59.无形资产，是指小企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性资产。（ ）1分A. 正确B. 错误我的回答：正确答案：B教师详解：无形资产，是指小企业为生产产品、提供劳务、出租、或经营管理而持有的、没有实物形态的可辨认非货币性资产。60.小企业的销售(营业)净利润率是分析企业偿债能力时常用的指标。( )1分A. 正确B. 错误我的回答：正确答案：B教师详解：小企业的销售(营业)净利润率是分析企业获利能力时常用的指标。61.固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再计提折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。（ ）1分A. 正确B. 错误我的回答：正确答案：A教师详解：折旧是固定资产根据磨损程度逐步将其价值摊销到产品成本中，当固定资产提足折旧后，其价值已全部转移到了成本中，所以即使还能继续使用，也不再计提折旧。报废的固定资产，其折余价值作为损失转入利润，所以也不再补提折旧。62.按照小企业会计准则的规定，已提足折旧的固定资产，不再提折旧；未提足折旧提前报废的固定资产仍然需要计提折旧，直至提足折旧为止。（ ）1分A. 正确B. 错误我的回答：正确答案：B教师详解：对于没有提足折旧而提前报废的固定资产不再补提折旧。63.小企业固定资产一经入账，其入账价值均不得作任何变动。（ ）1分A. 正确B. 错误我的回答：正确答案：B教师详解：固定资产价值确定入账后，一般不得进行调整，但是一些特殊情况下，比如固定资产进行改扩建等，对于入账的固定资产价值可进行调整。64.小企业资产负债表中的长期借款项目是根据长期借款总账科目余额分析填列的。( )1分A. 正确B. 错误我的回答：正确答案：A教师详解：“长期借款”项目，反映小企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上的、尚未偿还的各项借款本金。本项目应根据“长期借款”科目的期末余额分析填列。65.固定资产折旧方法一经确定不得变更。（ ）1分A. 正确B. 错误我的回答：正确答案：B教师详解：固定资产的折旧方法、使用寿命、预计净残值一经确定，不得随意变更。66.小企业发生的其他各种应付、暂收款项，应借记“管理费用”等科目，贷记“其他应付款”科目。（ ）1分A. 正确B. 错误我的回答：正确答案：B教师详解：小企业无法支付的其他应付款，借记“其他应付款”科目，贷记“营业外收入”科目。67.小企业发生的其他各种应付、暂收款项，应借记“管理费用”等科目，贷记“其他应付款”科目。（ ）1分A. 正确B. 错误我的回答：正确答案：A教师详解：小企业发生的其他各种应付、暂收款项，借记“管理费用”等科目，贷记“其他应付款”科目。68.资产负债表中的其他应收款项目，反映小企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。( )1分A. 正确B. 错误我的回答：正确答案：A教师详解：该题目是对其他应收款核算范围的正确解释。69.小企业会计准则规定的职工薪酬的内容与企业所得税法规定的工资薪金的内容是一致的。（ ）1分A. 正确B. 错误我的回答：正确答案：A教师详解：财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知（财税【2009】70号）规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。70.对自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按在研究与开发过程中发生的材料费用、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金、借款费用，以及注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的实际成本。（ ）1分A. 正确B. 错误我的回答：正确答案：B教师详解：根据小企业会计准则的规定，自行开发的无形资产研究阶段的支出，应该计入当期损益，开发阶段的支出，符合资本化条件的，应该计入无形资产的成本。71.按照小企业会计准则的规定，小企业的利润表不显示主营业务收入和其他业务收入。( )1分A. 正确B. 错误我的回答：正确答案