税收征管业务达标试题.doc

题目税务登记类一、多选题1.根据税务登记管理办法规定，不需要办理税务登记的有（ABC）A、国家机关B、个人C、无固定经营场所的流动性商贩D、从事生产经营的事业单位2.根据税收征管法，下列需要办理税务登记的有（ABD）A、企业B、企业在外地设立的分支机构C、事业单位D、个体工商户3.纳税人办理注销登记前，需要办理的事项有（ABCD）A、结清应纳税款B、缴销发票C、办理退税D、提交相关证明文件4、纳税人办理下列哪些事项，必须持税务登记证件（ABCD）A、申请领购发票B、申请开具外管证C、申请延期申报D、申请免税5. 纳税人未在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自税务登记内容变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列哪些证件、资料，申报办理变更税务登记。（BCD）A、工商营业执照B、纳税人变更登记内容的有关证明文件C、税务机关发放的原税务登记证件正副本D、税务登记表6以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有（ABD）。A、某工业企业法定代表人因病辞职，由另一股东担任B、某建筑企业在南通市某区注册经营，今年6月份在南京设立一家分公司C、某运输企业在南通某区注册经营，今年6月份在上海设立一家子公司D、某房地产开发企业将开户行由中国银行改到建设银行7.纳税人遗失税务登记证的，需要将下列哪些内容在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。（ABCDE）A、纳税人名称 B、税务登记证件名称 C、税务登记证件号码 D、税务登记证件有效期 E、发证机关名称8.下列关于停业、复业登记表述中正确的有（BCD）A、实行查账征收的个体工商户可以办理停业、复业登记B、实行定期定额征收的个体工商户需要停业的，应在停业前向税务机关申请办理登记C、纳税人停业期限最长不得超过1年D、纳税人在停业期内发生纳税义务的，应按规定向税务机关申报缴纳税款E、税务机关应封存停业户的发票领购簿、未使用完的发票、税务登记证正本二、单选题1.征管法规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记，税务机关应当自收到申报之日起（）内审核并发给税务登记证件。（D）A、301B、15、15C、151D、30302.李某2011年3月1日与甲公司签订合同，承包甲公司的一生产车间，合同约定李某有独立生产经营权且在财务上独立核算，按月上交承包费，下列说法正确的有（C）A、李某应于2011年3月30日前到税务机关办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。B、李某应于2011年3月15日前到税务机关办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。C、李某应于2011年3月30日前到税务机关办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。D、李某不需要办理税务登记，但甲公司必须在30日内将承包情况向税务机关报告。3.对未在工商办理营业执照但经有关部门批准设立的从事生产经营的纳税人，在规定的期限内到税务机关办理税务登记，税务机关核发（A）A、临时税务登记证及副本B、税务登记证及副本C、不需要核发税务登记证件4. 纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起( )日内，书面报告主管税务机关.(C)A、5 B、3 C、15 D、105.（ ）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。（ B ） A、纳税人 B、从事生产、经营的纳税人 C、扣缴义务人 D、纳税人和扣缴义务人6. 纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其( ）。A、税务登记证注销 B、税务登记证失效 C、成为非正常注销户 D、征管鉴定失效三、判断题1.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发给扣缴税款登记证件。（）2纳税人应当在外管证有效期届满前10日内，持外管证回原税务登记地税务机关办理缴销手续。（）3. 按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止次日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）4纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后十日内向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写停、复业报告书。（）5个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。（）账簿凭证管理一、多选题1. 下列关于账簿设置的表述，正确的是（CD）。A、纳税人使用计算机记账的，应当在领取税务登记证之日起15日内将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案B、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录可视同会计账簿D、生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务2. 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人下列哪些资料应当保存10年。（ABCD）A账簿 B、发票 C、完税凭证D、出口凭证二、单选题1. 从事生产、经营的纳税人应当自（ ）之日起15内，将其财务、会计制度或者财务会计处理办法报送税务机关备案。 ( C)A、筹建期开始 B、领取营业执照或发生纳税义务 C、领取税务登记证件 D、开始生产、经营2.