会计信息系统复习.doc

1. 1日，收到工商银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票100000元。增值税已于前期支付。借：应付票据 100000 贷：银行存款-工行存款 1000002. 1日，购入A材料150吨，单价1000元/吨，增值税25500元，用银行存款支付货款175500元，货款已付，材料未到。借：物资采购-A材料 150000 应交税金-应交增值税-进项税额 25500 贷：银行存款-工行存款 1755003. 2日，收到原材料A材料，数量100吨，单价1000元/吨，实际成本100000元，计划成本95000，材料已验收入库，贷款已于上月支付。借：原材料-A材料 95000 材料成本差异 5000 贷：物资采购-A材料 1000004. 5日，用银行汇票支付采购物资价款，企业收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写多余234元，购入B材料数量100吨，价款及运费共99800元，支付的增值税额16966元，原材料已验收汝坤，该批B材料计划价格100000元。借：物资采购-B材料 99800 银行存款-工行存款 234 应交税金-应交增值税-进项税额 16966 贷：其他货币资金-银行汇款 117000借：原材料-B材料 100000 贷：物资采购-B材料 99800 材料成本差异 2005. 5日，销售成品一批，销售价款300000元，增值税51000元，产品实际成本180000元，产品已发出，价款为收到。借：应收价款-甲公司 315000 贷：应交税金-应交增值税-销项税额 51000 主营业务收入 300000借：主营业务成本 180000 贷：库存商品 1800006. 5日，企业将短期投资的到期债券15000元兑现，收到本金15000元，利息1500元，本息均存入工商银行。借：银行存款-工行存款 16500 贷：短期投资-债券 15000 投资收益 15007. 6日，购入不需安装的设备一台，价、税款100000元，支付包装费及运费1000元。价款及包装费、运输费均以银行存款支付。设备已使用。借：固定资产 101000 贷：银行存款-工行存款 1010008. 6日，购入工程物资一批，价款150000元，已用银行存款支付。借：工程物资-专用材料 150000 贷：银行存款-工行存款 1500009. 工程支付工资200000元，应付职工福利费28000元，应付固定资产投资方向调节税100000元。 借：在建工程 328000 贷：应付工资 200000 应付福利费 28000 应交税金-固定资产投资方向调节税 10000010. 9日，工程完工，计算应负担的长期借款利息150000元。借：在建工程 150000 贷：长期借款-工行借款-一年期以上借款 15000011. 9日，某工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产1400000元。借：固定资产 1400000 贷：在建工程 140000012. 9日，基本生产车间一台机床报废，原价200000元，已提折旧180000元，清理费用500元，残值收入800元，一用银行存款收支。该固定资产已清理完毕。借：固定资产清理 20000 累计折旧 180000 贷：固定资产 200000借：固定资产清理 500 贷：银行存款-工行存款 500借：银行存款-工行存款 800 贷：固定资产清理 800借：营业外支出 19700 贷：定资产清理 1970013. 9日，从银行借入三年期借款400000元，借款存入银行账户，该项借款用于购置固定资产。借：银行存款-工行存款 400000 贷：长期借款-工行借款-一年期以上借款 40000014. 9日，销售产品一批，收到价款819000元，其中税金119000元，实际成本420000元，收到的货款已存入银行。借：银行存款-工行存款 819000 贷：应交税金-应交增值税-销项税额 119000 主营业务收入 700000借：主营业务成本 420000 贷：库存商品 42000015. 9日，企业将要到期的无息银行承兑汇票一张、解讫通知连同进账单交银行办理转账。收到银行盖章退回的进账单一联，据以记账。款项银行已收妥。借：银行存款-工行存款 200000 贷：应收票据 20000016. 9日收到股息30000元，已存入工商银行。借：银行存款-工行存款 30000 贷：投资收益 30000 17. 9日，企业出售一台不需用设备，收到价款300000元，该设备原价400000元，已提折旧150000元。该项设备已由购入单位运走。借：固定资产清理 250000 累计折旧 150000 贷：固定资产 400000借：银行存款-工行存款 300000 贷：固定资产清理 300000借：固定资产清理 500000 贷：营业外收入 5000018. 10日，用银行存款还短期借款本金250000元，利息12500元，已预提。借：短期借款 250000 预提费用-借款利息 12500 贷：银行存款-工行存款 26250019. 10日，从工商银行提取现金500000元，准备发工资。 借：现金 5000000 贷：银行存款-工行存款 500000020. 