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文档简介

例一：由公司在本地缴纳社保：XX部门XX人XX月，应发工资3000，公司代扣社保个人部分150，代扣个税60，实发2790，公司承担保险300，缴纳至社保局共450。计提工资时：借：管理费用-工资 3000 辅助核算：部门核算 贷：应付职工薪酬-工资 3000 辅助核算：个人核算发放工资时：借：应付职工薪酬-工资 3000 辅助核算：个人核算 贷：银行存款 2790 应缴税费-应缴个人所得税 60 辅助核算：个人核算 其他应收款-个人社保-XX人 150 辅助核算：个人核算缴纳社保时：借：应付职工薪酬-社会保险费 -养老保险 300（本例不细分） 辅助核算：个人核算 -医疗保险 辅助核算：个人核算 -失业保险 辅助核算：个人核算 -工伤保险 辅助核算：个人核算 -生育保险 辅助核算：个人核算其他应收款-XX人 150 辅助核算：个人核算贷：银行存款 450结转社保：借：管理费用-社保 300 辅助核算：部门核算 贷：应付职工薪酬-社会保险费-养老保险 300（本例不细分）辅助核算：个人核算 -医疗保险 辅助核算：个人核算 -失业保险 辅助核算：个人核算 -工伤保险 辅助核算：个人核算 -生育保险 辅助核算：个人核算缴纳个税时：借：应缴税费-应缴个人所得税 60 辅助核算：个人核算 贷：银行存款 60例二：员工在外地缴纳社保情况：第一次凭外地个人社保缴纳证明材料，数据同上，至财务报销公司该承担部分借：应付职工薪酬-社会保险费-养老保险 300（本例不细分） 辅助核算：个人核算 -医疗保险 辅助核算：个人核算 -失业保险 辅助核算：个人核算 -工伤保险 辅助核算：个人核算 -生育保险 辅助核算：个人核算贷：现金 300（2）当年以后月份，人力资源部以同样数据核算（后有变动可凭证明材料调整）XX部门XX人XX月，应发工资3000，公司承担社保300，代扣个税依然为60，实发3240。计提工资时：借：管理费用-工资 3000 辅助核算：部门核算 管理费用-社保 300 辅助核算：部门核算 贷：应付职工薪酬-工资 3000 辅助核算：个人核算 应付职工薪酬-社会保险费-养老保险 300（本例不细分）辅助核算：个人核算 -医疗保险 辅助核算：个人核算 -失业保险 辅助核算：个人核算 -工伤保险 辅助核算：个人核算 -生育保险 辅助核算：个人核算发放工资及社保时：借：应付职工薪酬-工资 3000 应付职工薪酬-社会保险费-养老保险 300（本例不细分） 辅助核算：个人核算 -医疗保险 辅助核算：个人核算 -失业保险 辅助核算：个人核算 -工
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