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿；扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（C）A、15 15 B、10 10 C、15 10 D、10 153. 生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，聘请有关机构或者人员代为建账和办理账务有实际困难的，可以申请建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。这其中，对纳税人经营额的具体划分标准和有实际困难的判定，由（C）确定。 A、国家税务总局 B、省级税务机关 C、县以上税务机关 D、主管税务机关发票管理类1. 根据税收征管法规定，对非法印制发票的纳税人，税务部门正确的做法是：(ACD)A.销毁非法印制的发票 B.停供发票 C.没收违法所得 D.并处罚款2. 发票的基本联次包括（ABD）A、存根联 B、发票联 C、抵扣联 D、记账联3.发票的领购方式有（ACD）A、批量供应 B、限量供应 C、交旧购新 D、验旧购新4.新办税务登记的纳税人首次领购发票应持哪些资料？(ABD)A、税务登记证件B、经办人身份证明C、工商营业执照D、发票专用章的印模5.新发票管理办法规定不允许虚开发票，下列行为属于虚开发票行为的是（ABD）A、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票B、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C、让他人为自己开具废止的发票且与实际业务情况不符D、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票6. 需要临时使用发票的单位和个人，可以凭下列哪些资料，直接向经营地税务机关申请代开发票。（ABD）A、相关业务合同、协议B、经办人身份证明 C、税务登记证副本 D、税务机关认可的付款证明7开具发票后，如发生销售折让，纳税人正确的做法是（AC）A、收回发票并注明“作废”字样后重新开具发票 B、不收回发票，取得对方证明重新开具发票 C、不收回发票，取得对方证明开具红字发票D、收回发票开票系统内作废后重新开具发票二、单选题1.新修订的中华人民共和国发票管理办法要求发票加盖什么章？(B)A、财务专用章 B、发票专用章C、公章 D、法人章2.2011年4月5日，王某在某饭店消费,实际消费500元，饭店按王某的要求开具了金额600元的发票，王某用600元的发票入账报销。下列说法正确的是（C）。A、王某的行为属于未按规定取得发票，饭店的行为属于未按规定开具发票B、王某的行为属于未按规定取得发票，饭店的行为没有违法。C、王某和饭店都属于虚开发票行为D、以上说法都不正确3.新发票管理办法对“丢失发票或者擅自损毁发票”的违法行为处罚标准是什么？(B)A、由税务机关责令改正，可以处5000元以下的罚款；情节严重的，处5000万元以上5万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。B、由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。C、由税务机关责令改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000万元以上1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。D、由税务机关责令改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000万元以上5000元以下的罚款；有违法所得的予以没收。4.有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可以向(B)申请印有本单位名称的发票。A、南通市地税局 B、江苏省地税局 C、所在县（市）地税局 D、主管税务分局5. 税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在( )个工作日内发给发票领购簿。( C )A、1 B、3 C、5 D、76.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具（ ）。将空白发票调出查验时，应当开具（ ） （ D ）A、发票换票证 发票换票证 B、清单 收据 C、收据 清单D、发票换票证 收据7.对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以（B）。A、从重处罚 B、向社会公告 C、降低纳税信誉等级 D、立案查处8. 违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处（D）的罚款。A、1万元以下罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款B、未缴、少缴或者骗取的税款0.5倍以上5倍以下罚款C、1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收D、未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款8. 违反发票管理制度的法律责任,表述正确的是：（ABCD）A、以其他凭证代替发票使用的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收B、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票C、私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。D、转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收E、虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任三、判断题1. 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章或财务专用章。