银行会计课后习题2.doc

第二章 基本核算方法 三、业务题（1）会计分录1、借：库存现金 100000 贷：吸收存款-活期存款-A企业 1000002、借：存放中央银行款项 200000 贷：库存现金 2000003、借：吸收存款-活期存款-A企业 300000 贷：吸收存款-活期存款-B企业 3000004、借：贷款-短期贷款-A企业 400000 贷：吸收存款-活期存款-A企业 4000005、借：吸收存款-活期存款-张某 50000 贷：库存现金 50000（2）资金试算平衡表科目代号会计科目借方发生额贷方发生额1001库存现金1000002500001003存放中央银行款项2000001303贷款4000002011吸收存款350000800000.合计10500001050000 第三章 存款业务的核算三、业务题练习一 中国工商银行活期存款明细帐户名：某企业活期存款户 帐户： 利率：0.36%年摘要借方贷方余额日数积数月日321150000011500000322取现250000125000045000000326支付货款1800001070000101070000045收款12000011900002023800000425发放贷款15000013400001722780000512电汇2600013140002938106000610存现1100013250001114575000621结息1164.611326164.61 92116461000应计利息 = 1164610000.36%360 = 1164.61元会计分录： 借：利息支出 1164.61贷：吸收存款-活期存款-某企业存款户 1164.61练习三利息=200000*2.85%/360+（1000000-200000）*3*3.15%/12 +（1000000-200000）*4*2.85%/360=7139.17（元） 第四章 贷款业务的核算四、业务题（1）3月15日 借：短期贷款A企业 500000 贷：活期存款A企业 500000（2）3月20 日 结息日贷款利息=50000064.230=420（元）借：活期存款A企业 420 贷：利息收入贷款利息收入户 420（3）6月20 日 结息日贷款利息=500000924.230=6440（元） 借：活期存款A企业 6440 贷：利息收入贷款利息收入户 6440（4）9月15 日 到期日贷款利息=500000864.230=6020（元） 借：应收利息 6020 贷：利息收入贷款利息收入户 6020归还300000贷款本金 借：活期存款A企业 300000 贷：短期贷款A企业 300000 借：逾期贷款A企业逾期户 200000 贷：短期贷款A企业 2000009月20日贷款利息=（200000+6020）65o =618.06（元） 借：应收利息 618.06 贷：利息收入逾期贷款 618.0610月15日贷款罚息=（200000+6020+618.06）245o=2479.66（元） 借：应收利息 2478.66 贷：利息收入贷款利息收入户 2479.66 借：活期存款A企业 209117.72 贷：应收利息 9117.72 逾期贷款A企业 200000 第五章 联行电子汇划与清算四业务题练习一：工商银行广东省分行： 借：存放中央银行款项 80000000 贷：系统内借入 80000000工商银行总行： 借：系统内借入出 80000000 贷：存放中央银行款项80000000练习二：农业银行天河支行： 借：吸收存款-甲公司户 100000 贷：电子汇划待发报 100000 借：电子汇划待转账 100000 贷：清算资金往来-发报分中心 100000农业银行青岛分行： 借：清算资金往来-发报分中心 100000 贷：电子汇划待转账 100000 借：电子汇划待转账 100000 贷：吸收存款-乙公司户 100000练习三农业银行天河支行： 借：电子汇划待发报 50000 贷：吸收存款-活期存款-甲公司 50000借：清算资金往来-发报分中心 50000 贷：电子汇划待转账 50000农业银行无锡分行： 借：电子汇划待转账 50000 贷：清算资金往来-收报分中心 50000 借：汇出款项 50000 贷：电子汇划待转账 50000练习四：工商银行天河支