10日，支付工资500000元，其中包括支付给工程人员工资200000元。 借：应付工资 500000 贷：现金 50000021. 10日，分配应支付的职工工资30000元，其中生产人员工资275000元，车间管理人员工资10000元，行政管理人员工资15000元。借：生产成本-基本生产成本-工资 275000 制造费用-工资 10000 管理费用-工资 15000 贷：应付工资 30000022. 10日，提取职工福利费42000元，其中生产工人福利费38500元，车间管理人员福利费1400元，行政管理部门人员福利费2100元。借：生产成本-基本生产成本-福利费 38500 制造费用-福利费 1400 管理费用-福利费 2100 贷：应付福利费 4200023. 11日，提取应计入本期损益的借款利息共21500元，其中，短息借款利息11500元，长期借款利息共10000元。借：财务费用-利息支出 21500 贷：预提费用-借款利息 11500 长期借款-工行借款-一年期以上借款 1000024. 12日，基本生产领用A原材料，计划成本700000元，领用低值易耗品50000元，采用一次摊销法摊销。借：生产成本-基本生产成本-原材料 700000 贷：原材料-A材料 700000借：制造费用-低值易耗品摊销 50000 贷：低值易耗品 5000025. 13日，计算并结转领用原材料应分摊的材料成本差异。差异率为5%。 借：生产成本-基本生产成本-原材料 35000 制造费用-低值易耗品摊销 2500 贷：材料成本差异 3750026. 14日，摊销无形资产60000元，摊销印花税10000元，基本生产车间固定资产修理费90000元。借：管理费用-无形资产摊销 60000 贷：无形资产 60000借：管理费用-印花税 10000 制造费用-修理费 90000 贷：摊销费用 10000027. 15日，计提固定资产折旧100000元，其中应计入制造费用80000元，管理费用20000元。借：制造费用-折旧费 80000 管理费用-折旧 20000 贷：累计折旧 10000028. 收到应收账款51000元，存入银行，按应收款项余额的3%。计提坏账。本次计提900元。借：银行存款-工行存款 51000 贷：应收账款-乙公司 51000借：管理费用-坏账损失 900 贷：坏账准备 90029. 用银行存款支付产品展览费10000元。借：营业费用-展览费 10000 贷：银行存款-工行存款 1000030. 计算并结转本期完工产品成本1282400元。没有期初在产品，本期生产的产品全部完工入库。借：生产成本-基本生产成本-制造费用 233900 贷：制造费用-工资 10000 制造费用-福利费 1400 制造费用-低值易耗品 52500 制造费用-修理费 90000 制造费用-折旧费 80000借：库存产品 1282400 贷：生产成本-基本生产成本-工资 275000 生产成本-基本生产成本-福利费 38500 生产成本-基本生产成本-原材料 735000 生产成本-基本生产成本-制造费用 23390031. 26日，广告费用10000元，已用银行存款支付。 借：营业费用-广告费用 10000 贷：银行存款-工行存款 1000032. 26日，企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，收到292500元承兑的商业汇票一张，其中价款250000元，增值税额42500元。产品实际成本150000元。借：应收票据 292500 贷：应交税金-应交增值税-销项税额 42500 主营业务收入 250000借：主营业务成本 150000 贷：库存商品 15000033. 26日，企业将上述承兑商业汇票到银行办理贴现，贴现息为20000元。借：财务费用-利息支出 20000 银行存款-工行存款 272500 贷：应收票据 29250034. 26日，从工商银行提取现金50000元，准备支付退休金。借：现金 50000 贷：银行存款-工行存款 5000035. 26日，支付退休金50000元。为统筹。借：管理费用-劳动保险费 50000 贷：现金 5000036. 公司本期产品销售应交纳的教育附加费2000元。借：主营业务税金及附加 2000 贷：其他应交款-教育费附加 200037. 用银行存款缴纳增值税100000元，教育附加费2000元。 借：应交税金-应交增值税-已交税金 100000 其他应交款-教育费加加 2000 贷：银行存款-工行存款 10200038. 将各收支科目结转本年利润237901元。 借：主营业务收入 1250000 营业外收入 500000 投资收益 31500 贷：本年利润-主营业务收入结转 1250000 本年利润-营业外收入结转 50000 本年利润-投资收益结转 31500 借：本年利润-主营业务成本结转 750000 本年利润-营业费用结转 20000 本年利润-主营业务税金及附加结转 2000 本年利润-管理费用结转 158000 本年利润-财务费用结转 41500 本年利润-营业外支出结转 19700 贷：主营业务成本 750000 营业费用-广告费 10000 营业费用-展览费 10000 主营业务税金及附加 2000 管理费用-工资 15000 管理费用-福利费 21