（）2. 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。()3. 已经开具的发票记账联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。（）4. 发票换票证可以在本县(市)范围内使用，也可以调取外县(市)的发票进行查验。（）纳税申报一、多选题1. 纳税人经核准延期办理申报、报送事项的，正确的处理方法有（AB）A、纳税人在纳税期内按照上期实际缴纳的税额，然后在核准的延期内办理税款结算。B、纳税人在纳税期内按税务机关核定的税额预缴税款，然后在核准的延期内办理税款结算。C、纳税人根据生产经营情况测算申报期内应纳税款预缴税款，然后在核准的延期内办理税款结算。D、不需要缴纳税款，只要在延期内按实际应纳税款办理申报。2. 某生产企业，所得税由地税征管。2011年9月份除发生正常经营业务外，还将闲置的仓库对外出租，取得租金收入10万元，取得境外投资收益100元，申报纳税时，税务机关可以要求该企业报送的材料有（ABDE）A、仓库租赁合同或协议书B、资产负债表和损益表C、法定代表人身份证明D、收取租金的凭证E、境外所得在境外已缴纳税款的完税证明3.以下关于纳税申报的说法，正确的有（ABC）A、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式B、扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期内先预缴税款C、纳税人在纳税期内没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，也应当按照规定办理纳税申报。D、纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面或口头延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。二、单选题1.简并征期是指经税务机关批准，定期定额户的纳税期限可以由按月合并为按季、半年、年。根据我省实际情况，对月应纳税税额较少的定期定额户，其纳税期限可以简并为（ ），对其余定期定额户的纳税期限（ ），但在同一市区、县区范围内应统一。（B）A、年 半年 B、半年 可以简并为一个季度 C、年 可以简并为一个季度 D、半年 不可以简并2.纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。申请方式应为（A）A、书面申请 B、口头申请 C、书面或口头申请 三、判断题1. 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。（）税款征收一、多选题1税款征收方式有（ABCDE）A、自行计算，自行缴纳 B、核定征收 C、委托征收 D、代扣、代收税款 E、强制征收2、税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用下列哪些方式缴纳税款。（BCD）A、现金 B、支票 C、银行卡 D、电子结算3、下列哪些凭证属于完税凭证（ABCD）A、现金完税证 B、缴款书 C、印花税票 D、扣（收）税凭证4.纳税人有下列哪些情形，税务机关可以核定其应纳税额（AC）A、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。B、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的。C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。D、纳税人申报的计税依据比上个纳税期明显偏低，但有正当理由的。5.对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，正确的说法是（ACD）A、由税务机关核定应纳税款，并责令缴纳B、经责令仍不缴纳税款的，税务机关可以扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物，所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。C、经责令仍不缴纳税款的，税务机关可以先扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物，扣押后仍不缴纳应纳税款的，依法拍卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。D、未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人，包括到外县（市）从事生产、经营而未向营业地税务机关报验登记的纳税人。二、单选题1.纳税人在限期内缴纳了税款，税务机关应在多长时间内内制作解除税收保全措施申请审批表，并送达当事人解除税收保全措施。(C)A.12小时 B.24小时 C.1日 D.3日三、判断题1.已缴入国库的税款、滞纳金、罚款，不经批准任何单位和个人不得擅自变更预算科目和预算级次。（）2. 税务机关是税款征收的主体。除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规、行政规章委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。（）关联企业一、单选题1纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整。（B）A、3 5 B、3 10 C、5 15 D、5 10二、多选题1.下列关于关联企业表述正确的有（ABDE）A、甲公司与乙公司在经营方面，存在间接的拥有或者控制关系，甲公司与乙公司属于关联企业B、甲公司与乙公司直接或者间接地同为丙企业所拥有或者控制，三者之间发生的业务往来都要按照独立交易原则进行，否则税务机关有权进行合理调整C、纳税人没有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。有关业务的价格、费用标准由税务机关根据独立企业之间的业务往来所支付的价格、费用在合理范围内确定D、税务机关按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格是调整关联企业计税收入额或者所得额方法之一E、关联企业之间转让财产、提供财产使用权等业务往来，未按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用属于关联企业调整范围延期缴纳税款一、多选题1.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款。此处的特殊困难,下列说法符合征管法规定的有 （BC）A、因发生地震，纳税人正常生产经营活动受到影响；B、因发生洪水，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响C、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。D、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费，缴纳税款后，无法购买原材料继续生产的二、单选题1.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起( )日内作出批准或者不予批准的决定。（C）A、10 B、15 C、20 D、30三、判断题纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（ ）减免税一、单选题1.享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起（ ）日内向税务机关报告（D）A、3 B、5 C、10 D、15二、多选题1、下列有权制定减免税政策的有（AB）A、全国人民代表大会及其常务委员会 B、国务院 C、省人民代表大会 D、省人民政府 E国家税务总局2、下列关于减免税表述正确的是（BCDE）A、减免税必须有法律、法规、规章明确规定。任何单位和个人违反规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。B、纳税人的报批类减免税申请应当采用书面形式，并提交相关资料C、报批类减免税税务机关调查是必经程序。D、报批类减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批。E、纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税欠税管理一、单选题1.欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，根据征管法规定，税务机关可以按照合同法（B）A、行使撤销权 B、行使代位权 C、行使请求权 D、要求债务人承担连带责任二、多选题1.下列关于税收优先权，说法正确的有（ABC）A、税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。C、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定没收违法所得的，税收优先于没收违法所得。D、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当先向税务机关报告。2甲公司欠税100万元，2011年1月份，经股东会决议分立为乙公司和丙公司，未向税务机关报告和清缴税款。根据征管法规定，下列说法正确的是（CD）A、税务机关可以向乙公司追缴甲公司欠缴的50万元税款B、税务机关可以向丙公司追缴甲公司欠缴的50万元税款C、税务机关可以向乙公司追缴甲公司欠缴的100万元税款D、税务机关可以向丙公司追缴甲公司欠缴的100万元税款E、以上说法都不正确税款的多退少补一、单选题1.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款达10万元以上的，税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金( )加收。 (B)A、3年，可以 B、3年，不得C、5年，不得 D、5年，可以二、多选题1. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，退还多收税款，下列说法正确的是（BD）A、税务机关发现的。税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起15日内办理退还手续。B、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。C、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并按照税务机关办理退税手续当月中国人民银行规定的活期存款利率计算利息，税务机关及时查实后应当立即退还D、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款，抵扣后有余额的，退还纳税人。税务检查一、单选题1. 税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、（ ） 的原则。（D）A、高效 B、便民 C、合法 D、效率2.根据税收征管法的规定，税务检查的范围不包括（C）。A、到扣缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况B、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户C、到纳税人的生产、生活场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产的有关单据、凭据和有关资料3. 根据税务稽查工作规程，调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，下列说法正确的是（ ）A、应当经所属税务局局长批准，并在3个月内退还B、应当经稽查局局长批准，并在30日内退还C、应当经所属税务局局长批准，并在30日内退还D、应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在30日内退还4.在税务检查中需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具（ ），由当事人核对后签章确认。A、提取证据专用清单 B、提取证据专用收据C、调取资料专用清单D、调验证据专用收据5. 根据税务稽查工作规程，被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。听证主持人由（ ）担任。（B）A、所属税务局法规科人员 B、审理人员C、所属税务局征管科人员 D、稽查局长6.只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其稽查案卷保管期限为（C）。A.永久B.15年C.10年D.5年二、多选题1.下列关于税务检查表述正确的有（BD）A、税务检查的主体是税务局B、税务稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。C、按照检查主体不同，可以分为税务稽查机构专项检查和征收管理部门专业检查D、按检查时间不同，可以分为事前检查、事中检查、事后检查E、税务检查的依据是国家有关税收法律、行政法规2.下列选项属于税收强制执行措施的内容的有（ BDE）。A、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B、扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C、书面通知纳税人的开户行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款D、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款E、税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未扣缴的滞纳金同时强制执行3.下列有关税务稽查的表述，正确的有（ABCD）。A、税务稽查的基本程序包括选案、实施、审理、执行B、税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的对象C、对未经立案实施稽查的，如果稽查过程中发现已达立案标准，应当补充立案D、随机抽查属于税务稽查选案的一种具体形式E、税务稽查执行是税务稽查程序的中间阶段4. 稽查局应当通过多种渠道获取案源信息，集体研究，合理、准确地选择和确定稽查对象。下列属于案源信息是（ABCDE）A、财务报表、税收征管资料B、税务局相关部门移交的税收违法信息C、检举的涉税违法信息D、社会公共信息E、上级税务机关安排的税收专项检查5.税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理,对于下列信息处理方法正确的是（ACDE）A、线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税类的检举信息由选案部门列入案源信息B、虚开发票、使用假发票，由选案部门列入案源信息C、检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办D、属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理E、不属于自己受理范围的检举，将检举材料转送有处理权的单位6. 税务稽查工作规程规定，选案部门对案源信息可以采取下列哪些分析方法进行筛选，发现有税收违法嫌疑的，应当确定为待查对象。（ABC）A、人工分析 B、计算机分析 C、人机结合分析 D、行业模型分析7. 检查人员实施检查前，应当做的工作有哪些（ACD）A、查阅被查对象纳税档案，熟悉相关税收政策，确定相应的检查方法B、告知被查对象检查时间、需要准备的资料C、检查应当由两名以上检查人员共同实施D、向被查对象出示税务检查证和税务检查通知书8.以电子数据的内容证明案件事实的，检查人员应当要求当事人将电子数据打印成纸质资料，在纸质资料上注明（ABC），并由当事人签章。A、数据出处 B、打印场所 C、与电子数据核对无误 D、打印人9.有下列情形之一的，稽查局应当依法及时解除税收保全措施：（ACDE）A、纳税人已按履行期限缴纳税款的；B、当事人申请解除税收保全措施；C、税收保全措施被复议机关决定撤销的；D、税收保全措施被人民法院裁决撤销的；E、其他法定应当解除税收保全措施的。三、判断题1. 对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，被查对象拒不打开电子信息系统的，经稽查局局长批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查，但所采用的技术手段不得破坏该电子信息系统原始电子数据，或者影响该电子信息系统正常运行。（）2.提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明“与原件核对无误”，并由提供人签章。（）3. 询问应当由两名以上检查人员实施，均要向被询问人送达询问通知书。（）4. 笔录可以使用书写工具书写，也可使用计算机记录并打印，陈述或者证言应当由陈述人或者证人逐页签章、捺指印。（）5. 当事人、证人变更书面陈述或者证言的，检查人员应当重新制作笔录，注明原因，由当事人、证人逐页签章、捺指印，并退回原件。（）税收法制1.国务院2010年12月20日公布了修订后的中华人民共和国发票管理办法，国家税务总局于2011年2月14日公布了修订后中华人民共和国发票管理办法实施细则，施行时间分别是（D）A、管理办法是2011年12月20日，细则是2011年2月14日B、管理办法是2011年1月1日，细则是2011年2月14日C、管理办法是2011年1月1日，细则是2011年3月1日D、管理办法和细则都是2011年2月1日2.税务行政复议规则制定的法律、法规依据是（ABC）A、中华人民共和国行政复议法 B、中华人民共和国税收征收管理法C、中华人民共和国行政复议法实施条例D、中华人民共和国税收征收管理法实施细则3. 行政复议应当遵循( )的原则。(C)A、合法性、合理性B、合法、公正、公开、高效C、合法、公正、公开、及时和便民D、合法、公正、公开、效率和便民4.税务机关下列哪些具体行政行为，申请人必须在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保才可以提出行政复议申请（ABCE）A、确认纳税主体B、确定税款征收方式C、核定计税依据D、发票领购税务机关要求提供担保E、税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为5. 根据税务行政复议规则的规定，复议期间具体行政行为不停止执行，但在（）情况下可以停止执行。（C）A、复议机关的上级机关认为需要停止执行的B、申请人向复议机关申请停止执行的C、复议机关认为需要停止执行的D、法律、行政法规、规章规定停止执行的6.下列选项中，不属于税务行政复议中的证据种类的是（C）。A、物证 B、视听资料 C、被申请人的陈述 D、现场笔录7.下列关于行政复议申请、受理、审理的表述中，正确的是（C）A、因不可抗力或者被申请人设置障碍等原因耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起重新计算。B、申请人在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请的，行政复议机关有权处理的，应依法处理，无权处理的，应移交有权处理部门进行处理。处理期间，不停止对具体行政行为的审查。C、被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起10日内提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。D、申请人在行政复议决定作出后撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回。二、多选题1. 根据税务行政复议规则的规定，下列选项中，不属于纳税人有权申请税务行政复议的法定事项的是（CE）A、行政审批行为 B、颁发税务登记 C、税务行政处罚告知 D、行政赔偿E、税务机关欠税公告2.下列关于税务行政复议管辖说法正确的是（ACD）A、对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议B、对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关上一级税务机关申请行政复议C、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D、对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议3. 下列关于行政复议的申请期限和审理期限的表述，正确的有（ACE）。A、申请人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请；但是法律规定的行政复议期限超过60日的除外B、申请人可以自收到行政复议机关不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起30日内，依法向人民法院提起行政诉讼C、行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外D、情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，但是延长期限最多不超过60日E、情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但是延长期限最多不超过三十日4.行政复议机关应当依法全面审查相关证据。行政复议机关审查行政复议案件，应当以证据证明的案件事实为依据。定案证据应当具有（ACD）。A、合法性 B、合理性 C、真实性 D、关联性5.被申请人税务机关的具体行政行为有下列哪些情形之一的，税务行政复议机构可以决定变更具体行政行为（AB）A、认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或者适用依据错误的B、认定事实不清，证据不足，但是经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的C、违反法定程序的D、超越职权或者滥用职权的6. 对下列哪些行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解（ABCD）A、行政处罚 B、核定税额 C、确定应税所得率 D、行政赔偿 E、适用税率三、判断题1. 行政复议机关应当全面审查被申请人的具体行政行为所依据的事实证据、法律程序、法律依据和设定的权利义务内容的合法性、适当性。（）2.行政复议听证人员不得少于2人，听证主持人由行政复议机关指定。（）中华人民共和国行政诉讼法一、单选题1.行政诉讼中，经复议的案件，复议机关维持原具体行政行为的，由（ ）法院管辖。(A)A、最初作出具体行政行为的行政机关所在地 B、复议机关所在地C、既可以是A，也可以是BD、复议机关的上一级行政机关所在地2行政诉讼中，（ ）对诉讼的具体行政行为负有举证责任。（A）A、被告 B、原告 C、法院 D、第三人3行政诉讼的被告应当在收到起诉状副本之日起（ ）内向人民法院提交作出具体行政行为的有关材料，并提出答辩状。（C）A、5日 B、7日 C、10日 D、15日4公民、法人或者其他组织认为行政机关的（ ）侵犯其合法权益的，可以向人民法院提起行政诉讼。( A )A、具体行政行为 B、不具强制力的行政指导行为C、行政处分行为 D、民事侵权行为.（ ）不能作为行政诉讼的证据。( D )A、税务机关作出行政处罚前对行政案件证人所作的询问笔录B、税务机关作出行政处罚前对行政案件当事人所作的询问笔录C、行政处罚听证记录D、人民法院立案后税务机关自行向证人取证所作的笔录.行政诉讼当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起（ ）内提起上诉。(A )A、10日 B、15日 C、30日 D、60日.在行政诉讼中，人民法院对于上诉案件，认为事实清楚的，（A）。A、可以书面审理 B、应当书面审理C、必须开庭审理 D、一律开庭审理.公民、法人或者其他组织向人民法院提起行政诉讼，人民法院（ ）的，不得申请行政复议。( B )A、未受理 B、已经依法受理C、当事人未撤诉 D、作出判决之前.人民法院审理行政案件，对具体行政行为是否（ ）进行审查。(A)A、合法 B、合理 C、适当 D、正确10.在行政诉讼中，人民法院对（ ）的具体行政行为，可以作变更判决。(D)A、主要证据不足 B、违反法定程序 C、适用法律、法规错误 D、行政处罚显失公正二、多选题1人民法院审理行政案件，依法实行（ ）制度。(ABCD)A、合议 B、回避 C、公开审判 D、两审终审2.在行政诉讼过程中，（ABCD ）。A、被告不得自行向原告收集证据 B、被告不得自行向证人收集证据C、人民法院有权要求当事人提供或补充证据 D、被告可以向人民法院申请证据保全3.诉讼期间，不停止具体行政行为的执行。但有下列哪些情形之一的，停止具体行政行为的执行：（ABC）A、被告认为需要停止执行的B原告申请停止执行，人民法院认为该具体行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害社会公共利益，裁定停止执行的C、法律、法规规定停止执行的D、人民法院认为需要停止执行的国家赔偿法一、单选题1赔偿义务机关自收到赔偿请求之日起（ ）内，应依法是否赔偿决定。（B）A、一个月 B、两个月 C、三个月 D、15天2国家赔偿以（）为主要赔偿方式。（C）A、返还财产 B、恢复原状 C、支付赔偿金 D、赔礼道歉3. 赔偿请求人请求国家赔偿的时效为（）。A、年 B、年 C、个月 D、5年二、多选题1.根据我国国家赔偿法的规定，国家机关违法行使职权，对（ ）造成侵害，国家负赔偿责任。（BD）A、受教育权 B、人身权 C、劳动权 D、财产权2.在行政赔偿中，赔偿义务机关赔偿后，应向有( )情形的工作人员或受委托的组织或个人追偿部分或全部赔偿费用。（BC）A贪污受贿 B故意 C重大过失 D枉法裁判3.国家不承担赔偿责任的情形有（ABD）A、行政机关工作人员与行使职权无关的个人行为B、因公民、法人和其他组织自己的行为致使损害发生的C、行政机关工作人员在行使职权时故意侵权D、法律规定的其他情形4.下列关于国家赔偿数额的论述，正确的是（AC）。 A、造成公民身体伤害的，其误工减少的收入的最高赔偿额为国家上年度职工年平均工资的5倍B、造成公民部分丧失劳动能力的，最高赔偿额为国家上年度职工年平均工资的15倍C、造成公民全部丧失劳动能力的，最高赔偿额为国家上年度职工年平均工资的20倍D、造成公民死亡的，应当支付死亡赔偿金，其数额为国家上年度职工年平均工资的20倍三、判断题1.赔偿请求人在赔偿请求时效的最后六个月内，因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，时效中止。从中止时效的原因消除之日起，赔偿请求时效期间重新计算。（X）2. 对赔偿请求人取得的赔偿金不予征税。（）行政处罚法一、单选题1.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（ ）年内未被发现的，不再给予行政处罚。（D）A、1 B、2 C、3 D、52.税务机关做出行政处罚符合申请听证条件情况下，当事人应在收到税务行政处罚事项告知书后（A）日内向税务机关以书面形式提出听证申请，逾期视为放弃听证权利。A、3 B、5 C、7 D、153.二、多选题1.下列属于税务行政处罚的有（ABCD）A、罚款B、没收违法所得C、停止办理出口退税D、吊销税务行政许可证件E、停止供应发票2.适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件：（ABC） A.违法事实清楚，案情简单，无需进一步调查取证 B.有法律依据 C.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款D.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下的罚款3.下列哪些税务具体行政行为适用税务行政处罚听证程序（ ABC）A、税务机关对公民作出2000元以上（含本数）罚款B、税务机关对法人或者其他组织作出10000元以上（含本数）罚款C、税务机关作出的吊销税务行政许可证件行为D、没收违法所得E、停止办理出口退税4.根据行政处罚法规定，（AC）行政处罚无效。A、没有法定依据 B、主要证据不足 C、不符合法定程序D、未事先责令取期改正E、内容显失公正5. 根据行政处罚法的规定，下列说法中正确的是（BC）。A、违法行为轻微，及时纠正没有造成危害后果的，应当依法减轻对当事人的行政处罚B、行政机关使用非法定部门制发的罚款单据实施处罚的，当事人有权拒绝处罚C、对情节复杂的违法行为给予较重的行政处罚，应由行政机关的负责人集体讨论决定D、除当场处罚外，行政处罚决定书应当按照民事诉讼法的有关规定在7日内送达当事人税务风险管理2009年5月国家税务总局下发大企业税务风险管理指引(试行)(国税发200990号)(以下简称“指引”),该文指出:“本指引旨在引导大企业合理控制税务风险,防范税务违法行为,依法履行纳税义务,制止因没有遵照税法可能遭受的法律制裁、财务损失和声誉损害。”这表明,企业在纳税方面可能遭受的损失来源于三个方面:法律制裁、财务损失和声誉损害。企业税务风险首要包含方面,一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的划定,应纳税而未纳税、少纳税,从而面临补税、罚款、加收滞纳金、行政处罚以及声誉损害等风险;另一方面是企业经营行为适用税法不准确,没有掌握有关税收优惠政策,多缴纳了税款,承担了不须要税收承担。你作为一名税务干部，在平时的工作中如何帮助企业树立风险意识，防范税收风险，引导纳税遵从？参考答案：一是充分利用大企业的纳税遵从愿望和内控要求，将管理重心适当前移，注重宣传辅导，提高税法透明度。二是提前介入，变事后管理为事前辅导和事中监督，尽早发现和预防税务风险。三是充分利用信息化资源，帮助企业建立和完善税法及其他相关法律法规的收集和更新，及时汇编企业适用的税法并定期更新。四是定期指导企业内部机构进行评估，通过测评企业涉税内控机制，分析企业不遵从税收风险的几率和分布情况。五是帮助企业建立有效的内部控制机制。内部控制是现代企业治理的重要机制。应积极引导企业把税务风险作为企业内控的重要目标六是合理设计税务管理流程和风险控制方法，以有效提